Виды и методы финансового планирования

1. Нормативный метод является наиболее простым методом расчета плановых финансовых показателей. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что на основе заранее установленных норм и  технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках.

В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

- федеральные нормативы;

- республиканские (краевые,  областные, автономных образований)  нормативы;

- местные нормативы;

- отраслевые нормативы;

- нормативы хозяйствующего субъекта.

Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идет о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.

Отраслевые нормативы  действуют в масштабах отдельных  отраслей или по группам организационно-правовых  форм хозяйствующих субъектов (малые  предприятия, акционерные общества и т.п.). сюда входят нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.¹³

Нормативы хозяйствующего субъекта – это нормативы, разрабатываемые  непосредственно хозяйствующим  субъектом и используемые им для  регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. К этим нормативам относятся нормы потребности в оборотных средствах, нормы кредиторской задолженности, постоянно находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта, нормы запасов сырья, материалов, товаров, тары, норматив отчислений в ремонтный фонд и др. нормативный метод планирования является самым простым методом. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель.

2. расчетно-аналитической метод применяют тогда, когда нормативы отсутствуют. В этом случае анализируют достигнутое в базисном периоде значение конкретного финансового показателя, определяют индекс его изменений в плановом периоде и рассчитывают плановое его значение. В основе расчетно-аналитического метода лежит экспертная оценка тенденций поведения, динамики и взаимосвязи финансовых показателей в планируемом периоде.

Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового  показателя, принимаемого за базу, и  индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка.

3. особенно широко применяют  балансовый метод. Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и др.

4. метод оптимизации плановых  решений состоит в определении  нескольких возможных вариантов плановых расчетов и выборе по определенному критерию оптимального варианта. Наиболее часто этот метод применяют при выборе вариантов инвестиций, планировании капитальных вложений.

Сущность метода оптимизации  плановых решений заключается в  разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:

- минимум приведенных  затрат;

- максимум приведенной  прибыли;

- минимум вложения капитала  при наибольшей эффективности  результата;

- минимум текущих затрат;

- минимум времени на  оборот капитала, т.е. ускорение  оборачиваемости средств;

- максимум дохода на  рубль вложенного капитала;

- максимум прибыли на  рубль вложенного капитала;

- максимум сохранности  финансовых ресурсов, т.е. минимум  финансовых потерь (финансового  или валютного риска).

5. метод экономико-математического  моделирования состоит в определении количественного выражения взаимосвязи финансовых показателей и влияющих на него факторов. Экономико-математическая модель представляет собой математическое описание закономерности изменения конкретного экономического показателя при изменении основных факторов.¹⁴

Внутрифирменные текущие  планы называются бюджетами. В общем  виде бюджет предприятия – это смета доходов и расходов всех подразделений и служб фирмы. Составляют бюджет предприятия по данным расчетов плановых доходов от всех направлений деятельности предприятия, а также смета затрат на текущий год. На основании помесячных расчетов выручки от реализации, себестоимости реализованной продукции, прочих операционных доходов и расходов составляют план доходов и расходов предприятия по операционной деятельности. Затем составляют план финансовых результатов от обычной деятельности предприятия, где показывают планируемую общую прибыль (убытков) предприятия с учетом прибыли (убытка) от реализации основных средств и других необоротных активов финансовых инвестиций, а также прочих доходов и расходов, не связанных с операционной деятельностью. Прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия, распределяют по решению собственников. Для этого используют плановую смету распределения прибыли предприятия, которую по представлению менеджеров собственники утверждают в начале года.¹⁵

При составлении плана  денежных поступлений и расходов предприятия используют данные плана  доходов и расходов предприятия  по операционной деятельности, плана  капитальных вложений, расчета плановой суммы финансовых вложений, а также других планов и смет, которые предусматривают движение реальных денег. Все денежные поступления и расходы включаются с поправкой на временной лаг, то есть отражается период, в котором реально поступают и расходуются денежные средства. В план денежных поступлений и расходов предприятия не включают статьи, которые не требуют денежных расходов, в частности амортизационные отчисления. Финансовые менеджеры в соответствии с этим планом должны обеспечить наличие денежных средств для своевременной оплаты всех счетов и расходов.

