Отчет по практике по данным ООО «Росгосстрах»

Нагрузка устанавливается ООО «Росгосстрах» самостоятельно и составляет 269,82 рублей. И в итоге, страховая премия равняется 673 рубля 20 копеек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотный капитал

Источниками формирования оборотного капитала Общества  являются:  собственные источники, то есть часть средств, инвестируемая учредителями и направленная на увеличение оборотного капитала организации, а также выручка и прибыль организации; заемные источники, к которым относятся банковские и коммерческие кредиты и  привлеченные источники, то есть вложения денежных средств в организацию как физических, так и юридических лиц.

В составе оборотного капитала Общества выделяется:

1.Дебиторская задолженность, общая сумма которой составляет 18558036 тыс.руб. Она включает в себя дебиторскую задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторскую задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков и прочую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев и в течение 12 месяцев после отчетной даты.

2.Незавершенное строительство. Его размер составляет 189175 тыс. руб.

3.Запасы, в состав которых входят материалы и другие аналогичные ценности, расходы будущих периодов и прочие запасы и затраты. Общая сумма запасов – 289774 тыс.руб.

4.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, который составляет 5 тыс.руб

5.Денежные средства, размер которых – 13277886 тыс.руб.

6.Прочие активы -4545 тыс.руб

Целесообразно обратиться к структуре оборотных средств.

Оборотные средства	Сумма, в тыс.руб	Доля в %
Дебиторская задолженность	18558036	54,54
Незавершенное строительство	189175	1,57
Запасы	289774	2,85
НДС	5	0,0000147
Денежные средства	13277886	41,03
Прочие активы	4545	0,013
ИТОГО	34023523	100

 

Отсюда следует вывод, что наибольшую долю в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность, а наименьшую – НДС.

Обобщающим показателем эффективности использования оборотных средств является показатель их рентабельности, который характеризует величину прибыли, которая приходится на единицу стоимости оборотного капитала:

R оборотного капитала = прибыль / оборотный капитал * 100%

На начало года = 2103690 / 32130246 * 100% = 6,5%

На конец года = 437377 / 36366906 * 100% = 1,2%

Рентабельность оборотного капитала невысока (на конец года прослеживается снижение на 5,3 %), следовательно,  организация недостаточно эффективно использует свои оборотные средства.

Определим потребность в нормируемых оборотных средствах, к которым относятся запасы.

Норматив по производственным запасам = норма запаса в днях (15 дней) * среднесуточный расход производственных запасов за квартал (347600 руб / 90 дней) = 57933,33 руб.

Остальные оборотные средства относятся к ненормируемым, т.е. по ним нельзя рассчитать экономически обоснованную потребность в соответствующих видах оборотных средств.

 

Финансовое планирование

Общий финансовый план составляется непосредственно в Обществе, который в последствии доводится до каждого структурного подразделения (филиала). Суммы финансового плана филиала доводятся до страховых отделов соответствующего региона.

Финансовый план составляется на один год с разбивкой по кварталам.

В структуре финансового плана выделяется доходная часть, включающая  доходы от страховой деятельности (страховые премии, доходы по регрессным искам и т.д.), расходная часть, состоящая из расходов по страховой деятельности (страховые выплаты, комиссионные вознаграждения и прочие) и нестраховых расходов (на содержание персонала, на рекламу, хозяйственные и командировочные  расходы, арендная плата, амортизация, штрафы), технический результат (результат от страховых показателей) и финансовый результат,  который зависит от нестраховых расходов.

Финансовый план составляется по страховым показателям в разрезе кварталов, видов страхования (жизнь ФЛ, жизнь ЮЛ, ОСАГО ФЛ и ЮЛ, ипотека, строительно-монтажные риски, финансовые риски, страхование ответственности и т.д.) и каналов продаж (розничный, корпоративный, партнерский, медицинский, жизни, перестрахование).

К страховым показателям финансового плана относятся страховая премия, заработанная премия, ставка вознаграждения, убытки, отчисления от страховой премии, регрессы и т.д.

Общество осуществляет контроль за выполнением финансовых планов филиалов и доводит отчет о финансовом результате до каждого региона.

Целесообразно обратиться к анализу безубыточности, сущность которого заключается в нахождении такой точки, в которой прибыль организации ровна нулю (точка безубыточности). Организации необходимо знать не только то, что она получит прибыль, но и когда она начнет ее получать.

