Виды информационного обеспечения

 

Приток денежных средств  в 2012 году по текущей деятельности составляет 97,89%, по инвестиционной деятельности – 2,09 %, по финансовой –0,02%. По сравнению  с предыдущим годом доля текущей  деятельности уменьшилась   на 1,58 %, доля инвестиционной деятельности увеличилась на 1,6 %, и доля финансовой деятельности уменьшилась на 0,69 %.

Отток денежных средств в 2012 году по текущей деятельности составляет 96,47 %, по инвестиционной деятельности – 1,3%, по финансовой деятельности -2,21%.По сравнению с 2011 годом доля текущей деятельности уменьшилась на 2,12 %, доля инвестиционной деятельности уменьшилась на 0,11 %, и финансовой деятельности увеличился на 2,2 %.

Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность организации, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах [2,с.96].

Помимо прямого методов  анализа денежных средств  в работах  отечественных аналитиков предлагается использование факторного анализа  денежных средств, построенного на основе коэффициентного метода.

В рамках данного метода предлагается изучать динамику различных  коэффициентов. Предполагается, что  это позволит выявить положительные  и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными средствами организации.

С помощью финансовых показателей  проанализируем их динамику за 2011 – 2012 гг.

Рассчитаем коэффициент  платежеспособности, который дает возможность  определить, сможет ли организация  обеспечить за определенный период выплаты  денежных средств за счет остатка  денежных средств на счетах, в кассе  и их притоков за тот же период. Очевидно, что для обеспечения платежеспособности предприятия необходимо, чтобы этот коэффициент был не менее 1.

Коэффициент платежеспособности определяет достаточно ли количества денежных средств, чтобы обеспечить требуемые выплаты.

Коэффициент платёжеспособности = ,                    (1)

Коэффициент платёжеспособности 2011 = 15499761 / 15509234= 0,999

Коэффициент платёжеспособности 2012 = 13992920 / 13786256 = 1,015

Среднедневной расход ДС = ,            (2)

где n = 30 дней, если период – месяц;

n = 90 дней, если период – квартал;

n = 360 дней, если период – год.

Среднедневной расход ДС 2011 = 1750165+9212+55374/ 360 = 5040,98

Среднедневной расход ДС 2012 = 1651756+10396+56637/ 360 = 4774,41

По данным расчетам видно, что коэффициент платёжеспособности в 2012 году соответствовал нормативным значениям, этот коэффициент составил 1,015 пункта, или предприятие за счет количества денежных средств смогло обеспечить требуемые выплаты на 99,4 %, в 2012 году этот коэффициент увеличился  на 1,6 пунктов.

Таким образом, по полученным показателям коэффициента платежеспособности, можно констатировать, что предприятие только в 2012 году смогло обеспечить выплаты денежных средств за счет остатка денежных средств на счетах, в кассе и их притоков.

Особый интерес представляет показатель рентабельности собственного капитала, характеризующий, сколько  процентов собственного капитала сформировало предприятие за анализируемый период за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности:

            = ,               (3)

Рентабельность собственного капитала 2011 =722291* 100% / 1274745 = 56,66

Рентабельность собственного капитала 2012 =397941 * 100% / 1287434 = 30,91

По проведенным расчетам, можно сделать вывод о сокращении рентабельности собственного капитала, если в 2011 году рентабельность собственного капитала составила 56,66 %, то в 2012 году рентабельность уменьшилась на 25,75 %.

Более наглядно, динамика показателей  рентабельности капитала ООО «Ват-ритейл» за 2011 – 2012 гг. представлена на рисунке 2.

Рис.2 Динамика показателей рентабельности капитала ООО «Ват-ритейл» за 2011 – 2012 гг

Заключение

 

В  первом вопросе данной работы были  раскрыты Понятие информационного обеспечения финансового менеджмента и требования, предъявляемые к нему. Рассмотрена система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внешних и внутренних источников.

На этой основе был сделан следующий вывод о том, что эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения.

Во  втором вопросе контрольной работы был выполнен анализ показателей отчетности характеризующие наличный капитал (анализ движения денежных средств на основе данных бухгалтерской отчетности ).

Данный анализ был проведен с целью выявления эффективности использования денежных средств данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.А.Арутюнов.-2-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2007.- 312с.

2. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учеб.- М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.-376с.

