Отчет по практике в ЗАО «Русская телефонная компания»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2012 в 17:14, отчет по практике

Описание работы

Цель отчета – изучение всех основных направлений финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Российская телефонная компания», объект исследования - ЗАО «Российская телефонная компания», предмет исследования – финансовая отчетность и ее показатели.
Финансовый менеджмент компании со всеми его составляющими направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов.

Содержание работы

Введение 3
1.Общая характеристика организации 4
1.1 Организационно-правовая форма организации 4
1.2 Форма собственности организации 4
1.3 Отраслевая принадлежность организации 4
1.4 Содержание деятельности организации 4
1.5 Величина уставного капитала 5
1.6 Масштабы деятельности организации 5
1.7 Организационная структура предприятия 6
2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации 7
2.1 Источники финансовых ресурсов организации 7
2.2 Собственный капитал организации: состав, структура, динамика 7
2.3 Привлеченный и заемный капитал организации: состав, структура, динамика 7
2.4 Структура финансовых отношений организации 8
3. Поступления и расходы ЗАО «Русская телефонная компания» 11
3.1 Основные источники поступлений денежных средств организации 11
3.2 Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации 11
3.3 Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации (основной, инвестиционной, финансовой) 11
3.4 Расходы организации. Структура расходов. Динамика расходов 12
4. Доходы и чистые активы ЗАО «Русская телефонная компания» 13
4.1 Порядок формирования доходов организации. Структура доходов 13
4.2 Порядок формирования и распределения прибыли организации 13
4.3 Фонды, формируемые из чистой прибыли 14
4.4 Порядок выплаты дивидендов. Дивидендная политика 14
4.5 Чистые активы организации: порядок их формирования. Динамика чистых активов 14
5. Финансовое планирование и финансовый контроль 16
5.1 Виды финансового планирования в организации 16
5.2 Формы финансового планирования 16
5.3 Финансовый контроль 17
5.4 Органы, осуществляющие финансовый контроль 18
6.Финансовое положение организации 19
6.1 Анализ имущественного положения организации 19
6.2 Финансовая устойчивость организации 20
6.3.Ликвидность и платежеспособность организации 21
6.4 Деловая активность организации 24
6.5. Финансовый цикл организации 24
6.6 Динамика рабочего капитала организации 24
Заключение 26
Список литературы 28

Скачать архив (51.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

практика РТК.doc

— 265.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 6.1. Анализ активов

Показатель 

2010

2011

Темп роста, %

Внеоборотные активы

Основные средства

42 177 090

39 078 860                                

92,65

Нематериальные активы

14 001 800

14 001 800

-

Объекты инвестиций, учитываемые  методом 

долевого участия

293 183

215 186                                

73.4

Прочие инвестиции

9 781

87 251                              

892.05

Итого внеоборотных активов                                          

56  481 854

53  637 231                        

95,0

Оборотные активы

Запасы

4 296 053

5 781 434                    

134,58

Прочие инвестиции

9 051 299

3 895 312                               

43.04

Дебиторская задолженность  по налогу на

Прибыль                                                                                        

6 566

98 573                         

1501.3

Торговая и прочая дебиторская задолженность

8 062 093

6 660 671                        

82.6

Денежные средства и  их эквиваленты

1 740 702

566 986                         

32.57

Итого оборотных активов                                                     

23 156 713

17 002 976                         

73.43

Всего активов                                                                              

79 638 567

70 640 207                       

88.7


По результатам расчетных данных, представленных в таблице, можно сделать вывод  о том, что  в отчетном периоде произошло существенное снижение темпов роста оборотных и внеоборотных активов, одновременно с увеличением запасов и очень большим увеличением дебиторской задолженности по налогу на прибыль – это неблагоприятные факторы, свидетельствующие о снижении хозяйственной активности и необходимости совершенствования  маркетинговой деятельности компании в целях увеличения объемов продаж