Показатели, характеризующие точку безубыточности:

1) Критический (пороговый) объем реализации  – это такой объем реализации  в натуральном выражении, при котором организация покрывает все свои затраты, не получая прибыль. Определяется по формуле: K = FC / (Pед – VСед), где FC – постоянные затраты, Pед – цена за единицу, VCед – переменные затраты на единицу.

2) Порог рентабельности – это  такая выручка от продажи продукции, при которой организация уже не имеет убытков,но еще не получает прибыли. Рассчитывается по формуле: ПР = К * Ред

3) Запас финансовой прочности – сумма, на которую организация может снизить выручку, не получая убытков. Определяется по формуле: ЗФП = В – ПР, где В – выручка

4) Моржа безубыточности – это  такой объем реализации, на который  организация может снизить, не  получая убытков, объем продаж. Рассчитывается  по формуле: MБ = Q – K, где Q – общий объем реализации.

Рассмотрим  анализ безубыточности на примере ОСАГО, который позволит выяснить, сколько таких договоров должно заключить Общество, чтобы покрыть все свои затраты и получить прибыль. Для этого нам понадобятся следующие данные: постоянные затраты = 12102040 рублей, переменные затраты = 5315160 рублей, переменные затраты на один договор = 118,11 рубля, цена за один договор составляет около 712,8 рублей, выручка = 32076000 рублей, общий объем реализации = 45000 договоров.

Рассчитаем показатели, характеризующие точку безубыточности:

К = 12102040 / (712,8 – 118,11) = 20350 договоров

ПР = 20350 * 712,8 = 14505480рублей

ЗФП = 32076000 – 14505480 = 17570520 рублей

МБ = 45000 – 20350 = 24650 договоров.

 

P

        В

        С

 

   К                                         VC

       FC

                           20350        45000                Q 

Отсюда следует вывод, что при заключении 20350 договоров ОСАГО  и получаемой при этом выручки в размере 14505480 руб  Общество покрывает все свои затраты, но прибыль еще не получает. При заключении 45000 договоров выручка составит 32076000 руб. При этом Общество будет обладать запасом финансовой прочности  в 17570520 рублей или в 24650 договоров.

 

 

 

 

Анализ финансового состояния

Целесообразно проанализировать изменение финансового состояния Общества на начало и на конец года с помощью следующих финансовых коэффициентов:

1) коэффициент автономии = 0,5

На начало года: 16924562  / 113644954 = 0,15

На конец года: 17773766 / 118430821 = 0,19

2) коэффициент соотношения заемных  и собственных средств = ≤ 1

На начало года: 41502859 / 16924562 = 2,45

На конец года: 44418295 / 17773766 = 2,50

3) коэффициент маневренности =

На начало года: -48170258 / 16924562 = -2,85

На конец года: -22378735 / 17773766 = -1,26

4) коэффициент обеспеченности запаса  и затрат собственных средств = = ≥ 1

На начало года: -48170258 / 289779 = -166,23

На конец года: -22378735 / 716966 = -31,21

5) коэффициент абсолютной ликвидности = ≥ 0,2, где НЛА – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, КЗ – кредиторская задолженность.

На начало года: 13277886 / 26976248 = 0,49

На конец года: 2467813 / 27096481 = 0,09

6) коэффициент срочной ликвидности = ≥ 0,8, где БРА – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность менее 1 года и прочие оборотные активы).

На начало года: 18126200 / 26976248 = 0,67

На конец года: 18783069 / 27096481 = 0,69

7) коэффициент текущей ликвидности = ≥ 2, где ДБП – доходы будущих периодов, ФП – фонды потребления.

