Отчет по практике по данным ООО «Росгосстрах»

Капитал и резервы	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Уставный капитал	8113434	8113434
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Добавочный капитал	18785586	18785586
Резервный капитал	1500	1500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(9975958)	(9975958)

 

Изменение собственного капитала Общества на начала и на конец года не происходит.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доходы Общества

Доходы Общества формируются из притока денежных средств по всем направлениям деятельности Общества.

Основным видом дохода являются доходы по договорам страхования, сострахования и перестрахования  жизни и страхованию иному, чем страхование жизни  в виде суммы страховой премии (взноса).

Цена страховой услуги устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы или в процентах от общей страховой суммы.

Тб = Тн + Н, где ТБ – тарифная брутто-ставка (цена страховой услуги), ТН – тарифная нетто-ставка, которая предназначена для выплаты страхового возмещения, Н – нагрузка, включающая расходы страховщика на ведение дела (проведение предупредительных мероприятий, отчисления в страховые резервы, определенный процент прибыли и т.д.).

Тарифная ставка определяется на основе актуарных расчетов, исследований, группировки страховых рисков, вероятности наступления страхового случая, а также частоты и тяжести ущерба.

Также имеются доходы по финансовым вложениям в дочерние и зависимые общества, в другие организации в виде акций, облигаций, векселей, вкладов в уставные (складочные) капиталы, а также предоставленные другим организациям и физическим лицам займы, вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги, депозитные вклады в кредитных организациях, инвестиционные паи и прочие. Доходом по инвестициям признается также и изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки.

К прочим доходам Общества относятся доходы от сдачи активов во временное пользование за определенную плату (арендная плата), от сдачи активов в субаренду, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от суброгации и по регрессам, положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, доходы от реализации основных средств, штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании в пользу Общества, возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, суммы кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности.

Прибыль Общества складывается из финансового результата от операций по страхованию жизни и финансового результата от операций страхования иного, чем страхование жизни с учетом прочих доходов и расходов, не отнесенных к данному страхованию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Инвестиционная деятельность Общества

Источниками финансирования инвестиций Общества являются собственный капитал и страховой фонд. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление.

Общество занимается инвестиционной деятельностью, осуществляя прямые (реальные) инвестиции, непосредственно вкладывая денежные средства в приобретение земельных участков и зданий. Учет приобретенных объектов основных средств ведется в инвентарных карточках в рублях. Их стоимость погашается посредством начисления амортизации линейным способом.

Также имеют место финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации в виде акций, долговых ценных бумаг, вкладов в их уставные (складочные) капиталы, а также предоставленные им займы.

Общество осуществляет и интеллектуальные инвестиции, направляя денежные средства в приобретение программ для электронных вычислительных машин, базы данных, а также в приобретение товарных знаков и знаков обслуживания.

К иным инвестициям относятся вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги, банковские вклады (депозиты) и прочие инвестиции. Также используется такой метод финансирования инвестиций, как лизинг.

Целесообразно рассмотреть инвестиционную деятельность Общества на примере осуществления реальных инвестиций (приобретение основного средства – персонального компьютера). С соответствующим поставщиком должны быть  оформлены следующие первичные документы: договор купли-продажи, акт сдачи-приемки оказанных услуг по доставке оборудования, подписанный сторонами, товарная накладная, счет-фактура и др. После чего Общество производит постановку ПК на свой баланс.

Поставка оборудования в филиалы осуществляется за счет средств Общества на основании акта приемки-передачи.

Затраты Общества

Основным видом расходов Общества являются выплаты по страховым договорам. Их размер составляет 87349 тыс.руб (данные приводятся за 2010 год). В составе страховых выплат отражаются:

- выплаченные в связи с наступлением страхового случая страхователям страховые возмещения или страховые суммы

- оплата расходов страхователя, произведенная в целях уменьшения  убытков

- суммы оплаты ремонта имущества, поврежденного в результате наступления  страхового случая, осуществленного  в счет страховой выплаты в  соответствии с условиями договора страхования

- суммы страховых выплат страхователям, осуществленных на основании  решения суда

- оплата услуг независимого  эксперта при проведении экспертизы  по договорам обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев  транспортных средств, если расходы произведены выгодоприобретателем

- оплата услуг независимого  эксперта при проведении экспертизы  по договорам добровольного страхования, если расходы произведены страхователем  и оплата подобного рода услуг  предусмотрена правилами страхования

- расчеты по страховым выплатам ( в счет погашения задолженности по страховым взносам, или по расчетам через страховых агентов и брокеров)

- возврат страховых/перестраховочных  премий, произведенный в соответствии  с правилами и условиями договора страхования, перестрахования

- суммы начисленных налогов  со страховых выплат в установленных  законодательством случаях

- начисленные суммы причитающихся  к возмещению перестрахователю  по оплаченным им в отчетном  периоде убыткам по договорам, принятым в перестрахование

- начисленные суммы доли перестраховщиков  в страховых выплатах отчетного  периода по договорам, переданным  в перестрахование.

Расходы (кроме страховых выплат), связанные с проведением страховых операций, оформлением договоров страхования, управлением, содержанием всех структурных подразделений Общества и иные расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности относятся к общехозяйственным расходам. Их размер составляет 77260582,45 руб (данные за 2010 год).

 К расходам по ведению страховых операций относятся:

- затраты по заключению договоров  страхования, в том числе вознаграждения  страховым агентам (брокерам), начисления  на эти вознаграждения, стоимость  использованных бланков. Их размер за 2010 год составляет 2 642 тыс.руб.

