Управление прибылью и рентабельностью

 

Сравнительный анализ данных основных ТЭП (табл. 2) показывает, что добыча нефти имеет тенденцию  к снижению, а добыча газа - к повышению. Причина последнего увеличение доли попутного газа. Тенденция снижения балансовой прибыли, прерванная в 2011 году резким скачком вверх, продолжилась в 2012 году, уменьшив данный показатель на 44,68%.

Таблица 2. Сравнительный анализ технико-экономических  показателей ОАО «Грознефтегаз» за период 2009-2011 гг. ( в процентах, %)

Наменование	2009	2010	2011	2012
1.Добыча нефти и газа
1.1.Валовая добыча нефти, всего	11,42	-3,66	0,82	-11,08
1.2.Валовая добыча газа, всего	-10,79	0,24	10,66	20,81
в т.ч.: нефтяного	-10,16	0,23	10,76	20,72
природного	-53,08	1,37	-1,89	33,68
2.Реализация газа, всего	-12,14	0,25	10,72	24,35
в т.ч.: нефтяного	-11,47	0,25	10,82	20,72
природного	-53,51	1,12	-1,80	33,79
3.Выручка от реализации без  налогов, всего	22,04	9,32	69,58	-8,23
- от газа	-16,24	13,17	70,81	-8,99
- от прочей реализации	129,91	78,46	86,32	20,32
Оплата за услуги по добыче нефти	11,42	-3,66	88,79	-11,08
Оплата за услуги по добыче газа	-19,94	19,81	79,82	-18,92
4.Средняя цена за услуги по  добыче нефти, без налогов	0,00	0,00	87,27	0,00
5.Затраты на на производство и реализацию	20,91	34,75	26,47	7,80
6.Прибыль (убыток от реализации)	-377,59	-123,67	314,96	-36,05
7.Рентабельность	-18	-3,5	-11,9	-4,6
8.Балансовая прибыль	-549,34	107,35	902,10	-44,68

Для того чтобы дать более полную характеристику деятельности предприятия необходимо оценить его финансовое состояния. Оценка финансовой устойчивости предприятия, важнейшим признаком которой  является платежеспособность и наличие  ресурсов для развития, относится  к числу наиболее важных не только финансовых, но и общеэкономических  проблем. Ведь недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия, а при усугублении  финансового состояния и к  банкротству.

Выручка от реализации за 12 месяцев  2012г. составила  2871,3 млн. руб. при плане 3144,9 млн. руб., что составляет 91,3% к плану (снижение на 273,6 млн. руб.). Снижение доходов происходит за счет:

- снижения  объемов добычи нефти на 98,9 тыс.  тн на  247,3 млн. руб., снизилась выручка за услуги по добыче нефти;

-  за  услуги по добыче газа против  плана  на 5,6 млн. руб.  снизилась  выручка   за счет снижения  объемов добычи газа на 82,3 млн.  м3.

- снижения  объемов реализации газа на 33,1 млн. м3  уменьшилась выручка  от реализации газа на 3,5 млн.  руб.

- прочая реализация снизилась  на 17,2 млн. руб. против плана  

Прибыль от реализации за 12 месяцев 2012 года составила 1479,3 млн. руб., что на 194,2 млн. руб. ниже плана (план 1673,5 млн. руб.). Снижение прибыли от реализации объясняется снижением выручки от реализации работ и услуг.

 По  результатам деятельности за  2012 год получена чистая прибыль в сумме 771,7 млн. руб. при плане 1134,5 млн. руб., что на 362,8 млн. руб. ниже планового показателя. Снижение чистой прибыли произошло за счет  невыполнения плана по добыче нефти и газа и соответственно уменьшением дохода от реализации работ и услуг.

          Затраты на производство и  реализацию  продукции, работ  и услуг за  2012 год составили 1392,0 млн. руб., что на 79,5 млн. руб. меньше запланированного показателя (план 1471,5 млн. руб.). Экономия по затратам произошла за счет более рационального использования сырья, материалов, а также за счет уменьшения объемов  выполняемых работ.

Эксплуатационные  затраты на единицу товарной продукции  составили 1134,0 руб./тн при плане 1086,0 руб./тн. (перерасход на 48 руб./тн). Увеличение эксплуатационных затрат на 1 тонну нефти объясняется снижением объема товарной продукции по нефти.

