Система валютного регулирования в России

Более широким является понятие «валютные ценности», в содержание которого входят: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы); природные драгоценные камни. К последним двум группам не относятся ювелирные изделия и лом этих изделий.

Закон «О валютном регулировании и  валютном контроле» формулирует  понятия «резидент» и «нерезидент», тем самым, разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на 2 категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделение последних от операций внутрихозяйственных. Резидентами по российскому законодательству являются: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ за ее пределами; находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов. Нерезидентами являются: физические лица. Имеющие постоянное место жительства за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.

Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих  на валютном рынке РФ, являются: создание их в соответствии с законодательством  РФ или иностранного государства; их фактическое местонахождение или  местожительство. В сфере валютных отношений резиденты и нерезиденты  наделяются различными правами и  обязанностями, в их отношении по-разному  осуществляется валютный контроль.

Закон «О валютном регулировании и  валютном контроле» также дает определение  понятия «уполномоченные банки», под которыми подразумеваются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального Банка РФ на проведение валютных операций. Покупка и продажа иностранной валюты в РФ проводится только через уполномоченные банки, как непосредственно, так и через валютные биржи. Сделки купли-продажи иностранной валюты, заключенные в нарушение этих норм, являются недействительными.

Для правильного понимания валютных правоотношений принципиальное значение имеет законодательное разграничение  валютных операций на 2 основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением  капитала. Разделение валютных операций на 2 типа – дань их влиянию на экономические  процессы.

Текущие валютные операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (в т.ч. на их оплату, включая получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, доходы, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала, означают вложение российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот, и другой процесс (отток капитала или установление иностранного контроля за отдельными предприятиями) могут иметь негативные последствия для отечественной экономики. Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции связанные с движением капиталов подлежат жесткому контролю со стороны государства, в лице соответствующих органов.

Под валютными ограничениями подразумеваются законодательное или административное запрещение, лимитирование или иная регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения способствуют перераспределению валютных ценностей в пользу государства или крупных предпринимателей, а их введение может диктоваться как политическими, так и экономическими мотивами. Валютные ограничения известны законодательству большинства экономически развитых стран и включают в себя: централизацию валютных операций в центральных (национальных) банках; лицензирование валютных операций; право на полное или частичное блокирование валютных счетов; обязательную продажу валютной выручки экспортеров (полностью или частично) центральному или уполномоченным банкам; ограничение обратимости валют и т.д.

Законодательные ограничения операций с валютными ценностями – одна из форм валютной политики РФ, которая  может применяться как к текущим  операциям, так и к операциям  связанным с движением капитала. Одним из объектов валютных ограничений является валютные права предприятий и населения. Деятельность предприятий-экспортеров регулируется с помощью экспортных лицензий, экспортно-импортных тарифов, обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем рынке РФ. Российские предприятия могут покупать ценные бумаги и получать кредиты за рубежом только с разрешения ЦБ РФ.

В отношении физических лиц валютным ограничением является запрет вывоза, ввоза и пересылки за границу  гражданами РФ наличной национальной валюты на сумму свыше определенной суммы. Другим важнейшим валютным ограничением является официальный запрет обращения  и использования иностранных  валют в качестве платежного средства на территории РФ.

В качестве смягчающего момента  в валютной политике РФ можно назвать  предоставленное гражданам право  открывать валютные счета в банках, а также продавать и покупать валюту в обменных пунктах уполномоченных банков. Нерезидентам разрешено открывать  счета в рублях РФ в российских банках, что является формой допущения  нерезидентов на внутренний валютный рынок РФ. 

1.3 Регулирование  валютного курса 

В соответствии с Указом Президента РФ от 14.06.92 г. № 629 «О частичном изменении  порядка обязательной продажи части  валютной выручки и взимания экспортных пошлин» Банк России осуществляет установление официальных курсов иностранных  валют к рублю РФ, используемых при расчетах доходов и расходов государственного бюджета, для всех видов платежно-расчетных отношений  государства с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а  также для целей налогообложения  и бухгалтерского учета без обязательства осуществлять операции купли-продажи иностранных валют по указанным курсам.

