Разработка проекта сельского тура на основе анализа туристско-рекреационных возможностей Идринского района Красноярского края

 

Дополнительные услуги:

• Топка бани (более двух раз);
• Продажа продукции подсобного хозяйства;
• Приготовление отдельных блюд по заказу гостя;
• Использование дров для приготовления шашлыков и костра, камина;
• Предоставление телефона для междугородных звонков.

 

 

 

 

3.3.Экономическое обоснование  тура

Существует  два метода расчета цен: затратный, ориентированный на затраты и плановую прибыль, и конкурентный, ориентированный на цены основных конкурентов.

На практике многие фирмы используют комбинированно оба метода, так как это дает наилучший эффект с точки зрения как рентабельности, так и конкурентоспособности.

Для расчета экономической эффективности разработки тура данного проекта  затратным методом была использована методика Морозова В.Н.

 

Первоначальные затраты:

	Цена, руб.	Количество, единиц	Стоимость, руб.
Постельное белье	1200	10	12000
Набор посуды на 12 персон	3500	1	3500
Походный набор (стол, стулья)	3000	1	3000
Набор для приготовления на природе	3000	1	3000
Удочки	1500	5	7500
ВСЕГО			29000

 

Помимо первоначальных затрат, во время проведения тура возникает множество других расходов: управленческие, коммерческие и производственные расходы. Коммерческие, производственные и часть управленческих затрат рассчитываются точно по имеющимся данным. Существенной проблемой в расчетах являются управленческие затраты, включающие расходы на содержание усадьбы, реализующей тур. Однако у каждого эти расходы индивидуальны и невозможно сказать точно, сколько они составят в данном конкретном случае. В связи с чем, берем среднюю величину, которую они могут составить, и назовем их «прочие расходы».

Управленческие расходы:

 

	На группу (10 чел)	На 1 человека
Зарплата менеджера по организации тура	4000	400
ЕСН (26%)	1040	104
Прочие расходы	10000	1000
ВСЕГО	15040	1504

 

Коммерческие расходы:

	На группу (10 чел)	На 1 человека
Постоянная реклама в СМИ	7000	700
Рекламные буклеты в агентства	2000	200
ВСЕГО	9000	900

 

Постоянные производственные расходы:

	На группу (10 чел)	На 1 человека	В месяц (4 тура)
Амортизация транспортного средства	5000	500	20000
Санитарная обработка постельного белья	2000	200	6000
ВСЕГО	7000	700	26000

 

Переменные производственные расходы

	На группу (10 чел)	На 1 человека
Сопровождение экскурсовода	8000	800
ЕСН (26%)	2080	208
Размещение в усадьбе (1 сутки)	6000	600
Баня	1000	100
Питание	35000	3500
Медицинская страховка	2000	200
ВСЕГО	54080	5408

 

 

 

Затраты на организацию тура:

		На группу (10чел)	На 1 человека
Управленческие	15040		1504
Коммерческие	9000		900
Постоянные производственные	7000		700
Переменные производственные	54080		5408

 

Разделение затрат по переменным и постоянным:

	На группу (10 чел)	На 1 человека
Переменные	54080	5408
Постоянные	7000	700
Общие	61080	6108

 

Исходя из специфики тура, которая состоит в том, что мы не можем продать тур одному человеку, а только единой группе, в которой может быть от 8-12 человек, и цена при этом практически не изменяется, то во всех расчетах мы будем принимать 1 путевку за путевку на всю группу.

1. Сумма условно-постоянных затрат (на группу), Zпост= 7000 руб.
2. Сумма условно-переменных затрат (на группу), Zперем= 54080 руб.
3. Общие затраты (на группу), Zобщ= 61080 руб.
4. При определении цены путевки на группу, при условии, что в группе 10 человек:

Ц = С + Рс     (1)

где:

Ц — цена путевки;

С — удельная себестоимость;

Рс — норма прибыли (20%).

Ц = 61080 + 61080 * 0,2 = 61080 + 12216 = 73296 руб.

Для наглядности мы можем рассчитать стоимость путевки на 1 человека, при условии, что в группе 10 человек:

Цед = цена тура на группу / кол-во человек в группе = 73296 / 10 = 7329,6 руб.

5. Рассчитываем выручку от реализации в месяц. Предположительно у нас продается 4 путевки в месяц, таким образом

V = Ц * 4 = 73296 * 4 = 293184 руб.

6. Рассчитаем точку безубыточности. Анализ безубыточности указывает на критический уровень объема производства, при котором оно еще остается прибыльным. Этот анализ необходим для оценки делового риска. Он отвечает на следующий вопрос: «Сколько я должен продать, чтобы быть прибыльным?»

