Управление прибылью организации (по материалам ЗАО «Майский» Адамовского района)

За анализируемый период численность  постоянно действующего персонала сокращается на 9,7% (или  на 54 человек), которое является следствием сокращения численности работников, занятых в сельском хозяйстве. Основную часть работников составляют: трактористы-машинисты, скотники крупного рогатого скота, операторы машинного доения, а также работники свиноводства.

Численность сезонных и  временных рабочих за исследуемый  период также имеет тенденцию  к снижению на 11 человек.

ЗАО «Майский» обеспечено основными средствами, стоимость которых за 2010-2012гг. имеет тенденцию к росту.(Таблица 2.2)

 

 

Таблица 2.1  – Динамика численности персонала по подразделениям ЗАО «Майский»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение 2012г.к 2010г., (+,-)
				чел.	%
По организации -  всего	228	212	174	-54	76,3
в том  числе: Работники, занятые в  сельскохозяйственном производстве - всего	141	140	132	-9	93,6
в том  числе:  Рабочие постоянные	72	59	77	5	106,9
из них:  трактористы-машинисты	57	44	64	7	112,2
скотники крупного  рогатого скота	15	15	13	-2	86,6
Рабочие сезонные и временные	18	47	19	1	105,5
Служащие	51	34	36	-15	70,5
из них: руководители	14	12	13	-1	92,8
специалисты	29	34	13	-16	44,8
Работники, занятые в  подсобных промышленных предприятиях и промыслах	61	53	23	-38	37,7
Работники жилищно-комунального хозяйства и культурно-бытовых  учреждений	11	7	8	-3	72,7
Работники торговли общественного  питания	7	7	6	-1	85,7
Работники, занятые на строительстве хозспособом	8	5	5	-3	62,5

 

 

 

Таблица 2.3 – Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Майский»

Показатель	2010г.	2011г.	2012г.	Изменение 2012г.к 2010г., (+,-)
Выручка, тыс. руб.	93560	52025	84715	-8845
Себестоимость продаж, тыс. руб.	58416	38237	55057	-3359
Прибыль от продаж, тыс. руб.	36686	14365	29658	-7028
Чистая прибыль, тыс. руб.	36900	13577	31892	-5008
Среднесписочная численность, чел.	541	500	477	-64
Производительность труда, тыс. руб./ чел.	358,3	357,5	433,1	74,8
Среднегодовая стоимость  основных средств по первоначальной стоимости, тыс. руб	-	-	-	-
Фондоотдача руб/ руб	-	-	-	-

Анализ основных экономических  показателей деятельности предприятия (табл. 2.3) показал, что за исследуемый  период данный показатель имел тенденцию  к снижению на 8845 тыс.руб.

За анализируемый период наблюдался рост производительности труда  на 74,8 тыс. руб./чел.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Механизм  управления прибылью предприятия

3.1 Динамика  прибыли и факторы влияющие  на ее формирование

 

 

    Основной  целью анализа доходов, расходов и прибыли организации получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния экономического субъекта, изменений в структуре доходов и расходов, его прибылей и убытков. При этом аналитика может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.    

Динамику доходов  проведем по данным отчета о прибылях и убытках. Используя отчет о прибылях и убытках, проанализируем в динамике состав и структуру доходов, их изменение, а также рассчитаем ряд коэффициентов, свидетельствующих об эффективности использования доходов. На основе произведенных расчетов можно сказать, что доходы организации снизились на 17419 тыс. руб. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка (54,6% в 2010 г. и 56,3% в 2012 г.). Остальные доходы составляют менее 4% по каждой статье доходов в общей сумме за отчетный год приходится лишь 0,42%. 