На начало года: 34023523 / 26975381 = 1,26

На конец года: 60956506 / 27095603 = 2,24

8) прогноз банкротства = ≥ 0

На начало года: -13408588 / 113644954 = -0,12

На конец года: -23914624 / 118430821 = -0,20

По результатам расчетов можно сделать вывод о незначительном улучшении финансового состояния Общества к концу года при значительном отклонении коэффициентов от нормального уровня. Так, коэффициент автономии достаточно отклоняется от нормативного значения, что свидетельствует о высокой доле заемных средств в финансировании организации. Но прослеживается тенденция улучшения (на конец года коэффициент увеличился на 0,04). Коэффициент соотношения собственных и заемных средств больше 1,следовательно, заемные обязательства превышают собственный капитал ( на конец года коэффициент увеличился на 0,05).Значение коэффициента маневренности значительно отклоняется от нормативного значения, что говорит о закреплении основной доли собственных средств в неликвидной форме (к концу года коэффициент вырос на 1,59). Также отклоняется от нормального уровня коэффициент обеспеченности запаса и затрат собственных средств ( к концу года прослеживается увеличение на 135,02),что свидетельствует о непокрытии собственными средствами оборотных активов. Значение коэффициента абсолютной ликвидности на начало года говорит о том, что каждый день могут быть погашены 49% краткосрочных обязательств. Однако  к концу года коэффициент снизился на 0,4 и уже стал отклонятся от нормального уровня. Коэффициент срочной ликвидности по сравнению с началом года увеличился на 0,03, что значительно приближает его к нормальному уровню. Однако, Общество пока неспособно быстро погасить свои обязательства при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности, ,увеличившись на 0,98, попадает под нормативный уровень, что характеризует  увеличение платежных возможностей Общества.

Однако все выше указанные улучшения не могут в значительной степени укрепить финансовое состояние Общества, поэтому вероятность банкротства возросла 0,08.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов. Для определения типа финансовой устойчивости необходимо рассчитать:

1) наличие собственных оборотных  средств (собственный оборотный  капитал) = П3 – А1

На начало года: 16924562 – 79621431 = -62696869

На конец года: 17773766 – 57474315 = -39700549

2) наличие собственных и долгосрочных  заемных средств (перманентный оборотный  капитал) = П3 + П4 – А1

На начало года: -48170258

На конец года: -22378735

3) общую величину источников формирования запасов = П3 + П4  + краткосрочные займы - А1.

На начало года: -33258862

На конец года: -19178577

Если первый показатель за минусом запасов и НДС больше нуля, то абсолютная финансовая устойчивость. Если меньше нуля, а второй показатель больше нуля, то нормальная финансовая устойчивость. Если второй показатель за минусом запасов и НДС меньше нуля , а третий показатель за минусом запасов и НДС больше , то неустойчивое финансовое положение. И если третий показатель за минусом запасов и НДС меньше нуля, то кризисное финансовое положение.

Следовательно, у организации кризисное финансовое положение на начало и на конец года, поскольку третий показатель за минусом запасов и НДС меньше нуля.

Оценим платежеспособность Общества  на начало и на конец года. Для этого рассчитаем два коэффициента:

1.Коэффициент текущей ликвидности

коэффициент текущей ликвидности = ≥ 2, где ДБП – доходы будущих периодов, ФП – фонды потребления.

 

На начало года: 34023523 / 26975381 = 1,26

На конец года: 60956506 / 27095603 = 2,24

2.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами.

К0СС = >0,1

На начало года: -62696869 / 34023523 = -1,84

На конец года: -39700549 / 60956506 = -0,65

Данные коэффициенты отклоняются от нормативного значения, следовательно, Общество неплатежеспособно (учитывая то, что у организации имеется непокрытый убыток в размере 9975958 тысяч рублей).Рассчитаем коэффициент  восстановления платежеспособности:

КВП = >1, где Т – количество месяцев в рассматриваемом  периоде (12 месяцев).

КВП = 2,24 + 0,5 *0,98 = 2,73 / 2 = 1,365.

Отсюда следует вывод, что Общество может повысить свою платежеспособность, поскольку КВП >1.

  Также целесообразно оценить рентабельность и деловую активность Общества на начало и на конец года  с помощью следующих показателей:

1. рентабельность продаж = прибыль / выручку * 100%

Показывает, какой процент прибыли получает организация с каждого рубля реализации.

На начало года: 2103690 / 69845058 * 100% = 3,01%

На конец года: 437377 / 57847571* 100%  =  0,75%

2. рентабельность всего капитала = прибыль / баланс * 100%

Этот показатель показывает эффективность использования организацией собственного и заемного капитала.

На начало года: 2103690 /113644954 * 100% = 1,85%

На конец года: 437377 / 118430821 * 100% =  0,37%

3. рентабельность внеоборотных активов = прибыль / внеоборотные активы * 100%

Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля, вложенного в внеоборотные активы.