Задачи финансового анализа в финансовом менеджменте

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2014 в 14:25, курсовая работа

Описание работы

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Содержание работы

Введение 3
1 Теоретические основы финансового анализа 5
1.1 Сущность и задачи финансового анализа 5
1.2. Информационная основа финансового анализа, его пользователи 7
1.3 Классификация методов и приёмов финансового анализа 10
2 Система показателей и методика финансового анализа 15
2.1 Финансовые показатели, алгоритм их расчета 15
2.2 Анализ рентабельности предприятия и деловой активности 17
2.3 Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности 23
3 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Текс» 29
3.1 Анализ баланса предприятия ООО «Текс» 29
3.2 Анализ ликвидности баланса 32
3.3 Анализ показателей платежеспособности 33
3.4 Анализ показателей деловой активности и рентабельности 36
Заключение 39
Список использованной литературы 42
Приложение № 1
Приложение № 2
Приложение № 3
Приложение № 4
Приложение № 5
Приложение № 6

Скачать архив (80.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая ФМ.doc

— 317.00 Кб (Скачать файл)

3. Финансовый менеджмент. Кузнецов Б.Т. Учебник. М.: Ф. и Ст., 2005, 415с.

4. Финансовый менеджмент. Морозко Н.И. ВГНА Минфина РФ; 2009, 197с.

5. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.

6. Финансово-кредитный энциклопедический словарь под ред. А.Г. Грязновой, М.: Финансы и статистика, 2007

8. Соболева О.В. Цикл лекций «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия – 2005

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4-еизд., перераб. и доп. – М.: Издательство Дело и Сервис, 2006. – 368 с.;

10. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 288 с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.

12. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и статистика, 2003.

13. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб:Питер,2005.

  1. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.
  2. Ендовицкая А.В. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации. // Экономический анализ: теория и практика. 2006. №22.
  3. Ефимова О.В. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества. //Бухгалтерский учет. 2005. №1.
  4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:ООО «ТК Велби», 2006.
  5. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие. –М.: Финансы и статистика, 2005.
  6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2000г.
  7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
  8. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. //Экономический анализ: теория и практика. 2006. №22 (79).
  9. Лобушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.: Учебн.пособие – 2-е изд. –м.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005г.
  10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.
  11. Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 3-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
  12. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник/Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2005.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  № 1

 

Таблица 2 Направления использования результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности и цели его проведения

 

Пользователи результатами финансового анализа

Цели финансового анализа  и задачи, решаемые на его основе

Внешние пользователи

  

Правительство России

Повышение эффективности  российской экономики, решение социальных проблем. Анализ эффективности функционирования российских предприятий в отраслевом и территориальном разрезах, оценка фискальных возможностей и многое другое

Министерство экономического развития Российской Федерации

Экономическая поддержка  предприятий. Оценка их имущественного положения, проверка выполнения требований предоставления льготных кредитов или  государственных гарантий

Федеральное агентство  по управлению государственным имуществом (Росимущество)

Повышение эффективности  использования государственной  собственности. Анализ эффективности  деятельности госпредприятий, разработка планов их развития и структуризации

Потенциальные инвесторы: Банки и другие заемщики

Решение вопросов о выдаче кредитов/займов или предоставлении гарантий/поручительств. Анализ имущественного положения предприятий заемщиков и оценка их платежеспособности на период предоставления кредитов (займов, гарантий и т. п.)

Прямые инвесторы (стратегические инвесторы, инвестиционные институты, физические лица)

Решение вопросов об инвестировании предприятий. Анализ имущественного положения  предприятий и тенденции их развития, оценка эффективности их деятельности, надежности и перспективности вложений

Портфельные инвесторы (инвестиционные фонды, банки, страховые компании, пенсионные фонды и т. п.)

Мониторинг финансового  состояния предприятий. Выявление  негативных тенденций в их деятельности, предотвращение или снижение финансового  ущерба от несостоятельности заемщиков

Лизинговые компании

Решение вопроса о  предоставлении основных средств в  лизинг и мониторинг финансового  состояния лизингополучателей. Обеспечение  своевременности поступления лизинговых платежей, предотвращение убытков по причине финансовой несостоятельности лизингополучателей

Внутренние пользователи

Собственники/акционеры

Повышение эффективности  пользования собственностью. Оценка рентабельности функционирования предприятий, анализ негативных тенденций, выработка  стратегических решений

Высшее руководство  предприятия

Повышение эффективности  использования производственных ресурсов предприятий. Оценка эффективности  производства, выявление негативных тенденций, выработка стратегических и текущих управленческих решений, разработка финансово-кредитной и  инвестиционной политики

Менеджмент среднего звена

Обеспечение эффективности  функционирования предприятия. Поддержание  высокого уровня рентабельности производства и продаж, осуществление планов развития, принятие текущих управленческих решений


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

 

 

Таблица 3 Показатели, учитываемые  при анализе финансового состояния  предприятия

 

 

 

 

 

 

Приложение № 3

 

 

 

Показатели

Ед. изм.

