Отчет по практике в ООО «М-Двери»

 

Источники имущества ООО «М-Двери» за 2011 год увеличилась на 9021 тыс. руб. При этом, собственные средства исследуемой организации увеличились на 54 тыс. руб. Анализируя состояние собственного капитала, мы видим, что увеличение произошло за счёт нераспределённой прибыли.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных,  трудовых  и  денежных  ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Рентабельность собственного капитала — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли. [15]

Доля заемных средств в составе источников увеличилась на 13,62 % и составила 99,69 %.

Основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом  периоде являются заемные средства. Они увеличились на 8248 тыс. р. Это объясняется увеличением краткосрочных обязательств предприятия.

Исходя из анализа пассива баланса  можно сделать вывод, что структура источников имущества ООО «М-Двери» характеризуется преобладанием заемного капитала. С одной стороны компания подвержена более высокому риску, а с другой стороны, заемный капитал является потенциально более дешевым, чем собственный капитал, источником финансирования.

Основными показателями, отражающими  финансовую устойчивость являются: коэффициент автономии, коэффициент отношения заемных и собственных средств, коэффициент манёвренности собственного капитала, коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования. Расчеты данных коэффициентов приведены в таблице 6.

Таблица 6 – Показатели финансовой устойчивости ООО «М-Двери»

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонения
Коэффициент автономии	0,0028	0,0035	0,0007
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств.	360,4533	287,873	-72,5803
Коэффициент маневренности собственного капитала.	1	0,65	-0,3492
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками  финансирования	0,0028	0,0023	-0,0005

 

Как видно из таблицы 6, что данный показатель в ООО «М-Двери» ниже норматив на 0,4972 что говорит о неустойчивом финансовом положении, о малой доле собственных средств. При этом мы наблюдаем повышение данного показателя в 2012 году, за счет приобретения оборотных средств на сумму 50 тыс.руб.

Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных. 

Анализируя данный показатель можно  говорить о том, что основным источником формирования имущества предприятия  в анализируемом периоде являются заемные средства. Показатели данного  коэффициента очень высоки, что свидетельствует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение. При этом необходимо отметить, что в 2012 году данный коэффициент сократился на 20%, мы можем сделать вывод о том, что предприятие старается уменьшить долю заемных средств и увеличить свою финансовую устойчивость.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Рекомендуемое значение коэффициента 0,2-0,5.

В 2011 году на ООО «М-Двери» коэффициент маневренности собственного капитала составлял 1, но уже в 2012 году он снизился и составляет 0,65, что стало возможным за счет приобретения основных средств.

 Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости

На ООО «М-Двери» данный показатель очень низок, что говорит о малом количестве собственных источников финансирования и большой доле заемных средств, что в свою очередь уменьшает финансовую устойчивость данного предприятия.

Для стабилизации финансового состояния ООО «М-Двери» необходимо:  увеличить долю собственного капитала в оборотных активах, снизить остатки товароматериальных ценностей за счет реализации малоподвижных и/или неиспользуемых запасов.

Основные показатели, характеризующие  финансовое состояние.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности  рассчитывается как частное от деления  оборотных средств на краткосрочные  обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые  могут быть использованы для погашения  его краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

 

                                              ,                                                  (6)

 

  где   – коэффициент текущей ликвидности;

– оборотные средства;

– краткосрочные обязательства.

Подставляя цифровые данные в формулу (6), получим:

 

= 32571/28034 = 1,1618;

                                    = 36398/36282 = 1,0032.

 

Коэффициент срочной ликвидности  – отношение наиболее ликвидной  части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам

 

                               ,                                                 (7)

 

где     – коэффициент срочной ликвидности;

 – денежные средства;

 – краткосрочные финансовые  вложения;

 – чистая дебиторская задолженность;

 – краткосрочные обязательства.

Подставляя цифровые данные в формулу (7), получим:

 

= 8826/27034 = 0,4;

= 7028/36272 = 0,2.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  – частное от деления денежных средств на краткосрочные обязательства.

 

                                            ,                                                         (8) 

 

где      – коэффициент абсолютной ликвидности;

– денежные средства;

– краткосрочные обязательства.

Подставляя цифровые данные в формулу (8), получим:

 

= 78/28034 =0,0029;

= 400/36282 =0,011.

Чистый оборотный капитал —  разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами.

 

                                                  ,                                           (9) 

 

где    – чистый оборотный капитал;

– оборотные средства;

– краткосрочные обязательства.

Подставляя цифровые данные в формулу (9), получим:

 

= 32571–28034 = 4537;

= 36398 –36282 = 116.

 

Коэффициент автономии характеризует  независимость предприятия от заемных  источников привлечения средств. Он отражает отношение собственного капитала к итогу баланса.

 

                                                 ,                                                 (10)

 

где    – коэффициент автономии;

– собственный капитал;

– итог баланса.

Подставляя цифровые данные в формулу (10), получим:

 

= 78/32571 = 0,0024;

= 132/36398 = 0,0036

 

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение  собственных и заемных средств предприятия.

 

                                        ,                                              (11)

 

где  – коэффициент финансовой устойчивости;

– собственные средства;

– заемные средства;

– кредиторская задолженность;

Подставляя цифровые данные в формулу (11), получим:

 

= 78/28034 = 0,0028;

= 132/36282 = 0,0036.

 

Коэффициент маневренности – отношение  собственного оборотного капитала в  процентах к общей сумме собственного капитала.

 

                                         ,                                                      (12)

 

где  – коэффициент маневренности;

– величина собственных оборотных  средств;

– собственные средства;

Подставляя цифровые данные в формулу (12), получим:

 

= 4537/75 = 60,49;

= 116/132 = 0,88.

 

Коэффициент оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего  капитала предприятия и показывает сколько раз в год происходит полный цикл обращения, приносящий прибыль.

 

                                          ,                                                     (13)

 

где  – коэффициент оборачиваемости капитала;

– годовой объем товарооборота;

– стоимость активов;

Подставляя цифровые данные в формулу (13), получим:

 

= 43903/32571  = 1,35;

= 50266/36398 = 1,38.

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота  собственных средств предприятия.

 

                                          ,                                                 (14)

 

где  – коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

– годовой объем товарооборота;

– стоимость собственного капитала;

Подставляя цифровые данные в формулу (14), получим:

 

= 43903/78= 562,86;

= 50266/132= 380,8

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов (средств) исчисляется по формуле:

 

                                          ,                                                     (15)

 

где  – коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

Т– годовой объем товарооборота;

ООбС– остатки оборотных средств;

Подставляя цифровые данные в формулу (15), получим:

 

= 43903/32571= 1,34;

= 50266/36398 = 1,38.

 

Общая рентабельность предприятия

 

                                         ,                                                  (16)

 

где  РП – общая рентабельность предприятия;

ЧП – чистая прибыль предприятия;

ИБ – итог баланса;

Подставляя цифровые данные в формулу (16), получим:

 

=59/32571×100% = 0,18;

= 51/36398×100% = 0,14.

 

Рентабельность собственного капитала

 

                                  ,                                                    (17)

 

где  – рентабельность собственного капитала;

– чистая прибыль предприятия;

– собственные средства.

Подставляя цифровые данные в формулу (17), получим:

 

= 59/78×100% = 75,6;

= 51/132×100% = 38,6.

 

Сведем полученные данные в таблицу  7.

 

Таблица 7 – Показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «М-Двери» за 2011-2012 годы

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонения
1	2	3	4
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,1618	1,0032	-0,1586
Коэффициент срочной ликвидности	0,4	0,2	-0,2
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0029	0,011	0,1071
Чистый оборотный капитал	4537	116	- 4421
Каэффициент автономии	0,0024	0,0036	0,0012
Коэффициент финансовой устойчивости	0,0028	0,0036	0,0012
Коэффииент маневриности	60,49	0,88	- 59,61
Коэффициент оборачиваемого капитала	1,35	1,38	0,03
Коэффициент оборачивоемости оборотных активов	1,34	1,38	0,04
Общая рентабильность предприятия	0,18	0,14	- 0,04
Рентабильность собственного капитала	75,6	38,6	- 37