Важным элементом финансового  планирования является налоговое планирование, которое предполагает минимизацию налоговых обязательств в соответствии с действующим законодательством. Налоговое планирование базируется на праве каждого плательщика налогов использовать не запрещенные законом способы, приемы и меры для сокращения уплачиваемых налогов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях особое внимание уделяется финансовому  планированию. Финансовое планирование – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

Финансовое планирование необходимо для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности компании для выбора вариантов эффективного вложения капитала, выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

- содержит ориентиры,  в соответствии с которыми  предприятие будет действовать;

- дает возможность определить  жизнеспособность проекта в условиях  конкуренции;

- служит важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Основные задачи финансового  планирования:

- обеспечение нормативного  воспроизводственного процесса  необходимыми источниками финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;

- гарантия выполнения  обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет;

- выявление резервов и  мобилизация ресурсов в целях  эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные;

- контроль рублем за  финансовым состоянием, платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия.

Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с  необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д.

 

СПОСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 478 с.

2. Артеменко, В.Г. Экономика  предприятия. / В.Г. Артеменко, М.В.  Беллендир. – М.: ДИС, 2009. -215 с.

3. Баканов, М.И. Экономика  предприятия. / М.И Баканов – М.: Финансы и статистика, 2006. -312 с.

4. Давыденко, Е.А. Проблемы  организации финансового планирования  и контроля на отечественных  предприятиях и пути их решения  / Е.А. Давыденко // Финансовый менеджмент. -2001. -№2. –С.32-39.

5. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л. Ермолович. – М.: Наука, 2010. -312с.

6. Журавлев, В.В. Экономика  предприятия. / В.В. Журавлев, Н.Т.  Савруков. –СПб.: Политехника, 2010. -281 с.

7. Канакин, В.В. Экономика организации / В.В. Канакин. – М.: Финансы и статистика, 2009. -512 с.

8. Каньковская, А.Р. Экономический анализ. / А.Р. Каньковская, А.Б. Тарушкин. – СПб.: Герда, 2009. -368с.

9. Ковалева, А.М. Финансы  фирмы. / А.М. Ковалева – М.: ИНФА-М, 2010. -496с.

10. Крейнина, М.Н. Финансовое планирование предприятия: оценка и принятие решений / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. -2010. -№2. –С.34-39.

11. Кринина, М. Методы финансового планирования в организации / М. Кринина // Экономика и жизнь. -2011. -№6. –С.5-12.

12. Курс экономики: Учебник  – 3-е изд., доп. / Под редакцией  Б.А. Райзберга – М.: ИНФРА-М, 2006. -716с.

13. Маркарьян, Э.А. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2010. -224с.

14. Негашев, Е.В. Экономика предприятия. / Е.В. Негашев. – М.: Высшая школа, 2009. -365с.

15. Пястолов, С.М. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд.стер. / С.М. Пястолов. – М.: Академия, 2009. -336с.

 

 

 

 

 

 

 

¹Крейнина, М.Н. Финансовое планирование предприятия: оценка и принятие решений / М.. Крейнина // финансовый менеджмент.- 2010. - №2. – С.34-39.

² Баканов, М.И. Экономика предприятия. / М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2006.-С.84.

³ Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. –С.132.

⁴ Журавлев, В.В. Экономика предприятия. / В.В. Журавлев, Н.Т. Савруков. –СПб.: Политехника, 2010. – С.72.

⁵ Негашев, Е. В. Экономика предприятия./ Е.В. Негашев. – М.: Высшая школа, 2009.-С.128.

⁶ Кринина, М. Методы финансового планирования в организации / М. Кринина // Экономика и жизнь.-2011.№6.-С.5-12.

⁷ Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л. Ермолович. – М.: Наука, 2010. – С.105.

⁸ Пястолов, С.М. Анализ финансового – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд.стер. / С.М. Пястолов. –М.: Академия,2009.-С.160.

⁹ Каньковская, А.Р. экономическиц анлиз. / А.Р. каньковская, А.Б. Тарушкин. –СПб.: Герда, 2009.-С.115.

¹⁰ Давыденко, Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко // Финансовый менеджмент.-2011.-№2.-С.32-39.

¹¹ Курс экономики: Учебник – 3-е изд., доп. / Под редакцией Б.А. Райзберга – М.: ИНФРА-М, 2006.-С.307.

¹² Артеменко, В.Г. Экономика предприятия. / В.Г. Артеменко, М.В. Беллиндир. – М.: ДИС, 2009. –С.91.

¹³ Маркарьян, Э.А. финансовое планирование: Учебное пособие. –М.: ИД ФБК-Пресс, 2010.-С.59.

¹⁴ Коваленко А.М. Финансы фирмы. / А.М. Ковалева – М.: ИНФА-М, 2010. –С.184.

¹⁵ Канакин, В.В. Экономика организации / В.В. Канакин. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С.223.