Мотивация персонала в условиях неопределенности

Виды деятельности

 

ООО « Арго-тур» оказывает следующие виды услуг:

1.Туризм: все виды отдыха и лечение, туры по стране,

2.Организация экскурсий по городу Москве и Московской области;

3.Оформление выездных виз и оказание информационных и консультационных услуг по их получению (правила оформления виз, анкеты, необходимые документы);

4.Страхование.

 

Вышеперечисленные услуги создают доходы:

Наименование услуг	доход	Прибыль
1. Туризм	торговая надбавка	Выручка за минусом внешних издержек производства образует бухгалтерскую прибыль.
2.Организация экскурсий	торговая надбавка	Выручка за минусом внешних издержек производства образует бухгалтерскую прибыль
3.Оформление выездных виз и оказание информационных и консультационных услуг	торговая надбавка	Выручка за минусом внешних издержек производства образует бухгалтерскую прибыль
4.Страхование	торговая надбавка	Выручка за минусом внешних издержек производства образует бухгалтерскую прибыль

 

В качестве нового туристического продукта выступает организация путешествий для молодежи.

Хозяйственную деятельность анализируемого предприятия характеризуют следующие основные технико-экономические показатели.

 

Таблица 2.2.

Основные технико-экономические показатели ООО « Арго-тур»

Наименование показателя	Величина показателя
	2002г	2003г	2004г
1Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.	871100	1033732	1202542
2 Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	59000	65000	76500
3 Фондоотдача, руб. / руб.	1,15	1,31	1,98
4 Амортизационные отчисления, тыс. руб.	128	130	140
5 Среднесписочная численность работающих, чел.	23	23	23
6 Производительность труда, тыс. руб. в год	37874	44945	52284
7 Себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.	557807	596119	654318
8 Затраты на 1 рубль реализации товаров, руб.	0,64	0,58	0,54

Из таблицы следует, что на ООО « Арго-тур» с каждым годом улучшает свои экономические показатели, эффективно используя при этом основные производственные фонды.

 

2.2. Анализ финансового состояния ООО « Арго-тур»

 

Важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия является его устойчивость.

Динамика выручки от реализации на ООО « Арго-тур» такова:

Таблица 2.3

Динамика выручки от реализации за 2005-2007

Наименование услуг	Выручка от реализации			Динамика                    изменений
	2005, руб.	2006, руб.	2007руб.	2007-2006		2006-2005
				руб.	%	руб.	%
1. Туризм	283200	336100	391000	+52900	18,7	+54900	16,3
2.Организация экскурсий	254000	300990	349148	+46990	18,5	+48158	16,0
3.Оформление выездных виз и оказание информационных и консультационных услуг	210750	250582	291677	+39832	18,9	+41095	16,4
4.Страхование	123150	146060	170717	+22910	18,6	+24657	16,9
Итого:	871100	1033732	1202542	+162632	18,7	+168810	16,3

По таблице видно, что наблюдается поступательное увеличение выручки от реализации в среднем на 17,5 %. В 2006 г. увеличение выручка от реализации туризма по сравнению с 2005 г. составляет 18,7 %. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. - 16,3 %. Выручка от оформления выездных виз и оказание информационных и консультационных услуг в 2006 г. увеличилась на 18,7%, а в 2007 г. по сравнению с 2006г. - на16,4  %. Выручка от страхования в 2007г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 18,6 %, а в 2007 г. по сравнению с 2006г. на 16,9%.

Можно сделать вывод, что наблюдается повышающая тенденция, то есть увеличение роста выручки от реализации туристических услуг составляет в среднем 10 % ежегодно. Такое повышение имеет место в связи с изменением конъюнктуры рынка, ослаблением конкуренции, усиленной рекламы. Увеличение затрат на рекламу также способствовало и увеличению выручки от реализации туристических услуг. В 2006г. ООО "Парнас" изготовило визитки с логотипом фирмы и рекламой услуг, в 2007г. изданы рекламные календари с пейзажами, предлагаемыми фирмой маршрутов.

Рис. 2.2.  Выручка от реализации 2005-2007

Анализ структуры и динамики доходов ООО « Арго-тур».

 

Таблица 2.4

Структура и динамика доходов ООО « Арго-тур»

Показатель	Состав доходов, тыс.руб.				Структура доходов, %
	2006 год	2007 год	Изменение	Темп роста, %	2006 год	2007 год	Изме нение
Общая величина дохода	657351	812459	+155108	123,6	100	100	-
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	757318	901409	+144091	119,0	115,2	110,9	-4,3
в т.ч Туристических услуг	411948	553157	+141209	134,3	62,7	68,1	+5,4
Покупных товаров	245403	248302	+2899	101,2	37,3	30,7	+0,4
Внереализационные доходы	-	11000	+11000	-	-	1,4	+1,4
Операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-
Вт .ч -проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
-доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
-прочие операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-	-

 

По таблице видно, что доходы ООО « Арго-тур» за изучаемый период формировались за счет выручки от продаж (115,2 и 110,9%).  При этом наблюдается снижение выручки от продажи товаров на 4,3%

По внереализационной деятельности предприятие  2005 годах потерпело убытки, в 2006 году величина доходов от внереализационной деятельности покрыла величину расходов, а в 2007 году операционный результат составил 1 000 руб.