Годы

Отклонение

Темп роста, %

2010

2011

2012

2012г.от 2010г.

2012г.от 2011г.

2012г.от 2010г.

2012г.от 2010г.

Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога с продаж)

тыс. руб.

34167

19704

35949

1782

16245

105

182

Себестоимость проданных  товаров, работ(услуг)

тыс. руб

33473

18362

30524

-2949

12162

91

166

Валовая прибыль

тыс. руб

969

1342

5425

4731

4083

781

404

Прибыль (убыток) от продаж

тыс. руб

694

1342

5425

4731

4083

781

404

Прибыль до налогообложения

тыс. руб

279

-687

2157

1878

2844

773

-314

Налог на прибыль

тыс. руб

229

67

981

752

914

428

1464

Чистая прибыль (нераспределенный убыток)

тыс. руб

50

-754

1150

1110

1904

2300

-153

Численность работников

чел.

77

78

79

1

1

103

101




Таблица 4 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Текс» за 2010-2012г.

 

Таким образом, в следствии  роста чистой прибыли в 2012 году (в 23 раза по сравнению с 2010 годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.

 

Приложение № 4

 

Таблица 5 Группировка статей актива баланса

 

Наименование статей

2010 г.

2011г.

2012г.

Изменения в структуре

2012. к 2010г.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

2817

 

15,03

 

241415

 

94

 

465176

 

96,86

 

+462359/

 Незавершенное строительство

 

255

 

1,36

 

255

 

0,1

 

255

 

0,05

 

0

Итого внеоборот.

активов

3072

16,39

241670

94,1

465431

96,91

+462359/

Запасы

в т.ч.:

- сырье и материалы

- готовая продукция

- прочие запасы

 

НДС

Дебиторская задолженность 

Денежные средства

4107

 

 

3879

 

228

 

 

67

 

11496

 

 

2

21,91

 

 

20,7

 

1,54

 

 

0,36

 

61,33

 

 

0,01

2300

 

 

1322

 

978

 

 

69

 

12790

 

 

1

0,9

 

 

0,51

 

0,38

 

 

0,03

 

4,98

 

 

3,89

4608

 

 

2910

 

1125

573

 

48

 

9779

 

 

1

0,96

 

 

0,61

 

0,23

 

 

2,03

 

2,08

+501/

 

 

-969/ 5,17

 

 

+897/ 4,78

 

-19/ 0,1

 

-1717/ 9,16

 

-1/

Итого оборотных активов

15672

83,61

15160

80,88

14436

77,02

-1236/

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487


 

 

 

Приложение № 5

 

Таблица 6 Группировка статей пассива баланса

 

Наименование статей

2010 г.

2011г.

2012г.

Изменения в структуре

2010. к 2012.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

45

 

4756

 

 

256

0,24

 

25,37

 

 

1,36

45

 

246336

 

 

-894

0,01

 

95,91

 

 

0,35

45

 

473486

 

 

-1648

0,009

 

98,6

 

 

0,34

0

 

+468730

 

 

-1904

Итого собственных средств:

5057

26,97

245487

96,27

471883

98,26

+466826/

2491

 Отложенные налоговые  обязательства

 

26

 

0,14

        

-26

Итого долгосроч.

обязательств:

26

0,14

        

-26

Кредиторская задолженность

в т.ч.:

- поставщики и подрядчики

- перед персоналом  организации

- внебюджетным фондам

- по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Прочие краткосроч. обязательства

 

13602

 

 

989

 

 

1578

 

7544

 

3481

 

 

 

58

 

72,57

 

 

5,28

 

 

8,43

 

40,25

 

18,57

 

 

 

0,3

 

11285

 

 

579

 

 

686

 

4546

 

2990

2484

 

 

58

 

4,39

 

 

0,22

 

 

0,27

 

1,77

 

1,16

0,97

 

 

0,02

 

8347

 

 

1080

 

 

2110

 

3214

 

1943

 

1,74

 

 

0,22

 

 

0,44

 

0,67

 

0,4

 

-5255/

28

 

+91

 

 

+532

 

-4330

 

-1538

 

 

 

-58

 

1

2

3

4

5

6

7

8

Итого краткосрочных обязательств:

 

 

13660

 

 

72,88

 

 

11343

 

 

4,41

 

 

8347

 

 

1,74

 

 

-5313/ 28,35

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487

Информация о работе Задачи финансового анализа в финансовом менеджменте