Запас финансовой прочности

Запас финансовой прочности – это показатель финансовой устойчивости предприятия, который определяет до какого уровня предприятие может уменьшить свое производство, не неся при этом убытков.:

Существует еще одно определение  данного термина. 

Запас финансовой прочности  предприятия - это отношение разности между нынешним объемом продажи  товара и объемом его продажи  в точке безубыточности в процентном выражении. Таким образом, чем выше данный показатель, тем более устойчивым является предприятие, и тем менее  вероятен для него риск потерь. 

Другими словами запас  финансовой прочности показывает, до какого уровня можно уменьшить размер выручки от реализации, до того как  будет достигнут размер критической  выручки. При дальнейшем понижении  размера выручки предприятие  начнет приносить убытки, определяется это путем вычитания из суммарной  выручки ее критического значения. Так же он может быть легко рассчитан  с помощью показателей анализа  величин в точке безубыточности. Чем больше данный запас, тем более  стабильная ситуация на предприятии. 

Формула расчета  запаса финансовой прочности

Снижение затрат, в особенности  постоянных, способствует росту запаса финансовой прочности. Существуют 3 варианта ситуаций, которые оказывают на это  влияние:

• Первый вариант  - предприятие находится в точке безубыточности, когда объем производства и объем реализации совпадают. 
• Второй вариант – объемы производства больше объемов реализации. 
• Третий вариант  - объемы реализации больше объемов производства. 

При наличии избытка продукции  предприятие недополучает прибыль  и, соответственно, рассматриваемый  показатель уменьшается. В данной ситуации следует более тщательно планировать  объемы производства. Но в обратной ситуации, когда объемы реализации превышают объемы производства, финансовая стабильность и прибыль предприятия  больше, но увеличивается зависимость  предприятия от контрагентов, по этой причине часть запаса финансовой прочности будет мнимой. 

Что такое коэффициент  финансовой прочности? 

Коэффициент финансовой прочности – это отношение объема запаса финансовой прочности предприятия к его суммарной выручке в процентном выражении, то есть на сколько может быть уменьшена выручка (в процентном выражении) до того, как предприятие окажется в зоне убытков. 

Данный коэффициент показывает ту часть актива, которая финансируется  из устойчивых источников, или другими  словами долю тех финансовых источников, которые организация может использовать на протяжении длительного времени в своей деятельности. 

 

 

Формула расчета коэффициента финансовой прочности: 

Сумма покрытия и коэффициент финансовой прочности связаны между собой линейной зависимостью:  

Итого

Для того чтобы поднять  значение коэффициента прочности предприятия  необходимо провести следующие мероприятия: 

1. Повысить суммарную  выручку от продаж. 

1. Увеличить количество продаж. 
2. Повысить цены продаж. 
3. Повысить одновременно количество и цены продаж. 

2. Понизить величины  в точке безубыточности. 

1. Повысить цены продаж. 
2. Улучшить структуру оборота за счет интенсивного продвижения продукции, которая имеет большую удельную сумму покрытия в процентах от цены. 

3. Уменьшить затраты. 

1. Уменьшить переменные затраты.
2. Уменьшить постоянные затраты. 
3. Уменьшить и постоянные и переменные затраты одновременно. 

4. Заменить постоянные затраты на переменные, например, при переходе к закупкам со стороны от своего собственного производства.

 

Точка безубыточности — минимальный уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, услуг равна издержкам производства и обращения этого продукта. Чтобы получать прибыль, фирма, предприниматель должны производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину, соответствующую точке безубыточности. Если же объем ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.

Под точкой безубыточности (критической точкой) понимается та точка объема продаж, в которой издержки равны выручке от реализации всей продукции, а прибыль, соответственно, — нулю.

Точка безубыточности является критерием эффективности деятельности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности, действует неэффективно с точки зрения сложившейся рыночной конъюнктуры.

 

ПРИМЕР

Определите величину запаса финансовой прочности (в денежном выражении), если : выручка от продаж – 500 тыс.руб., переменные затраты – 250 тыс.руб., постоянные затраты – 100 тыс.руб.

Прежде расчитаем точку безубыточности по формуле:

Тбд (точка безубыточности) = выручка от продаж * постоянные затраты \ (выручка от продаж – переменные затраты)

Тбд = 500 * 100 \ (500 -250)

Тбд = 50000\250

Тбд = 200 тыс. руб 

 

2. Формула запаса финансовой  прочности в денежном выражении  определяется по формуле:

Зпд (запас) = (Выручка – Точка безубыточности) \ Выручка * 100%

Зпд = (500 – 200) \ 500 *100%

Зпд = 300\500 *100%

Зпд =60% 

 

Запас финансовой прочности нам  показал на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка, в данном предприятии на 60%.