3. Третьякова, Е.А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Е.А. Третьякова. – Пермь : Изд-во Пермь, нац. исслед. политехн. ун-та,2012.-357с.

4. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / под ред. акад. Г.Б. Поляка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2008.-527с.

5. Финансовый менеджмент :учебное пособие /А.Н.Гаврилова, Е.Ф.Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В.Долгова, Л.А. Рыжкова.- 6-е изд, стер.- М.: КНОРУС,2010.-432с.

6. Финансовый менеджмент: учебник / ред. Е. И. Шохина. – М.: КНОРУС, 2008 – 480с.

7. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика : учеб. пособие для студентов вузов / Н.Н. Никулина, Д.В. Суходоев, Н.Д. Эриашвили.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2009.-511с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                               

 

                                                                                                                                             Приложение 1

     

 

Бухгалтерский баланс на 31.12.2012г.

 

								КОДЫ
Форма №1 по ОКУД								0710001
Дата (год, месяц, число)								2012|12|31
Организация	ООО «Ват-ритейл»						по ОКПО	03286282
Идентификационный номер  налогоплательщика						ИНН
Вид деятельности		Торговля				по ОКВЭД
Организационно-правовая форма				форма собственности		по ОКОПФ/ОКФО		42
ООО/частная
Единица измерения			Руб.			по ОКЕИ		384
Местонахождение (адрес)
г. Пермь, ул. Левченко, 1

 

АКТИВ	Код показателя	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Основные средства		1434439	1406648
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые  активы
Итого по разделу I		1434439	1406648
II. Оборотные активы
Запасы		3178226	5232422
в том числе: сырье, материалы  и другие аналогичные ценности
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)		2325007	2528330
в том числе: покупатели и заказчики
Денежные средства		263093	248823
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		5766326	8009575
БАЛАНС		7200765	9416223

 

                                                                                                                                         Форма 0710001 с.2

 

ПАССИВ	Код Строки	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		100000	100000
Добавочный капитал		800000	800000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		374745	387434
Итого по разделу III		1274745	1287434
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты  и займы		2333543	2390760
Итого по разделу IV		2333543	2390760
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и  займы		552742	1521249
Кредиторская задолженность		1879030	4216780
Итого по разделу V		2431772	5738029
БАЛАНС		6040060	9416223

 

 

 

 

Руководитель		Главный бухгалтер
	(подпись)                 (расшифровка подписи)		(подпись)                           (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                               Приложение 3

Отчет о движении денежных средств  
за год 2012 г.

 

								Коды
Форма по ОКУД								0710004
Дата (число, месяц, год)								31	12		2011
Организация	ООО «Ват-ритейл»					по ОКПО
Идентификационный номер  налогоплательщика				ИНН
Вид экономической деятельности		Торговля			по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма  собственности
ООО / частная				по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) (ненужное зачеркнуть)				по ОКЕИ				384 (385)

 

Наименование показателя	Код	За год   20 12 г. 1	За год   20 11 г. 2
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего	4110	4247034	3974841
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	4111	2167890	2065295
Авансы полученные, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	26990	26706
Кредиты и займы полученные	4113	650000	300000
прочие поступления	4119	1402154	1582840
Платежи – всего	4120	(3802162 )	(3227645 )
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(1836418 )	(1870397)
в связи с оплатой труда  работников	4122	(690137 )	(521026 )
процентов по долговым обязательствам	4123	(682497 )	(254379 )
налога на прибыль организаций	4124	(315766 )	(141244 )
прочие платежи	4129	(277344 )	(440599 )
Сальдо денежных потоков  от текущих операций	4100	41786	15904

Форма 0710004 с. 2

Наименование показателя	Код	За год   20 11 г. 1	За год   20 10 г. 2
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего	4210	90462	19510
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	90462	19510
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212
от возврата предоставленных  займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и  аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214
прочие поступления	4219
Платежи – всего	4220	( )	( )
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию  внеоборотных активов	4221	(44238 )	(46253 )
в связи с приобретением  акций других организаций (долей  участия)	4222	(7091 )	( )
в связи с приобретением  долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	( )	( )
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного  актива	4224	( )	( )
прочие платежи	4229	( )	( )
Сальдо денежных потоков  от инвестиционных операций	4200	39133	26743
Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего	4310	1080	1850
в том числе: получение кредитов и займов	4311
денежных вкладов собственников (участников)	4312
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314
прочие поступления	4319	1080	1850