В результате изменения величины расходов и доходов предприятия рост чистой прибыли предприятия составил 63% (рис. 3).

Рис. 2.3. Динамика показателей прибыли ООО « Арго-тур»

 

Исходя из рассмотренной динамики выручки от реализации продукции за период 2005 - 2007 гг, сделаем экономический прогноз на период 2008 - 2009 гг.

Выручка от реализации на планируемый период рассчитывается путем умножения цены за единицу продукции на планируемый объем выпуска.

При условии сохранения лидирующих позиций на рынке туристических услуг, отсутствия сильных конкурентов, продолжения рекламных мероприятий, и стабильных темпов инфляции (12 %), выручка за 2008 г., по нашим расчётам, составит 1 443 102 руб., что на 240 560 руб. больше, чем в 2007 г., а в 2009г. на 237 276 руб. больше, чем в 2008 г.

Таблица 2.5.

Прогноз выручки от реализации на 2008-2009 гг.

Наименование	2007	2008	2009
туры по Волге	361032	434878	508426
школьные туры и, индивидуальные туры по городам России	314027	380555	444097
Отдых в санаториях Сочи, Подмосковья, Кавказских Минеральных Вод	527483	627669	727855
Итого	1202542	1443102	1680378

Если учесть, что выручка от реализации за анализируемый период возрастала ежегодно на 22 % (учитывая инфляцию), то в нашем прогнозе на период 2008 по 2009 гг, в 2008 г. выручка составит - 1443102 , а в 2009 г. - 1680378.

Как и любое другое предприятия ООО « Арго-тур» стремится максимизировать текущую прибыль. [6, с. 39]

Для этого проводится оценка спроса и издержек применительно к разным уровням цен и выбирается такая цена, которая обеспечит максимальное поступление текущей прибыли и наличности и максимальное возмещение затрат.

Расчет показателей характеризующих финансовую устойчивость предприятия представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6.

Основные показатели  ликвидности деятельности ООО « Арго-тур»                                                                                      

Показатели	2004	2005	2006
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала), %	54	56,2	59,1
Коэффициент маневренности собственного капитала, %	34,8	23,8	19,6
Коэффициент концентрации заемного капитала, %	46	43,8	40,9
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств,	0,85	0,78	0,69
Коэффициент покрытия общий (текущей ликвидности)	1,41	1,3	1,28
Коэффициент относительной (быстрой) ликвидности	0,36	0,43	0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,05	0,06	0,02
Рентабельность продаж, %	15,13	15,01	14,82
Рентабельность основной деятельности %	4,14	4,06	4,84
Рентабельность совокупного капитала %	1,18	1,26	1,58
Рентабельность собственного капитала %	2,68	2,82	3,03
Себестоимость продукции/ услуг	557807	596119	654318
Себестоимость туристических услуг	359248	395112	424587

 

Положение предприятия является устойчивым и наблюдается положительная динамика.

Так, удельный вес собственных средств вырос в динамике с 54 до 59,1%, тогда как оптимальным считается соотношение собственных и заемных средств 50/50. В нашем случае коэффициент независимости достигает и даже превышает нормативное значение, что говорит о возможности дополнительного привлечения заемных средств.

Соответственно доля заемных средств предприятия сократилась с 46% до 40,9%.

 

Глава 3. Предложения по предупреждению банкротства ООО «Арго-тур»

 

ООО «Арго-тур» является обществом с ограниченной ответственностью. Оно с каждым годом улучшает свои экономические показатели, эффективно используя при этом основные производственные фонды.

Так в краткосрочном периоде нормативным считается значение равное 0,2. В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности гораздо ниже, кроме того, наблюдается динамика в сторону снижения данного показателя (рис. 1).

В долгосрочном периоде предприятие является платежеспособным (хотя оптимальным считается значение показателя > 2, 1 - допустимое значение), в 2002 году значение показателя текущей ликвидности составило 1,41, однако показатель общей ликвидности также понизился в динамике и составил 1,28.

ООО «Арго-тур» как и любое другое предприятие, стремится максимизировать текущую прибыль. Для этого проводится оценка спроса и издержек применительно к разным уровням цен и выбирается такая цена, которая обеспечит максимальное поступление текущей прибыли и наличности и максимальное возмещение затрат.

В ближайшее время ООО «Арго-тур» необходимо обратить внимание на такой фактор привлечения заказчиков как реклама. Осуществление новой политики, направленной на развитие рекламной компании, которая помет предприятию оживить деловые контакты и, соответственно, увеличить прибыль.

Для наиболее эффективного внедрения и использования рекламной политики на предприятии должна быть организована служба маркетинга, которая и будет заниматься данным мероприятием.

И, наконец, в целях предупреждения  банкротства необходимо знать точку безубыточности или критический объем услуг данного предприятия.

Критический объем производства (V кр) определяют:

V кр = УПЗ / (Ц - УППЗ), где

УПЗ - условно-постоянные затраты;

Ц - цена единицы продукции;

УППЗ - условно-переменные затраты.

"Точка безубыточности": Тбез = А / (1 - |Б|В|), где

А - постоянные затраты;

Б - переменные затраты;

В - объем продаж.

Тбез = 256557 / (1 - (563593 /1 079 429) = 256557/1 - 0,522=  256557 /

0,478 = 536 730

График безубыточности

У

    4 1079429                     Х - К-во реал. прод (шт.).