Таблица 6.2. Анализ пассивов

Показатель 

2010

2011

Темп роста, %

Собственный капитал

Привилегированные акции                                                                          

84 978

84 978

-

Обыкновенные акции                                                                                   

736 129

736 129

-

Акционерный капитал                                                                                   

821 107  

821 107  

-

Добавочный капитал                                                                                    

4 171 716              

4 171 716        

-

Резерв курсовых разниц при пересчете из

других валют

691 405

753 745                  

109.0

Нераспределенная прибыль                                                                       

57 997 085

49 281 269                 

84,9

Итого собственного капитала                                                                 

63 681 313 

55 027 837            

86.41

Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые  обязательства    

1 631 672

1 943 118              

119.08

Итого долгосрочных обязательств                                                          

1 631 672

1 943 118           

119.08

Краткосрочные обязательства

Кредиты и займы

181 572

-

0

Торговая и прочая кредиторская

задолженность

13 398 581

13 258 512               

98.9

Отложенный доход                                                                                           

129 057

284 895            

220.75

Кредиторская задолженность  по налогу на прибыль                                                                                                           

616 372

125 845             

20.4

Итого краткосрочных  обязательств                                                           

14 325 582

13 669 252       

95.42

Итого обязательств                                                                                      

15 957 254

15 612 370        

97.84

Всего собственного капитала и

Обязательств                                                                                                

79 638 567

70 640 207         

88.7


 

Расчетные показатели таблицы  дают двоякую характеристику деятельности предприятия: к положительным факторам следует отнести некоторое снижение отдельных видов кредиторской задолженности  и обязательств в целом, однако снижение собственного капитала к концу отчетного периода – неблагоприятный фактор.

6.2 Финансовая устойчивость организации

Таблица 6.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия посредством трехфакторной модели (сравнение величины собственных оборотных средств с объемами запасов товарно-материальных ценностей)

Показатель

2010

2011

1.Собственные оборотные  средства (СОС)

Разд III – разд I   бухгалтерского баланса (разность между собственным капиталом и внеоборотными активами)

7 199 459

1 390 606

2.Разность между СОС  и величиной запасов - СОС

2 903 406

-4 390 828

3.Собственные оборотные  средства и долгосрочные заемные  источники

Разд III – разд I  + разд IV ф №1(разность между собственным капиталом и внеоборотными активами плюс долгосрочные заемные средства)

СДИ

-

3 886 236

4. Разность между СДИ   и величиной запасов - СДИ

-

- 1 895 198

5.Общие источники финансирования  запасов

ОИФ

Разд III – разд I  + разд IV + раз V

ф №1

-

17 555 488

6. Разность между ОИФ   и величиной запасов - ОИФ

-

11 774 054

7. Вывод.

Финансовую устойчивость предприятия можно признать абсолютной

Финансовое состояние  неустойчи-

вое


Вывод. Наблюдается отрицательная  динамика финансовой устойчивости, к  концу отчетного периода финансовое состояние компании – неустойчиво, зависимость предприятия от краткосрочных заемных источников возросла, это отрицательно характеризует финансово-хозяйственную деятельность компании «РТК».

Таким образом, к концу 2011 года наблюдается значительное снижение степени финансовой устойчивости.

6.3.Ликвидность и платежеспособность организации

Произведенную оценку ликвидности  баланса рассматриваемого предприятия  удобнее всего представить в  виде таблиц.

Таблица 6.4. Группировка статей актива баланса по степени ликвидности, тыс.руб

 

2010

2011

А1.Наиболее ликвидные  активы - денежные средства и их эквиваленты

1 740 702

566 986

А2.Быстрореализуемые  активы – дебиторская задолженность

8 068 659

6 759 424

А3.Медленнореализуемые  активы – запасы и прочие инвестиции

13 347 352

9 676 746

А4.Труднореализуемые  активы – итог I раздела баланса (внеоборотные активы)

56 481 854

53  637 231


Таблица 6.5. Группировка пассивов баланса по степени срочности возврата, тыс руб

 

2010

2011

П1.Наиболее краткосрочные  обязательства – кредиторская задолженность по налогу на прибыль + отложенный доход+ торговая и прочая кредиторская задолженность

15 775 682

15 612 370

П2.Краткосрочные обязательства  – кредиты и займы

181 572

-

П3.Долгосрочные обязательства  – итог IV раздела баланса

1 631 672

1 943 118

П4.Постоянные обязательства – итог III раздела баланса

63 681 313

55 027 837


 

Таблица 6.6. Соблюдение критериев ликвидности

Критерий

2010

2011

А1 > П1

Не соблюдается

Не соблюдается

А2 > П2

Соблюдается

Соблюдается

А3 > П3

Соблюдается

Соблюдается

А4 < П4

Соблюдается

Соблюдается


 

      На основании данных таблиц можно сделать ряд важных выводов относительно ликвидности баланса предприятия: первоначальный анализ ликвидности показывает, что баланс компаниине соответствует критериям абсолютной ликвидности,  и на анализируемом предприятии наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов – денежных средств – для покрытия наиболее срочных обязательств, поскольку условие А1   П1 не соблюдено ни в начале, ни в конце отчетного года, т.е. у предприятия не достаточно средств для покрытия наиболее краткосрочных обязательств.

   Вместе с тем,  второй и третий критерии  ликвидности  соблюдены  в течение проанализированных  отчетных периодов, то есть ориентировочную  платежеспособность предприятия на перспективу следует признать удовлетворительной вследствие превышения быстрореализуемых активов (А2)  над краткосрочными обязательствами (П2), а также вследствие превышения медленно реализуемых активов (А3)  над  долгосрочными обязательствами (П3). Кроме того, выполнение «четвертого условия» абсолютной ликвидности баланса (А4 П4) в течение всего проанализированного периода свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, следовательно, минимальное условие финансовой устойчивости соблюдено.

Таблица 6.7. Значения  основных коэффициентов для оценки ликвидности и платежеспособности  компании

Коэффициент, нормативное  значение

Методика  расчета

2010

2011

1

2

3

4

1.Общий коэффициент  ликвидности

Баланса

(Колб 1)

Колб = (А1+0.5*А2+0.3*А3) /  (П1 + 0.5П2 + 0.3 П3)

0.598

0.423

2. Коэффициент задолженности

 

(К з < 0,38 Чем ниже  Кз, тем меньше надо средств  для погашения долгосрочных платежей)

Кз = П3 / (А1 + А2 + А3 + А4)

 

0.02

0.03

3 Коэффициент «цены» ликвидации

(Кцл  1

Низкое значение показателя указывает на недостаточность имеющихся  активов для покрытия внешних  обязательств анализируемого предприятия)

Кцл = (А1 +А2 + АЗ + А4) / (П1+П2 + П3)

4.53

20.44

4.Коэффициент текущей ликвидности

(покрытия)

 

1 <КП<2

Нижняя граница указывает  на то, что

оборотных средств должно быть доста-

точно для покрытия краткосрочных

обязательств. Превышение же более

чем в 2 раза свидетельствует  о нерациональном вложении средств  и неэффективном их использовании

КП = (А1+А2 + А3)/

(П1+П2)

Отношение текущих

активов (оборотных средств) к текущим

пассивам (краткосрочным  обязательствам)

1.45

1.09

5. Коэффициент критической  (быстрой, срочной) ликвидности

(К кл    0,8-1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов)

 

 

Ккл = (А1+А2)/(П1+ П2)

Отношение денежных средств  и КФВ плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам

0.61

0.47

6. Коэффициент абсолютной  ликвидности

 

(Кал  0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия)

Кал = А1 /(П1 +П2)

0.11

0.04

Информация о работе Отчет по практике в ЗАО «Русская телефонная компания»