Управление ликвидностью коммерческой организации на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

В настоящее время в Республике Беларусь в целях надзора за состоянием ликвидности банка установлены следующие нормативы ликвидности: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов [27].

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 %. Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками. В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета соответственно степени ликвидности и риска одновременного снятия. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70%. Принципиальной особенностью белорусской методики исчисления норматива краткосрочной ликвидности является заложенное в ней стремление оценки ликвидности как «потока». Она предусматривает не простое статическое соотношение активов с остатками на пассивных счетах повышенной востребованности, но и выявляет возможные временные разрывы ликвидности, благодаря сопоставлению сумм срочных активов и пассивов, разнесенных по соответствующим временным интервалам. В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов установлено минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Ликвидные активы принимаются в расчет в сумме по балансу без учета процента ликвидности. Минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка установлено в размере 20%. Надзор за соблюдением нормативов мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности, минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности, представляемой банками по форме 2809. Данные нормативы должны соответствовать установленному значению ежедневно.

 

2 МЕСТО ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ В ФИНАНСОВОМ АНАЛИЗЕ И ПЛАНИРОВАНИИ

 

 

 

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим организациям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием оценки в финансовом анализе являются показатели ликвидности организации.

Анализ ликвидности, осуществляемый в рамках финансового анализа, необходим не только для организации с целью оценки, планирования и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Любой инвестор должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и организации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа [1, c. 129].

Место показателей ликвидности в финансовом анализе и планировании рассмотрим на примере конкретной коммерческой организации ОАО «АСБ Беларусбанк».

ОАО "АСБ Беларусбанк" – крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, депозитарные услуги.

В структуре банка по состоянию на 01.12.2014 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 28 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1700 отделений, 184 обменных пункта.

ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1) Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданная  Национальным банком Республики Беларусь.

2) Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

ОАО «АСБ Беларусбанк» является головной организацией банковского холдинга (группы).

Риск ликвидности – это риск того, что ОАО «АСБ Беларусбанк» не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска руководство обеспечило доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей минимальной сумме банковских вкладов. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости [28].

Финансово-экономический департамент осуществляет процесс регулирования ликвидности на основе анализа структуры и динамики активных и пассивных операций путем внесения предложений по объему и структуре привлеченных ресурсов, а также по размещению средств в ликвидные активы, а также составляет прогноз нормативов ликвидности с целью выявления факторов, негативно влияющих на их выполнение, и мер по их устранению.

Данный прогноз рассчитывается в нескольких вариантах на базе моделирования различных сценариев изменения структуры прогнозного баланса по срокам погашения в результате наступления вероятностных событий. На основании Прогнозного баланса разрабатывается структура активов и обязательств по срокам погашения, на основании которой подразделениям Банка доводятся соответствующие задания. Выполнение заданий контролируется финансово-экономическим департаментом и в случае необходимости выносится на рассмотрение Комитета по управлению активами и пассивами для принятия оперативных мер.

Важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств Банка и его устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения его активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости процентных обязательств при наступлении их сроков погашения.

В таблице 2.1 представлены финансовые обязательства ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 1 января 2014 года.

 

Таблица 2.1 – Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения, млн руб.

 

 

Финансовые обязательства По состоянию на 1 января 2014 года	Менее 3  месяцев	От 3 до 12 месяцев	От 1 до 5 лет	Более 5 лет	Итого
Средства Национального банка	1 698 715	-	-	-	1 698 715
Средства кредитных организаций	5 652 688	5 636 764	6 092 306	1 720 503	19 102 261
Средства клиентов	70 959 353	8 157 769	17 341 036	12 340 772	108 798 930
Выпущенные долговые ценные бумаги	8 426482	1 371 825	-	--	9 798 307
Производные финансовые инструменты, погашаемые путем поставки базового актива: - суммы к уплате  по договорам	3 459 876	11 2215	2 117 264	-	5 689 355
- суммы к получению по договорам	(3 458 022)	(111 481)	(6 621 600)	-	(10 191 103)
Прочие обязательства	289 774	79 685	189 904	8 247	567 610
Итого недисконтированные финансовые обязательства	87 028 866	15 246 777	19 118 910	14 069 522	135 464 075

 

 

Источник: [22].

 

Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Так, срочные депозиты физических лиц отнесены в группу до трех месяцев, поскольку согласно Банковскому кодексу Республики Беларусь вклад физического лица должен быть возвращен вкладополучателем в течение 5 дней со дня предъявления требований о его возврате. Кроме того, по определенным выпускам облигаций, размещенных среди юридических и физических лиц, может быть реализовано право досрочного выкупа, что также служит основанием для внесения их в группу обязательств со сроком погашения до трех месяцев. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязана провести соответствующую выплату и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Банком на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды.

В таблице 2.2 представлены договорные сроки действия условных и договорных обязательств Банка. Все неисполненные обязательства по предоставлению кредитов включаются в тот временной период, который содержит самую раннюю дату, в которую клиент может потребовать его исполнения. В случае договоров финансовой гарантии максимальная сумма гарантии относится на самый ранний период, в котором данная гарантия может быть востребована.

 

Таблица 2.2 – Договорные сроки действия условных и договорных обязательств, млн руб.                                                                                                                                

 

 

	Менее 3 месяцев	От 3 до 12 месяцев	От 1 до 5 лет	Более 5 лет	Итого
2013	12 495 491	7 018 890	1 474 343	-	20 988 724
2012	9 998 984	7 162 502	1 434 884	-	18 596 370

 

 

  Источник: [22].

 

Деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» направлена на поддержание уровня нормативного капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности Банка. Достаточность нормативного и основного капитала являются важнейшими показателями, которые отражают устойчивость Банка. Банк ежемесячно рассчитывает нормативный капитал, достаточность нормативного и основного капитала, а также прогнозирует указанные нормативы в соответствии с Положением о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности, достаточности нормативного капитала и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк» на предстоящие отчетные даты.

По состоянию на 01.01.2014 нормативный капитал ОАО «АСБ Беларусбанк» составил 21 179,9 млрд. бел. руб.

В таблице отражен анализ нормативного капитала Банка, рассчитанного в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь.

 

Таблица 2.3 –Анализ нормативного капитала, млрд. руб.                                                                                                                                

 

 

	Капитал I уровня	Капитал II уровня	Нормативный капитал
01.01.2010	2 670,5	619,2	3 289,2
01.01.2011	3 977,4	851,6	4 828,7
01.01.2012	17 264,5	993,7	18 258,0
01.01.2013	17 706,7	1 554,1	19 260,6
01.01.2014	18 630,5	2 551,2	21 179,9

 

Источник: [22].

 

В соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2006 года №137, банки должны поддерживать нормативы достаточности нормативного капитала и достаточности основного капитала выше определенного минимального уровня. Национальный банк Республики Беларусь установил минимальный уровень достаточности нормативного капитала, который составляет 10 %, достаточности основного капитала - 5 %.

По состоянию на 01.01.2014 указанные значения по ОАО «АСБ Беларусбанк» составили:

• достаточность нормативного капитала - 18,1%;
• достаточность основного капитала - 14,9 %.

Таблица 2.4 –Анализ достаточности нормативного и основного капитала за 2013 год , млрд. руб.                                                                                                                              

 

 

	01.01.13	01.04.13	01.07.13	01.10.13	01.01.14
Достаточность нормативного капитала	28,5	27,0	25,1	23,2	18,1
Достаточность основного капитала	24,9	22,5	20,6	19,0	14,9