Выручка от реализации услуг должна покрывать затраты на производство реализуемых услуг. То, что останется после покрытия общих издержек, является балансовой прибылью (убытком). Точка безубыточности представляет собой равенство выручки (валового дохода) и затрат на производство реализованной продукции.

Как только пройдена точка безубыточности, предприятие начинает получать прибыль. Результаты анализа безубыточности отражают уровень экономического риска предприятия.

Точка безубыточности может измеряться как в натуральных показателях, так и в стоимостных. В натуральных показателях она соответствует (Qкр — критическому объему производства (реализации) продукции (штук), при котором прибыль равна нулю, а в стоимостных — порогу рентабельности Прснт — критическому объему выручки от реализации, при котором прибыль равна нулю.

Анализ безубыточности может быть произведен, используя формулу:

Qкр = Zпост/ Ц - Zперем    (2)

где:

Qкр — критический объем производства (реализации) услуг, при котором прибыль равна нулю (при измерении точки безубыточности в натуральных показателях;

Zпост — условно-постоянные затраты;

Zперем — условно-переменные затраты;

Ц — цена путевки за группу

Qкр = 7000 / (73296 – 54080) = 7000 / 19216 = 0, 36 путевки.

Следует  вывод о том, что  после продажи первого тура предприятие уже начнет получать прибыль.

Для построения наиболее наглядного графика безубыточности, так как Qкр оказалось меньше единицы, решено рассчитать точку безубыточности для путевки 1 туриста, а не всей группы.

Qкр =  Zпост/ Ц ед- Zед.перем    (3)

Где:

Ц ед – цена путевки для одного туриста

Zед.перем – переменные затраты на 1 туриста

Qкр = 7000 / (7329,6 – 5408) = 3,64 путевки

Рис. 1 График безубыточности общих затрат для группы из десяти человек

7. Расчет порога рентабельности 

Прент= Zпост / К в.м.     (4)

где:

Прент — порог рентабельности — критический объем выручки от реализации, при котором прибыль равна нулю (при измерении точки безубыточности в стоимостных показателях);

 Zпост — условно-постоянные затраты;

К в.м. — коэффициент валовой маржи (маржинального дохода).

К в.м. = М/V     (5)

где:

К в.м. — коэффициент валовой маржи (маржинального дохода) — доля маржинального дохода в общем объеме выручки;

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

V— выручка от реализации.

М = V - Zперем     (6)

где:

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

V—  выручка от реализации.

Zперем — условно-переменные затраты.

М = 73296 – 54080= 19216

К в.м. = 19216 / 73296 = 0,26

Прент = 7000 / 0,26 = 26923,1

8. Для оценки того, насколько  фактическая выручка превышает  выручку, при которой организация  работает безубыточно, следует рассчитать  запас финансовой прочности З ф.п. . Данный показатель можно рассчитать как в абсолютных величинах, так и в процентах. В абсолютных величинах запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить выручку от реализации, чтобы при этом организация оставалась безубыточной, и рассчитывается как разность между фактической выручкой от реализации Vфакт и порогом рентабельности Прент. Расчет запаса финансовой прочности в абсолютных величинах выражается формулой:

З ф.п. = Vфакт – Прент     (7)

где:

З ф.п. — запас финансовой прочности;

Vфакт — выручка от реализации 1 тура;

Прент — порог рентабельности.

З ф.п. = 73296 – 26923,1 = 46372,9 руб.

Исходя из данного показателя, выручку от реализации нашего

турпродукта можно снизить на 46372,9 руб., при этом турпредприятие

остается безубыточным.

Расчет запаса финансовой прочности в процентах:

З ф.п. = ((Vфакт – Прент) / Vфакт) *100% = 63%

Исходя из данного показателя, выручку от реализации нашего турпродукта можно снизить до 63%, при этом турпредприятие остается безубыточным.

9. Для операционного управления  и прогнозирования деятельности  предприятий туризма и гостиничного  бизнеса существует показатель, который называется эффект операционного  рычага. Эффект операционного рычага  показывает, что любое изменение  выручки от реализации всегда  порождает более сильное изменение  прибыли, т.е. выручка растет медленнее  чем прибыль. Эффект операционного  рычага рассчитывается для определенного  объема производства (выручки от  реализации) продукции (услуг), т.е. для  каждой конкретной точки. Изменяется  объем производства (выручка от  реализации), меняется и сила операционного  рычага. Эффект операционного рычага  Эо.р. рассчитывается в виде отношения маржинального дохода к прибыли:

Эо.р = М / П     (8)

где:

Э о.р. — эффект операционного рычага;

М — маржинальный доход (сумма покрытия);

П — прибыль.