Анализ хозяйственной деятельности предприятия и разработка стратегических мероприятий по улучшению финансово- экономических показате

    Таким образом, ясно, что цель, которую мы ставим перед собой  заключается в максимизации или  минимизации некоторого количества  средств (денег, сырья, оборудования, продуктов питания и т. д.), которое  математически выражается в виде линейной формы некоторого числа переменных.

Множество возможных вариантов, из которых  выбирается оптимальный план, всегда ограничено (ресурсами сырья, наличием рабочей силы, количеством  оборудования и   т. п.). Поэтому каждый из рассматриваемых  вариантов должен быть допустимым планом, удовлетворяющим имеющимся ограничениям. Показатель оптимальности плана  является   некоторой функцией Z = f(х) плана X. Поэтому задача отыскания оптимального плана сводится к математической задаче нахождения экстремума этой функции.

     Решение экстремальных  экономических  задач можно разбить на три этапа:

1) построение  экономико-математической модели; 

2) нахождение  оптимального решения одним из математических методов;

3) практическое  внедрение в народное хозяйство.

    Построение экономико-математической  модели состоит в создании упрощенной экономической модели, в которой в схематической форме отражена сущность изучаемого процесса.

 При  этом особое внимание должно  быть  уделено отражению в модели всех существенных особенностей задачи и учету всех ограничивающих условий, которые могут повлиять на результат. Затем определяют цель решения, выбирают критерий оптимальности и дают математическую формулировку задачи.

 

                      

 

 

 

 

\\

 

 

 

  3. МОДЕЛИРОВАНИЕ ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ

 

3.1. Эконометрический анализ

Проанализируем деятельность предприятия  в течение всего года.

Построим эконометрическую модель. В качестве переменных выделим:

Х₁ – Материальные затраты,

Х₂ – Расходы на заработную плату,

Х₃ – операционные расходы,

X₄ – оплата инфраструктурных факторов

Y-    Прибыль.

Используя ниже приведенные данные, проведем корреляционный и регрессионный  анализ показателей.

                                                                                                           Таблица №5

                                                                                  Матрица исходных данных

месяц	Прибыль (тыс.)	Материальные затраты (тыч.)	Расходы на зар. Плату (тыс.)	операционные расходы (тыс.)	оплата инфраструктурных факторов
1	114105	40124	12935	10400	74520
2	113420	38412	11542	95400	72540
3	142210	35415	12451	98400	71554
4	100540	45741	12357	84000	70156
5	110245	42448	13451	95600	69745
6	113450	45133	10245	104500	68421
7	104500	40154	9450	107400	69841
8	113450	41210	12540	110500	72554
9	113466	44128	12354	98400	74561
10	154600	41235	13452	113700	75040
11	114505	40144	14015	105600	76540
12	134000	41254	11254	120000	75640
итого	1428491	484400	148750	1263000	897166

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                Таблица№6    

                         Корреляционный анализ основных показателей ОАО « ДЭС»

 

	Столбец 1	Столбец 2	Столбец 3	Столбец 4	Столбец 5
Столбец 1	1
Столбец 2	0,745566415	1
Столбец 3	0,730854472	0,84311339	1
Столбец 4	0,965454886	0,83113311	0,723131355	1
Столбец 5	0,795454446	0,82535544	0,534544664	0,756208828	1

 

 

 

Таблица показывает наличие сильной корреляционной связи между эндогенной и экзогенными  переменными. Значит, включаемые в эконометрическую модель факторы тесно связаны  между собой.

В связи с этим, мы можем заняться вычислением параметров уравнения  множественной регрессии, на основе которого мы выявим факторы, влияющие на показатель прибыли и сделаем  соответствующие выводы на основе анализа  уравнения регрессии. 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                Таблица№ 7   

               Регрессионный анализ

Регрессионная статистика
Множественный R	0,693216
R-квадрат	0,480548
Нормированный R-квадрат	0,183719
Стандартная ошибка	14482,01
Наблюдения	12

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                               Таблица№8 

                                                                                        Дисперсионный анализ

	df	SS	MS	F	Значимость F
Регрессия	4	1358148722	339537181	1,618937	0,270927956
Остаток	7	1468099519	209728503
Итого	11	2826248241

 

 

 

                                                                                                              таблица №9

                      Значения коэффициентов регрессии и их статистические оценки

 

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение	Нижние 95%	Верхние 95%
Y-пересечение	34570988,62	157797,9	0,568512	0,587454	-283423		462842,5
Переменная X 1	-156,77799	1,583017	-1,12317	0,298406	-5,52123		1,965244
Переменная X 2	-84,258142	4,429281	0,961362	0,368394	-6,21544		14,73172
Переменная X 3	-93,03577	60,88206	1,528131	0,170323	-50,9273		236,9989
Переменная X 4	-12,62038	2,543258	-0,24393	0,81428	-6,63422		5,393469

 

Перейдем  к анализу сгенерированных таблиц.

     Коэффициенты регрессии  bi позволяют построить уравнение, выражающее зависимость прибыли предприятия  у от расходов материальных затрат x₁ , от расходов на заработную плату

x_2,  от оперативных расходов x₃  и от оплат инфраструктурных факторов x₄ :

У=34570988-156х₁-84х₂- 93х₃ -12х₄

Значение  случайных ошибок параметров b₀, b₁, b₂ b₃, b₄, с учетом округления равны  

m_b0=60341266; m_b1=285; m_b2=33; m_b3=34; m_b4=8

Значение стандартных ошибок показывает, какое значение данной характеристики сформировалось под влиянием случайных факторов. Эти значения  используются для расчёта критерия Стьюдента (значение берется по модулю):

t_b0=0,6; t_b1=0,6; t_b2 =2,9; t_b3 =3,4; t_b4 =2,0

 Если значение критерия больше 2 можно  сделать вывод о существенности данного параметра, который формируется под воздействием неслучайных величин. По  данным анализа статистически значимыми является b₃, а остальные сформировались под воздействием случайных величин.

 

Наибольшее влияние на прибыль  оказывают факторы: Х₃ (операционные расходы).

Значения стандартных ошибок параметров равны:

m_b0=0,94; m_b1=1,392; m_b2=0,11; m_b3=1,33.    Они показывают, какие значения данной характеристики сформировались под влиянием случайных факторов. Эти данные используются для расчета t – критерия Стьюдента :

t_b0=5,19; t_b1=2,15; t_b2 =2,04; t_b3 =2,38.  Он показывает во сколько раз значения коэффициентов превосходят свои стандартные ошибки. Если эта величина больше 2 по модулю, то это означает, что коэффициент является значимым и существенным. В данном случае все коэффициенты являются значимыми. Все факторы оказывают большее влияние на У.

 Оценку важности уравнения  регрессии и оценки значимости  индекса корреляции R дает F – критерий Фишера. В нашем случае значимость F – критерия равна: F_факт=5,48, F_крит=9,28. Сравнив оба значения, отвергаем гипотезу, о том, что коэффициенты корреляции равны 0. Регрессионное уравнение является пригодным для составления анализа и прогноза деятельности изучаемого объекта.

Индекс детерминизации R² измеряет процентную долю изменчивости значений прибыли, которая может объясниться изменениями независимых переменных. В данном исследовании коэффициент детерминизации высок R² =98,8%, и показывает процент общей вариации прибыли, зависящий от 4 факторов. Не объясняется лишь 1,2% вариации. Эта часть вариации обусловлена другими факторами, не включенными в модель.

Абсолютную величину корреляции между  зависимой переменной и фактором характеризует показатель R. Полученная в анализе величина R=0,93 означает, что в соответствии со шкалой Чеддока установленная по уравнению регрессии связь между прибылью и факторами очень высокая.

Эконометрическая модель достоверна и пригодна для анализа и прогноза деятельности исследуемого объекта.

 

 

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  Мероприятия по совершенствованию деятельности

   В связи с проведённым  моделированием  исследуемого объекта,  был выявлен фактор (операционные расходы), оказывающий наибольшее влияние на прибыль. Существует несколько методов проведения  мероприятий, по совершенствованию оперативных затрат, вот наиболее эффективные из них:

   1)Инфраструктурные проекты (далее — ИП) характеризуются значительной капиталоемкостью и длительным периодом окупаемости капиталовложений. Как правило, это сложные и масштабные проекты. Другой важной характеристикой ИП являются высокие необратимые затраты. Это означает, что значительная часть инвестиций должна быть вложена в проект в самом начале, задолго до того, как он наберет обороты и начнет приносить прибыль.

   2)Инфраструктурные инвестиции (инвестиции в инфраструктурные объекты, далее — ИИ) считаются отдельным классом инвестиций с особыми характеристиками соотношения прибыльности и риска. С точки зрения окупаемости и рисков, ложащихся на инвесторов, ИИ находятся посередине между прямыми инвестициями(private equity) и недвижимостью. Если рассматривать инфраструктурные объекты в отношении инвестиций, то особенно много общих черт они имеют со стратегической недвижимостью(strategic real estate). В отличие от инвестиций в стратегическую недвижимость ИИ генерируют стабильные денежные потоки и менее подвержены влиянию экономических циклов.

 

 

 

 

 

 

 

Библиография

 

 

1. www.technosferakrasnodar.ru
2. Гроув B.C. Высокоэффективный менеджмент. - М.: Филин, 2007.
3. Финансовая документация ООО «Техносфера»
4. Плехова Л.В. Основы менеджмента, 2007
5. Ковалев В.В., Волкова А.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2008.
6. Устав предприятия ООО “Техносфера».
7. Джонс Д. Методы проектирования. - М.: Экономика, 2007