Экономическое обоснование затрат на создание предприятия и технологический процесс производства

 

На основании расчетов данной таблицы видно, что вложенные  в проект инвестиции возвращаются через 15 месяцев. В дальнейшем предприятие  может использовать свою чистую прибыль  для расширения производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Матрица ответственности.

 

 Структура разбиения работ (СРР) служит основой для понимания членами команды состава и зависимостей работ по проекту. Однако весь проект и любая его часть может быть выполнена только в процессе согласованной, скоординированной деятельности участников проекта.

  Матрица ответственности обеспечивает описание и согласование структуры ответственности за выполнение пакетов работ. Она представляет собой форму описания распределения ответственности за реализацию работ по проекту, с указанием роли каждого из подразделений в их выполнении. Матрица содержит список пакетов работ СРР по одной оси, список подразделений и исполнителей, принимающих участие в выполнении работ, — по другой. Элементами матрицы являются коды видов деятельности.

  Количество видов ответственности может быть различным в зависимости от специфики проекта и его организации.

Проведя ССР и определив  иерархическую структуру управления проекта, сформирована матрица ответственности.

Матрица ответственности

Задачи	Исполнители
	Менеджер проекта	Менеджер по персоналу	Менеджер по производству	Инженер-технолог	Менеджер по строительству
Согласование целей	О
ТЭО	О
Бюджет проекта	О
План проекта	П
Утверждение плана	О
Строительные работы	О				И
Закупка и установка оборудования	О			И
Подбор и обучение персонала	О	И

 

Роли в примере указывают  вид участия подразделения в  работе: О — ответственный исполнитель, И — исполнитель, П — приемка  работ, К — консультации.

 

 

7. Расчет показателей  эффективности проекта.

7.1.Расчет затрат на один технологический цикл производства мармелада

 

№	Наименование статей затрат	Сумма затрат, $.
1	сырье и материалы, в т. ч.	4430,70
	1.1 сахар-песок	3150,00
	1.2 кислота лимонная	120,00
	1.3 желирующий порошок	403, 20
	1.4 яблочное пюре	306,00
	1.5 патока	1,50
	1.6 агар	450,00
2	Топливо и энергия на технологические  цели	500,00
3	Расходы на водоснабжение на технологические цели	120,00
Итого материальные затраты:		5050,70
4	Оплата труда производственного  персонала	1570,00
5	Отчисления на социальные мероприятия (37,08%)	582,16
Расходы на оплату труда:		2152,16
6	Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат	50,51
7	Общепроизводственные расходы, в т. ч.	2833,24
	7.1. Оплата труда управленческого персонала, в т. ч.	1026,00
	7.1.1 директор	240,00
	7.1.2 главный бухгалтер	96,00
	7.1.3 Работники планового отдела	300,00
	7.1.4 Работники отдела сбыта	300,00
	7.1.5 Кассир	40,00
	7.1.6 Завхоз	50,00
	7.2. Отчисления с ФОТ управленческого персонала (36%)	369,36
	7.3. Оплата труда МОП, в т. ч.	280,00
	7.3.1 уборщицы	64,00
	7.3.2 охранник	128,00
	7.3.3 рабочие	88,00
	7.4. Отчисления на социальные мероприятия (36%)	100,80
	7.5. Амортизация оборудования (350000*0,25) /12/12	607,64
	7.6. Транспортные расходы	300,00
	7.7. амортизация транспорта	69,44
	7.8. Износ МБП	80,00
Итого производственная себестоимость:		10086,61
8	Административные расходы, в т. ч.	244,44
	8.1. Канцелярские расходы	50,00
	8.2. Амортизация компьютеров	194,44
9	Прочие расходы, в т. ч.	1520,00
	9.1. Аренда	720,00
	9.2. Реклама	800,00
Итого полная себестоимость:		11851,05
10	Расходы на упаковку	1600,00
Итого полная себестоимость реализованной  продукции:		13451,05

 

Продолжительность 1-го технологического цикла составляет 35,8 часа.

Количество производственных циклов в месяц - 12.

Производительность одного технологического цикла - 1500 кг мармелада.

Производительность продукции  в месяц - 18000 кг мармелада (август-ноябрь) и 20000 кг с декабря.

Сумма затрат на один производственный цикл составляет 13451,05 $.

Таким образом, общая  сумма затрат на функционирование технологического процесса производства в течение  одного месяца составит:

 

13451,05$ * 12 циклов в месяц = 161412,6$.

 

Для начисления амортизации  выбран прямолинейный метод, так  как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации.

Норма амортизации составляет 25%, годовая сумма амортизационных начислений составляет 87500 $, месячная сумма амортизационных отчислений -7291,67$. Объект начисления амортизации - оборудование.

Для компьютеров норма  амортизации составляет 50%. Годовая  сумма амортизационных отчислений равна 28000$., месячная сумма амортизационных отчислений - 2333,33 $.

Для транспортных средств  норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных отчислений за год - 10000 $., за месяц - 833,33 $.

7.2. Расчет отпускной цены на мармелад

 

№	Наименование статей	Сумма,$.
1	Себестоимость 1 кг мармелада	8,97
2	Прибыль производителя (35%)	3,14
3	НДС	2,42
4	Отпускная цена 1 кг мармелада	14,53

 

При образовании цены на продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет  учитывать все затраты предприятия а также формировать цену на мармелад на основе расчета по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений.

Отпускная цена 1 кг мармелада  составляет 14,53 $.

 

7.3. Процесс формирования  чистой прибыли ООО "Мармеладка"

 

Наименование показателя	Значение
Объем производства, кг	20000,00
Цена, $	14,53
Выручка от реализации, $	290542,70
Общие затраты, $	168347,74
Выручка без НДС, $	232434,16
6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть)	64086,42
6.3. Налог на прибыль	16021,60
6.4. Чистая прибыль	48064,81
Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100%	16,54
Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%	28,55

 

 

 

 

Заключение.

 

Производство мармелада  с целью удовлетворения общественных потребностей, получения прибыли, завоевания доли рынка.

Основные направления  деятельности: производство различных  видов мармелада

Потенциальные потребители:

жители Симферополя  и Автономной Республики Крым с любым  уровнем образования, с месячным доходом более 375$, мужчины, женщины и дети в любом возрасте.

Общая стоимость проекта: 642338,31 $

Сроки реализации проекта: 01.06.07. - 11.09.07.

Планируемый объем производства: 20000 кг

Ожидаемая чистая прибыль  в среднем за месяц: 46564,81 $

Рентабельности продаж: 16,54%

Рентабельность производства: 28,55%

Срок возврата инвестиций: 15 месяцев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Бережная И. В., Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Симферополь: "Крымская академия природоохранного и курортного строительства", 2002.

2. Рогатенюк Э.В. Ценообразование: Учебное пособие. - Симферополь: "Крымская академия природоохранного и курортного строительства", 2002.