Отчет по практике в OOO «УЖКХ-Сервис»

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ В ДИНАМИКЕ

ООО "УЖКХ Сервис" за период с 01.01.2010 по 01.01.2012 г. 

 

Сравнительный аналитический баланс 

 

Анализ финансового состояния  организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества  организации;

- стоимость иммобилизованных  и мобильных средств;

- величина собственных  и заемных средств организации  и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов. 

 

Наименование показателя	код	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение   01.01.2012    01.01.2010
АКТИВ I Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	1110	0	0	0	0
Результаты  исследований и разработок	1120	0	0	0	0
Основные средства	1130	573	963	901	328
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0	0
Финансовые вложения	1150	0	0	0	0
Отложенные  налоговые активы	1160	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	1170	0	0	0	0
ИТОГО внеоборотные активы	1110	573	963	901	328
II Оборотные  активы
Запасы	1210	375	67	129	-246
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	1230	14190	14593	16228	2038
Финансовые вложения	1240	0	325	0	0
Денежные средства	1250	2462	1465	1472	-990
Прочие оборотные  активы	1260	0	0	0	0
ИТОГО по разделу II	1200	17027	16450	17829	802
ПАССИВ III Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	10	10	10	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0	0
Переоценка  внеоборотных активов	1340	0	0	0	0
Добавочный  капитал (без переоценки)	1350	0	0	0	0
Резервный капитал	1360	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	522	3881	4419	3897
ИТОГО по разделу III	1300	532	3891	4429	3897
IV Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	1410	0	0	0	0
Резерва под  условные обязательства	1430	0	0	0	0
Отложенные  налоговые обязательства	1420	0	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0	0
ИТОГО по разделу IV	1400	0	0	0	0
V Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	1510	0	0	0	0
Кредиторская  задолженность	1520	14433	13522	13969	-464
Доходы будущих  периодов	1530	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	1540	0	0	0	0
Прочие обязательства	1550	2635	0	332	-2303
ИТОГО по разделу V	1500	17068	13522	14301	-2767
БАЛАНС	1700	17600	17413	18730	1130

 

 

В результате анализа  активов ООО "УЖКХ Сервис" за проверяемый  период было установлено следующее:

За анализируемый  период уровень внеоборотных средств  возрос более чем в два раза. При этом наблюдается увеличение основных средств.

Стоимость основных средств за исследуемый перио  возросла на 328 тыс.руб. и составила 0 тыс.руб. Значительное увеличение стоимости основных средств произошло в период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года, когда стоимость имущества увеличилась на 390 тыс. руб. и составила 963 тыс.руб. Максимального значения 963 тыс.руб. стоимость основных средств достигла 01.01.2010 года.

Оборотные активы ООО "УЖКХ Сервис" в основном формируются за счет дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также запасы, денежные средства.

Стоимость запасов  за исследуемый период сократилась  на 246 тыс. руб. и составила 129 тыс.руб. Значительное сокращение стоимости запасов произошло в период с 01.01.2010 г. по 01.01.2011 г., когда их стоимость сократилась на 308 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 403 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года. Уровень дебиторской задолженнсти в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2010 года - 83.3 %, а по состоянию на 01.01.2012 года - 91 %

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 2038 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года снизилась на 990 тыс. руб. и составила 1472 тыс. руб. 

 

 

 

  

 

 

График: Динамика изменения активов ООО "УЖКХ Сервис" 

 

Анализ пассивов проводится в целях выявления  внутрихозяйственных резервов обеспечения  восстановления платежеспособности, выявления  обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления  возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств.  

 

 

 

График: Динамика изменения пассивов ООО "УЖКХ Сервис"  

 

Из приведенной  диаграммы видно, что уставный капитал  организации оставался неизменным на всем промежутке исследования.

Как на начало, так и на конец исследуемого периода  в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 3897 тыс. руб. и  составил 4419 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2012 года сократилась по сравнению с положением на 01.01.2010 года на 464 тыс. руб. и составила 13969 тыс. руб. Значительное снижение кредиторской задолженности на 911 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2010 года по 01.01.2011 года. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2010 года ее сумма составляет 82 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2012 года - 74.6 %.

В исследуемом  периоде произошло изменение  соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. При этом по состоянию на 01.01.2010 года кредиторская задолженность была выше дебиторской на 1.7 %, а по состоянию на 01.01.2012 года дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 16.2 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.  

 

Соотношение дебиторской  и кредиторской  задолженности на 01.01.2010 г.		Соотношение дебиторской  и кредиторской  задолженности на 01.01.2012 г.
	- краткосрочная дебиторская  задолженность		- краткосрочная дебиторская  задолженность
	- долгосрочная дебиторская  задолженность		- долгосрочная дебиторская  задолженность
	- непокрытая кредиторская  задолженность		- непокрытая кредиторская  задолженность

 

 

В структуре  пассива баланса по состоянию  на конец исследуемого периода присутствуют также прочие краткосрочные обязательства.

Увеличение  активов на 1130 тыс. руб. сопровождается одновременным снижением обязательств предприятия на 2767 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации возросли, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло значительное улучшение платежеспособности. 

 

 

 

Анализ  платежеспособности 

 

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение   01.01.2012    01.01.2010
1. Общий коэф.ликвидности баланса (Л1)	0.995	1.213	1.247	0.252
2. Коэф. абсолютной  ликвидности (Л2)	0.1442	0.1324	0.1029	-0.0413
3. Коэф. быстрой  ликвидности 'критической оценки' (Л3)	0.976	1.212	0.103	-0.873
4. Коэф. текущей  ликвидности (Л4)	0.995	1.213	1.247	0.252
5. Коэф. маневренности  функционирующего капитала (Л5)	-3.894	0.008	4.636	8.53
6. Доля оборотных  средств в активах (Л6)	0.967	0.945	0.952	-0.015
7. Коэф. обеспеченности  собственными оборотными средствами (Л7)	-0.005	0.176	0.198	0.203
8. Коэф. восстановления платежеспособности (Л8)	x	0.661	0.632	x
9. Коэф. утраты  платежеспособности (Л9)	x	x	x	x

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных обязательств может  быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 01.01.2010 года по 01.01.2012 года снизилось на 0.0413 и составило 0.1029, т.е. платежеспособность предприятия снизилась, однако оно было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства за счет денежных средств 01.01.2010 года на 14.42%, а 01.01.2012 года 10.29%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует  обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2010 года увеличилось на 0.252 и составило 1.247, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2012 года предприятие, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости могло погасить текущие обязательства на 124.7% , в то время как на 01.01.2010 года этот показатель составил 99.5% . 

 

Анализ рыночной устойчивости  

 

Рыночная устойчивость предприятия  – это его способность функционировать  и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в  изменяющейся внутренней и внешней  среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Для обеспечения рыночной устойчивости предприятие должно обладат  гибкой структурой капитала, уметь  организовать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.  

 

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение   01.01.2012    01.01.2010
1. Коэффициент  обеспеченноcти собственными средствами (У1)	-0.002	0.178	0.198	0.2
2. Коэффициент  обеспеченности материальных запасов  собственными средствами (У2)	-0.109	43.701	27.349	27.458
3. Коэффициент  маневренности собственных средств  (У3)	-0.077	0.753	0.797	0.874
4. Коэффициент  маневренности (У4)	-0.077	0.753	0.797	0.874
5. Коэффициент  мобильности всех средств (У5)	0.967	0.945	0.952	-0.015
6. Коэффициент  мобильности оборотных средств  (У6)	0.145	0.109	0.083	-0.062
7. Коэффициент  обеспеченности запасов и затрат   собственными источниками их формирования (У7)	-0.109	43.701	27.349	27.458
8. Индекс постоянного  актива (У8)	1.077	0.247	0.203	-0.874
9. Коэффициент  реальной стоимости имущества  (У9)	0.051	0.057	0.048	-0.003
10. Коэффициент  имущества производственного назначения (У10)	0.054	0.059	0.055	0.001
11. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (У11)	x	x	x	x
12. Коэффициент  автономии (финансовой независимости) (У12)	0.03	0.223	0.236	0.206
13. Коэффициент  концентрации заемного капитала (У13)	0.97	0.777	0.764	-0.206
14. Коэффициент  капитализации (финансового риска) (У14)	32.083	3.475	3.229	-28.854
15. Коэффициент  финансирования (У15)	0.031	0.288	0.31	0.279
16. Коэффициент  соотношения мобильных и иммобилизованных  средств (У16)	29.716	17.082	19.788	-9.928
17. Коэффициент  устойчивого финансирования (У17)	0.03	0.223	0.236	0.206
18. Коэффициент  долгосрочного привлечения заемных  средств (У18)	x	x	x	x
19. Удельный  вес долгосрочных заемных средств  в общей сумме привлеченных  средств (У19)	x	x	x	x
20. Коэффициент  краткосрочной задолженности (У20)	1	1	1	0
21. Коэффициент  кредиторской задолженности (У21)	1	1	1	0
22. Коэффициент  автономии источников формирования  запасов и затрат (У22)	1	1	1	0
23. Коэффициент  прогноза банкротства (У23)	-0.002	0.168	0.188	0.19

 

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На 01.01.2012 года значение коэффициента автономии составило 0.236, в то время как на 01.01.2010 года оно составляло 0.03, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 20.6%. Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.  

 

Анализ  финансовой устойчивости  

 

Финансовая  устойчивость является отражением стабильного  превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия  и путем эффективного их использования  способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. 

 

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение   01.01.2012    01.01.2010
1. Источники  формирования собственных оборотных средств	532	3891	4429	3897
2. Внеоборотные  активы	573	963	901	328
3. Наличие собственных  оборотных средств	-41	2928	3528	3569
4. Долгосрочные  пассивы	0	0	0	0
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования средств	-41	2928	3528	3569
6. Краткосрочные  заемные средства	0	0	0	0
7. Общая величина  основных источников формирования  запасов и затрат	-41	2928	3528	3569
8. Общая величина  запасов	375	67	129	-246
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств	-416	2861	3399	3815
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов	-416	2861	3399	3815
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных  источников формирования запасов  и затрат	-416	2861	3399	3815
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	0, 0, 0,	1, 1, 1,	1, 1, 1,	x