- прочие расходы по ведению страховых операций, в том числе вознаграждения юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за услуги, способствующие заключению договоров страхования, вознаграждение брокеров за размещение договоров в перестрахование, расходы на рекламу, оплата услуг независимого эксперта при проведении экспертизы по договорам добровольного страхования, по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если расходы произведены Обществом, оплата услуг аджастеров, детективных агентств, прочие затраты по урегулированию убытков, а также 50 % следующих видов расходов:

а) на оплату труда штатных работников

б) начислений на оплату труда штатных работников

в) расходов по содержанию офисных помещений ( амортизационные отчисления, арендная плата, коммунальные платежи и др.)

- комиссионные вознаграждения  и тантьемы по договорам перестрахования.

В составе иных расходов, не отнесенных к операциям по страхованию жизни и иному, чем страхование жизни имеются расходы по инвестициям, в том числе изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки, а также управленческие расходы. Их размер составляет 13 549 руб (данные приводятся за 2010 год).

К прочим расходам Общества относят расходы, связанные с предоставлением активов во временное пользование, с выбытием основных средств, расходы по оплате процентов по долговым обязательствам, штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании, уплаченные Обществом, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, возмещение убытков, причиненных  Обществом в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения  обязательств, отрицательные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, суммы дебиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Их размер составляет 16981673,34 руб (данные приводятся за 2010 год).

Целесообразно рассмотреть расходы Общества по элементам затрат:

а) материальные затраты (приобретение полисов, бланков, квитанций, производственного и хозяйственного инвентаря, литературы и прочие материальные затраты). Общая сумма составляет 622725,75 руб (данные за 2010 год).

б) затраты на оплату труда ( расходы на оплату труда страховых агентов, штатных сотрудников, внештатников). Общая сумма – 44169413,89 руб (данные за 2010 год).

в) страховые взносы ( единый социальный взнос и отчисления на обязательное пенсионное страхование, соцстрахование от несчастных случаев). Общий размер страховых взносов – 14785106,77 руб (данные за 2010 год).

г) амортизация (амортизация основных средств). Сумма амортизации за 2010 год составляет 701662,70 руб.

д) прочие затраты (расходы на содержание страховых агентов, зданий и помещений, автотранспорта, на командировки, канцелярские затраты, услуги связи и т.д.). Их размер составляет 16981673,34 руб (данные приводятся за 2010 год).

Порядок калькулирования себестоимости страховой услуги мы рассмотрим на примере ОСАГО. В федеральном законе "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" отражены базовые ставки и коэффициенты страховых тарифов. Базовые ставки страховых тарифов устанавливаются в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств, существенно влияющих на вероятность причинения вреда при их использовании и на потенциальный размер причиненного вреда. Коэффициенты, входящие в состав страховых тарифов, устанавливаются в зависимости от:

а) территории преимущественного использования транспортного средства, которая определяется для физических лиц исходя из места жительства собственника транспортного средства, указанного в паспорте транспортного средства или свидетельстве о регистрации транспортного средства либо в паспорте гражданина, для юридических лиц - по месту регистрации транспортного средства;

б) наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев данного транспортного средства, а в случае обязательного страхования при ограниченном использовании транспортного средства, предусматривающем управление транспортным средством только указанными страхователем водителями, наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности каждого из этих водителей;

в) технических характеристик транспортных средств;

г) сезонного использования транспортных средств;

д) иных существенно влияющих на величину страхового риска обстоятельств (стаж,возраст).

Максимальный размер страховой премии по договору обязательного страхования не может превышать трехкратный размер базовой ставки страховых тарифов, скорректированной с учетом территории преимущественного использования транспортного средства.

Рассчитываем стоимость полиса ОСАГО для двадцати однолетнего владельца Фольксвагена Поло, мощностью 75 лошадиных сил, со стажем вождения 2 года в Удмуртской Республике. Страховые выплаты по ОСАГО отсутствуют, автомобиль используется водителем круглый год. Страховая премия для такого водителя составила 673 рубля 20 копеек. 

Рассмотрим, из каких же позиций сформировалась данная премия.

Страховая премия складывается из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка составляет 60% от страховой суммы, а нагрузка – 40%. Соответственно 60% от 673,20 рублей составляет 403,92 рублей, а 40% - 269,28 рублей. Нетто- ставка для данного платежа состоит из нескольких позиций:

1. Территория использования транспортного средства Удмуртская Республика. Риск по данной позиции составляет 10% от суммы нетто-ставки и составляет 403,92 * 10/100 = 40,39 рублей
2. Наличие (отсутствие) страховых выплат. Так как страховые выплаты отсутствуют, то и процентная ставка по данной позиции будет невысокой – 8%, что равняется 403,92 * 8/100 = 32,31 рублей
3. Технические характеристики автомобиля. Так как автомобиль хороший, импортный, то и процентная ставка не высока – 12%, что равняется 403,92 * 12/100 = 48,47 рублей.
4. Сезонное использование. Так как автомобиль используется круглый год, то риск наступления страхового случая увеличивается. Следовательно, увеличивается и процентная ставка по данной позиции, которая будет равна 15%, что равняется 403,92 * 15/100 = 48,47 рублей.
5. Иные влияющие факторы (возраст, стаж вождения) составляют также 15% от суммы нетто-ставки, что равняется 48,47 рублей.