Банк России каждый рабочий день не позднее 12 часов по московскому  времени устанавливает официальные  курсы валют стран, являющихся ведущими внешнеэкономическими партнерами РФ, к российскому рублю. При этом:

- официальный курс доллара США  к российскому рублю устанавливается  на основе котировок текущего  рабочего дня биржевого и внебиржевого  валютных рынков по операциям  «$US-рубль РФ»;

- официальные курсы других свободно  конвертируемых валют к рублю  РФ рассчитываются и устанавливаются  на основе официального курса  $US к рублю, устанавливаемого ЦБ  РФ, и курсов данных валют к  $US на международных валютных  рынках на 10 часов по московскому  времени текущего рабочего дня;

- официальные курсы валют с  ограниченной конверсией к рублю  РФ устанавливаются на основе  официального курса $US к рублю,  устанавливаемого ЦБ РФ и котировок  данных валют к $US на московском  биржевом и внебиржевом валютных  рынках;

- официальные курсы валют стран,  являющихся ведущими внешнеэкономическими  партнерами РФ, к российскому  рублю вводятся в действие  приказом Банка России по установленной  форме. Указанные курсы вступают  в силу в календарный день, следующий за днем подписания  приказа, и действуют в отношении  каждой из валют до вступления  в силу следующего официального  курса данной валюты, если иное  не определено нормативными актами  ЦБ РФ. 

1.4 Правовое регулирование  валютного контроля 

Основы правового регулирования  валютного контроля определены разделом 3 Закона РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле». Согласно статьи 10 названного Закона целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного  контроля являются: проверка соответствия проводимых валютных операций законодательству и наличия необходимых лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством и обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. Названные функции  позволяют предположить, что кроме  проверки законности валютных операций, валютный контроль должен осуществляться и за их целесообразностью.

Валютный контроль в РФ осуществляется двумя видами субъектов: органами валютного  контроля и агентами валютного контроля. С точки зрения полномочий одно из главных отличий органов валютного  контроля от агентов заключается  в праве первых издавать нормативные  акты, обязательные для резидентов и нерезидентов в РФ. Органами валютного  контроля согласно Закону являются ЦБ РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов валютного контроля определены уполномоченные банки.

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие функции  в сфере валютных отношений является Центральный банк РФ, который имеет  право: определять сферу и порядок  обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов  валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой, с валютой РФ и ценными бумаги в иностранной валюте и валюте РФ; устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; устанавливать единые формы учета, отчетности, порядок и сроки их предоставления; осуществлять иные регулирующие полномочия.

Помимо ЦБ РФ к органу валютного  контроля относится Правительство  РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Министерство РФ по налогам  и сборам, Государственного таможенного  комитета РФ, правоохранительных органов. До 17 мая 2000 г. особую роль играла Федеральная  служба РФ по валютному и экспортному  контролю, которая была упразднена в соответствии с Указом Президента РФ «О структуре федеральных органов  исполнительной власти» от 17.05.2000 г. № 867. Ее функции были переданы Министерству финансов РФ и, вновь образованному, Министерству экономического развития и торговли РФ.

В 1999 году ЦБ РФ и ГТК РФ издали Инструкцию № 86-И от 13.10.99 г. «О порядке осуществления  валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров». Основная задача, которая решается названными нормативными документами – пресечь утечку капиталов из РФ за границу. Согласно инструкции предприятие-экспортер (резидент РФ заключивший контракт на экспорт товаров) обязан предъявить контракт в уполномоченный банк, где находится валютный счет экспортера, на который должна поступить выручка от экспорта. Банк оформляет паспорт сделки – формализованный документ, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для валютного контроля. Паспорт, подписанный уполномоченным банком и экспортером, предоставляется в таможенные органы вместе с другими документами для оформления экспорта товара. Уполномоченный банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки по данному контракту.

1.5 Ответственность  за нарушение правил о валютных  операциях 

Основные виды ответственности  установлены пунктом 1 статьи 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»: а) взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу настоящего Закона сделкам; б) взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций; ведение  учета валютных операций с нарушением установленного порядка; непредставление  или несвоевременное предоставление органам или агентам валютного  контроля документов или информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая  либо не была учтена; либо была учтена ненадлежащим образом; либо по которой  документы и информация не были предоставлены  в установленном порядке.

При повторном нарушении указанных  положений, а также за невыполнение или ненадлежащие выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты  и нерезиденты несут ответственность  в виде: а) взыскания в доход  государства сумм, указанных в  пункте 1 статьи 14 Закона, а также  штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого  ЦБ РФ; б) приостановление действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений; в) других санкций, предусмотренных законодательством  РФ.

Должностные лица юридических лиц-резидентов и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного  законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.

Взыскание штрафов и иных санкций  производится органами валютного контроля с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических лиц –  в судебном.

В целях усиления валютного контроля за поступлением валютной выручки на счета резидентов Указом Президента РФ от 21.11.1995 г. «О первоочередных мерах  по усилению системы валютного контроля в РФ» был установлен порядок, в соответствии с которым расчеты  по внешнеэкономическим сделкам  резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с названной  таможенной территории, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами. Импортеры-резиденты обязаны ввезти товары в РФ, либо обеспечить возврат (в течении 180 дней) средств, ранее переведенных в оплату товаров. В случае невыполнения или ненадлежащего выполнения этих предписаний импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров.