Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

 

БН = N * ОП, где (7)

 

N - установочный коэффициент по отделу (10% - для менеджеров, сотрудничающих с городами, численность населения которых менее 1000000 жителей, 7,5% - более 1000000 жителей (кроме Москвы и С-Петербурга), 5% - для Москвы и С-Петербурга);

ОП - операционная прибыль, рассчитываемая как разность между абсолютной реализованной наценкой и коммерческими расходами отдела.

В зависимости от выполнения отделом оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности рекомендуем применять поправочный коэффициент Кдз. Плановая сумма дебиторской задолженности (SДЗ план) рассчитывается через коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу исходя из месячного оперативного плана по формуле:

 

SДЗ план = SРеал отчисл. мес. * Коб, где (8)

 

SРеал отчисл. мес. - эта сумма реализации отдела в руб.,

Коб - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по отделу.

 

Выполнение плана по сумме дебиторской задолженности, %	Коэффициент Кдз
При снижении суммы дебиторской задолженности на 5% от планового значения и более	1,2
Сумма дебиторской задолженности в пределах 95-105% планового значения	1
При повышении суммы дебиторской	0,5
задолженности от 105% до 120% планового значения
При повышении суммы дебиторской задолженности от 120% планового значения и более	0

 

В зависимости от выполнения отделом оперативного месячного плана по товарным остаткам применяется поправочный коэффициент К ост.

 

Выполнение плана по товарным остаткам, %	Коэффициент К ост
При снижении товарных остатков на 5% от планового значения и более	1,2
Товарные остатки в пределах 95-105% планового значения	1
При повышении товарных остатков от 105% до 120% планового значения	0,5
При повышении товарных остатков от 120% планового значения и более	0

 

Сумма удержаний за просроченную дебиторскую задолженность (ДЗ) равна 0,5% от суммы просроченной свыше 15 дней дебиторской задолженности контрагентами отдела.

Сумма возврата удержаний (В озвр. ДЗ) - это сумма, равная:

75% удержаний последнего месяца по просроченной дебиторской задолженности контрагентов отдела, при возврате просроченной дебиторской задолженности данными контрагентами с начисленными штрафами и пенями;

45% удержаний последнего месяца по просроченной дебиторской задолженности контрагентов отдела, при возврате просроченной дебиторской задолженности данными контрагентами без уплаты штрафов и пеней.

Таким образом, итоговая формула расчета размера оплаты труда для менеджеров среднего звена ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» будет выглядеть следующим образом:

ЗП = оклад +ПЧ, где (9)

 

ЗП - заработная плата менеджера.

Применение данной системы позволит повысить заинтересованность начальников отделов в конечных результатах деятельности ЗАО «Югпроектстрой».

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, и как следствие - объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической и методической базы анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы был решен ряд задач:

• изучена обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;
• произведена оценка эффективности использования персонала предприятия;
• проведен анализ фонда заработной платы и эффективности его использования на фактических данных объекта исследования.

На анализируемом предприятии - ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» применяются простая повременная и повременно-премиальная системы оплаты труда. Реализация основных положений организации труда заложена в коллективном договоре работников и ООО «СпецСтройМонтаж - Самара». Коллективный договор предприятия заключен в соответствии с законодательством РФ и распространяется на всех работников предприятия.

Проведенный в курсовой работе анализ организации производства и труда ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» позволил сделать выводы о том, что предприятие работает ритмично, объем реализации возрастает в 2008 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этих должностях. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2008 год несколько повысился.

В целом в ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2008 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

Рост фонда зарплаты в 2006 г. произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда рабочих-повременщиков (на 1117134 руб.). Сокращение численности рабочих привело к экономии в сумме 157142,5 руб.

Резервом дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности фонда оплаты труда является сокращении целосменных простоев (влечет рост продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего), этого можно достигнуть за счет модернизации парка оборудования и своевременного ремонта машин и механизмов, а также за счет мероприятий по планированию рабочего времени. Пересмотр организационной структуры предприятия (увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала), внедрение гибкой системы оплаты труда также может привести к росту рентабельности использования фонда заработной платы.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

Нормативные акты

1. Гражданский Кодекс РФ - М.: Книга сервис, 2006. - 320 с.
2. Налоговый Кодекс РФ (в двух частях) - М.: Книга сервис, 2006. - 384 с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ - М.: Книга сервис, 2006. - 314 с.
4. Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» (в ред. Федеральных законов от 29.04.2002 № 42-ФЗ, от 26.11.2002 N 152-ФЗ, от 01.10.2002 № 127-ФЗ)
5. Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2002 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

Учебная литература

6. Бланк И.А. Управление активами. -К.: Ника-Центр, 2006.
7. Ващенко Т. П. Математика финансового менеджмента. - М.: Перспектива, 2006 г.
8. Ефимов О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учёт, 2001.
9. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2003.
11. В.В.Ковалев и Вит. В. Ковалев. «Анализ финансовой отчетности» - М.: Финстатинформ, 2006.
12. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Эксмо, 2005. - 512 с.
13. Николаева С.А. Учетная политика предприятия. - М.: Инфра - М, 2001.
14. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2002.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: «ИНФРА-М», 2004.
16. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Минск: Высшая школа, 2003.
17. Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.:ИСТ - Сервис, 2003.
18. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под. ред. О.В. Соколовой. - М.: Юрист, 2006. - 784 с.
19. Хелферт Э. Техника финансового анализа. - М.: ЮНИТИ, 2002.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра - М, 2001.
21. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.; ИНФРА-М, 2004.
22. Экономическая стратегия фирмы. Учебное пособие/ Под ред. А.П.Градова. - С.-Пб: 2000.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра - М., 2000.

Периодическая литература

24. Денисова А. Каждому по способностям или каждому по труду? // «Управление персоналом», № 16, август 2006 г.
25. Гейц И.В. Организация и правовое регулирование бестарифной системы оплаты труда на предприятиях и в организациях различных форм собственности и видов деятельности // «Консультант бухгалтера», № 2, февраль 2003 г. - 24 с.
26. Гейц И.В. Разработка положения по оплате труда - «Консультант бухгалтера», № 12, декабрь 2005 г.
27. Егоров В.О пользе почасовой оплаты труда - «Новая бухгалтерия», выпуск 3, март 2005 г.
28. Жигастова Т.М. Анализ нарушений работодателями трудового законодательства по вопросам заключения, выполнения и прекращения трудового договора // «Управление персоналом», № 16, август 2006 г.
29. Фомичева Л.П. Изменения в Трудовом кодексе РФ // «БУХ.1С», № 8, август 2006 г.
30. Архивные данные работы бухгалтерии ООО «СпецСтройМонтаж - Самара»
31. Положение по оплате труда - «Бюджетный учет», № 4, апрель 2005 г.