Таблица 2.3-Динамика доходов ЗАО  «Майский» 

Показатель	2010 г. тыс. руб	% к итогу	2011 г. тыс. руб	% к итогу	2012 г.  тыс. руб	% к итогу	Изменение 2012 г. к 2010г
Выручка	102134	54,6	59162	53,19	84715	56,3	-17419
Прочие доходы	19227	10,3	7249	6,5	10576	7,03	-8651
Себестоимость продаж	65448	35	44797	40,2	55057	36,6	-10391
Всего доходов  организации	186809	100	111208	100	150384	100	-36425

 

3 Механизм  управления прибылью предприятия

3.1 Динамика прибыли  и факторы влияющие на ее  формирование

 

     Сумма и уровень прибыли формируются под воздействием большого количества различных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние. Количество факторов, определяющих величину прибыли и рентабельности, вряд ли можно четко ограничить, оно весьма велико. 
      Все факторы можно разделить на основные, оказывающие наибольшее влияние на сумму и уровень прибыли, и на второстепенные, влияние которых можно пренебречь. Кроме того, всю совокупность факторов можно разделить на внутренние и внешние. Они тесно связаны между собой (рис.3) .  
      К внутренним факторам, влияющих на прибыль и рентабельность, относятся ресурсные факторы (величина и состав ресурсов, состояние ресурсов, условия их эксплуатации), а также факторы, связанные с развитием объемом продаж. К внешним факторам, влияющим на прибыль предприятия, относятся: социально-экономические условия, цены на производственные ресурсы, уровень развития внешнеэкономических связей, транспортные и природные условия. 
 
   

Рисунок. 3.1 Факторы влияющие на изменение прибыли

 

 

Таблица 3.1  Исходные данные для факторного анализа прибыли  от продаж ЗАО «Майский» (тыс.руб) 

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке 2011 г.	Уровень в % к выручке 2012г.	Отклонение уровня
1	2	3	4	5	6	7
Выручка	59162	84715	25553	100	100	0
Себестоимостоимость	44797	55057	10260	75,7	65	-10,7
Валовая прибыль	14365	29658	15293	24,2	35	10,8
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	14365	29658	15293	24,2	35	10,8
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	7249	10576	3327	12,2	12,4	0,2
Прочие расходы	5874	8239	2365	10	10	0
Прибыль (убыток) до налогооблажения	15740	31995	16255	26,6	37,7	11,1
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-	-
Изменение отложенных налоговых  обязательств	-	-	-	-	-	-
Изменение отложенных налоговых  активов	-	-	-	-	-	-
Прочее	2363	103	-2260	4	0,1	-3,9
Чистая прибыль (убыток)	13377	31892	18515	22,6	37,6	15

 

 
3.2 Распределение и использование  прибыли в организации

 

      Принципы  распределения прибыли можно  сформулировать следующим образом:

прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

прибыль для государства  поступает в соответствующие  бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно  изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после  уплаты налогов, не должна снижать его  заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов  производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части - на потребление.

На предприятии распределению  подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Распределение чистой прибыли  отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы.

Распределение чистой прибыли - одно из направлений внутрифирменного планирования, значение которого в  условиях рыночной экономики возрастает. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов, финансируемых из прибыли, либо образовывать фонды специального назначения: фонды накопления (фонд развития производства или фонд производственного и научно-технического развития, фонд социального развития) и фонды потребления (фонд материального поощрения).

Смета расходов, финансируемых из прибыли, включает расходы на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, на материальное поощрение работников и благотворительные цели.

 

3.4 Оценка рентабельности деятельности организации

      Масштаб  величины доходов (прибыли) и  инвестиции является главной  целью любой хозяйственной деятельности  в рыночных условиях. Абсолютная  величина годовой  прибыли  не слишком убедительна. Только  в случае если прибыль сопоставляется со средним общим вложенным или оборотным капиталом, можно получить сведенья о том окупились ли инвестиции. Рентабельность т.е отношение  прибыли к собственному, общему или оборотному капиталу, является важнейшим масштабом оценки величины (силы) доходов предприятия. Следует поэтому различать: