Аудиторский отчет

 

 

 

 

Письменная  информация

(аудиторский  отчет)

О результатах  проверки (бухгалтерской) отчетности ТС ИС «Заря» с  января по декабрь 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сведения об аудиторах, принимавших участие  в проверке

 

 

 

Ф.И.О. специалиста	Данные  квалификационного аттестата	Обязанности в ходе проведения данного  аудита
Мулычкина Надежда Алексеевна	№ 005953 от 27.07.00	Общее планирование аудита, изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, аудит правового состояния, аудит порядка формирования бухгалтерской отчетности, анализ учетной политики, расчеты с бюджетом, налогообложение Аудит основных средств, расчеты с  покупателями и заказчиками, формирование доходов, аудит денежных средств, расчетов с подотчетными лицами, аудит производственных запасов, готовой продукции, товаров. Подготовка письменной информации по результатам проведения аудита.
Андреева Тамара Леонидовна	Экономист-эксперт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сведения о  проверяемом аудируемом лице

 

Полное наименование	Товарищество собственности жилья  «Заря»
Краткое наименование	Т.С.Ж. « Заря»
Юридический адрес	687000, Забайкальский край, Агинский Бурятский округ,      Агинский район, Агинское ПГТ ул. Ленина 43
Адрес по месту жительства	687000, Забайкальский край, Агинский Бурятский округ,       Агинский район, Агинское  ПГТ ул. Ленина 43
Основной государственный регистрационный  номер (ОГРН)
Руководитель
Главный бухгалтер	Андреева Галина Долдоновна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                               Методика аудиторской проверки

 

 

Аудит в Т.С.Ж .проводился выборочным методом.

Проверке и анализу производственно-хозяйственной  и финансовой деятельности подвергались учредительные документы.

Материалы внутреннего анализа  хозяйственной деятельности, система внутреннего контроля, учетные регистры и первичные документы бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, материалов, денежных средств, учета расчетов с поставщиками, заказчиками, договоры, документы, подтверждающие проведения инвентаризации имущества, материалов и финансовых обязательств.

В ходе аудита рассмотрено также  состояние орг8анизованого в Т.С.Ж .документооборота и внутреннего  контроля за результатами финансово-хозяйственной  деятельности.

Особое внимание уделялось проверке правомерности и особенности совершения и правильного отражения отдельных хозяйственных операций.

Проверка проводилась с применением  элементов экономического анализа  отдельных направлений производственной и финансово-хозяйственной деятельности Т.С.Ж. и методом сравнения текущих показателей с аналогичными показателями предыдущих периодов.

При проведении аудиторской проверки и анализа  были использованы следующие основные нормативные правовые документы;

Гражданский Кодекс РФ;

-часть 1, утверждена ФЗ от 30.11.1994г. № 51-ФЗ;

-часть 2, утверждена ФЗ от 26.01.1996г.  № 14-ФЗ;

-часть 3, утверждена ФЗ от 30.11.1994г.  № 51-ФЗ

Налоговый кодекс РФ;

-часть 1, утверждена ФЗ от 31.07.1998г.  №  146

-часть 2, утверждена ФЗ от 05.08.2000.  №  117-ФЗ

Трудовой Кодекс РФ, ФЗ от 30.12.2001г. №197-ФЗ (с изменениями на 30 декабря 2008г. №313-ФЗ);

Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Федеральный закон от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных  унитарных предприятиях»;

Порядок ведения кассовых операций в РФ, утверждено решением Центрального Банка  России от 22.09.1993г. № 40;

Постановление Правительства РФ от 02.12.2000г. № 914 « Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 Классификация основных средств, включаемых в амортизационные  группы;

Методические  указания по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств, утверждены приказом Минфина России от 13.06.1995г. № 49;

Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ, утверждено приказом Минфина России от 29.06.1998г. № 34н;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, приказ Минфина России от 31.10.2000г. № 94;

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. приказ Минфина России от 09.12.1998г. № 60н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств», стоимость которых выражена в иностранной валюте, ПБУ 3/200, приказ Минфина России от 10.01.2000г. № 2н;

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, приказ Минфина России от 06.07.1999г.№ 43н;

Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, приказ Минфина России от 22.06.2003г..№ 67н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, приказ Минфина России от 09.06.2001г..№ 44н;

Методические  указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, приказ Минфина России от 28.12.2001г..№ 119н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, приказ Минфина России от 30.03.2001г..№ 26н;

Методические  рекомендации по бухгалтерскому учету основных средств, приказ Минфина России от 13.10.2003г..№ 91н;

Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, приказ Минфина России от 25.11.1998г..№ 56н;

Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, приказ Минфина России от 28.11.2001г..№ 96н;

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» » ПБУ 9/99, приказ Минфина России от 06.05.1999г..№ 32н;

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» » ПБУ 10/99, приказ Минфина России от 06.05.1999г..№ 33н;

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000, приказ Минфина России от 13.01.2000г..№ 5н;

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000, приказ Минфина России от 27.01.2000г..№ 11н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, приказ Минфина России от 16.10.2000г..№ 92н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов  и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, приказ Минфина России от 02.08.2001г.;

Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02, приказ Минфина России от 02.06.2002г. № 66н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторные и технические работы » ПБУ 17/02, приказ Минфина России от 19.11.2002г. № 115н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, приказ Минфина России от 19.11.2002г.. № 114н;

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, приказ Минфина России от 10.12.2002г.. № 126н;

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03, приказ Минфина России от 24.11.2003г.. № 105н;

Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998г. №88;

О порядке отражения в бухгалтерском  учете операций с ценными бумагами,  приказ Минфина России от 15.01.1997г. № 2;

Аудиторская проверка производилась  в соответствии с Федеральным  Законом от 30.12.2008г. №307-ФЗ «Об аудиторской  деятельности», правилами (стандартами) аудиторской деятельности, действующими в РФ, Московской Аудиторской Палате, а также внутрифирменными правилами ( стандартами) «Аудит-Информ».

Согласно пунктам 7.1, 7.2 Договора на выполнение работ по аудиту ООО «Аудит-Информ»  была обязана сохранять конфиденциальность любой информации, связанной с  исполнением Договора, и не раскрывать ее третьим лицам без письменного согласия Общества.

В ходе проверки аудиторы доводили информацию о выявленных нарушениях нормативных документов руководителю, предварительно согласовали с ним материалы данной проверки с целью повышения надежности аудиторских доказательств и уровня существенности, а также снижения уровня аудиторского риска.

Аудиторами выбирались аудиторские  процедуры, которые, как предполагалось, в совокупности уменьшат аудиторский  риск до приемлемого уровня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая информация

 

Аудиторская проверка бухгалтерской  отчетности ТС ИС «Заря» с 01.01 по 31.12 2010 имела следующие особенности:

Аудит проведен в соответствии  положениями Федерального закона от 07.08.01.№119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» Федеральными стандартами по аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.02г. №696, а также внутрифирменными стандартами фирмы.

На основании проведенных процедур тестирования системы внутреннего  контроля системы бухгалтерского учета, а также исходя из характера деятельности Т.С.Ж. «Заря», общий уровень риска по аудиторской проверки с января по декабрь, согласно внутрифирменным стандартам нами установлен как средний, общий уровень существенности составил 5%.

В ходе аудиторской проверки были проведены следующие рабочие и аналитические процедуры;

-оценка существующей системы  бухгалтерского учета и системы  внутреннего контроля;

-анализ формирования бухгалтерской  отчетности, книге доходов с 01.01 по 31.12 2010г, и проверка правильности взаимной увязки отдельных показателей;

-обзор оборотов по счетам  синтетического учета с целью  выявления некорректных проводок, с дальнейшим выяснением и  уточнением их содержания, а также  классификацией их последствий;

-анализ соответствия данных, книге  доходов, и учетных регистров первичными документами (выборочно);

-проведение аналитических процедур  в отношении показателей бухгалтерской  отчетности, а также произведенных  записей;

-обзор распорядительной документации, договоров, переписки, актов сверки  взаиморасчетов;

-опрос работников Т.С.Ж. «Заря»  на предмет понимания ими существ  операций, вмененных им в обязанности  должностными инструкциями.

Аудит включил в себя проверку по выборочной основе подтверждения числовых данных и пояснений, содержащих в  бухгалтерской (финансовой)и налоговой отчетности по методикам, установленным внутрифирменными стандартами аудита. Наша работа также состояла в том, чтобы оценить использование принципов ведения бухгалтерского учета и допущения, сделанные руководством Т.С.Ж. «Заря» при их приме5нении на практике. Влияющие на степень точности, а также целостности и достоверность представленной бухгалтерской отчетности.

Аудиту были подвергнуты следующие  разделы бухгалтерского учета:

-учет товарно-материальных ценностей;

-расчеты с населением за коммунальные услуги;

-учет кассовых операций;

-учет расчетного счета;

-учет подотчетных лиц;

-учет основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансово хозяйственная  деятельность Т.С.Ж. «Заря» в 2011 году

 

Доходы					Расходы
	Наименование услуг	Обслуж. объемы	Тариф	Годовая сумма, тыс. руб.	Наименование  Статей затрат	Годовая сумма, тыс.руб.		Прибыль или убыток
1	Содержание и ремонт жилья	3030,24м2	12,33руб м2 в месяц	448,4	Заработная плата	486,0
		1298,15м2	10,36 руб. м2 в месяц	161,4	Отчисление от з./пл.	98,2
					аренда	45,6
	Коммунальные услуги				ГСМ	48,0
2	Водоснабжение	164 чел.	132,18 руб. с чел.в месяц	260,1	материалы	10,0
					Услуги банка	20,0
3	Водоотведение	60 чел.	183,8 руб. с чел.в месяц	132,3	Коммунальные услуги для населения минусом 5% (услуги ТСЖ)
		104 чел.	285,91 руб. с чел.в месяц	356,8
4	Горячее водоснабжение	104 чел.	64,34 руб. с чел.в месяц	80,3	Отопление		2047,7
					Водоснабжение		247,1
5	Отопление	4328,39 м2	41,5 м2 в месяц	2155,5	Водоотведение		125,7
					Горячее водоснабжение		76,3
6	Вывоз сухого мусора	164 чел.	40,1 руб. с чел.в месяц	78,9	Вывоз сухого мусора		75,0
					Налог с дохода		220,4
Итого:				3673,7	Итого:		3500	173,7