 

2.3 Формирование  прибыли и рентабельности на  ОАО «Грознефтегаз»

 

Формирование  прибыли на ОАО «Грознефтегаз» происходит следующим образом. Сначала производится продукция и подводится итог расходов на производство, дальше происходит сбыт и распределение продукции и проводится подсчет расходов на реализацию продукции. Затем все расходы суммируются и выводятся общие затраты. Потом от общей полученной суммы доходов вычитаются затраты и получается прибыль. Она может быть как положительной (доход), так и отрицательной (убыток). Из нее вычитается налог на производство и образуется чистая прибыль.

Дальше  можно вычислить рентабельность. Существует несколько видов рентабельности, но, судя по основной формуле, она зависит  от прибыли и затрат. Рентабельность - это отношение прибыли к затратам. Для того, чтобы найти рентабельность, достаточно по имеющимся основным данным вычислить ее.

Рентабельность  и прибыль - это два важнейших показателя, характеризующих эффективность деятельности предприятия. Чем выше прибыль и рентабельность, тем выше динамика развития определенной организации, в данном случае ОАО «Грознефтегаз».  Но в последние годы прибыль и рентабельность Общества являются отрицательными значениями и, для повышения прибыли и рентабельности, необходимо принимать действенные меры по сокращению расходов и увеличению доходов.

 

2. 4 Распределение прибыли ОАО «Грознефтегаз»

 

Основной  задачей любой коммерческой структуры  в условиях рыночной экономики является получение прибыли. Именно прибыль, являясь конечным результатом деятельности любой компании, создает условия для ее расширения, развития, самофинансирования и повышения конкурентоспособности. Необходимо подчеркнуть, что распределению подлежит чистая прибыль общества за отчетный год по данным российской бухгалтерской отчетности.

Что такое  чистая прибыль? Это часть прибыли  предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Именно эта прибыль и распределяется на выплату дивидендов и капиталовложения на развитие. При этом доля прибыли, направляемая на дивиденды, зависит от бизнес- перспектив компании и ее финансовых потребностей в текущем периоде, а также общей макроэкономической ситуации и конъюнктуры рынка. При этом ОАО «Грознефтегаз» еще при размещении акций взяло на себя обязательство направлять на выплату дивидендов не менее 10% от чистой прибыли.

Дивидендная политика ОАО «Грознефтегаз» основана на соблюдении баланса интересов самого Общества и ее акционеров, а также на необходимости повышения инвестиционной привлекательности ОАО «Грознефтегаз» и его акционерной стоимости. Общество строго соблюдает права своих акционеров и прилагает все усилия для увеличения их доходов. Обеспечение роста дивидендов на акцию является одним из основных финансовых приоритетов ОАО «Грознефтегаз». Общество ставит перед собой цель соответствовать ведущим мировым нефтегазовым компаниям и в этой области - уже сейчас при определении размера дивидендов Совет директоров ОАО «Грознефтегаз» принимает во внимание дивидендную политику других ведущих нефтегазовых компаний.

Прирост дивидендных выплат ОАО «НК «Роснефть», в состав которого входит ОАО «Грознефтегаз», превышает уровень прироста выплат крупнейших нефтегазовых компаний мира - таких как ExxonMobil, Total, Chevron и Shell. Каждый год Компания увеличивает дивидендные выплаты на 20% - если за 2006 год ОАО «Грознефтегаз» выплатило 1,33 руб. на акцию, то за 2007 год это было уже 1,6 руб., а за прошлый год -1,92 руб. Соответственно росла и доля прибыли, выделяемая на выплату дивидендов - от 6,6% за 2006 год до 14,4% за 2008 год.

Однако  ОАО «Грознефтегаз» не забывает и о развитии собственного бизнеса. Поэтому обеспечение высоких темпов экономического роста Общества является следующим финансовым приоритетом, и значительную часть чистой прибыли ОАО «Грознефтегаз» направляет на финансирование инвестиционной программы Общества. При этом, согласно инвестиционной политике ОАО «Грознефтегаз», норма доходности проектов Общества должна быть не ниже 20%.

В 2007 году (год резкого укрупнения масштабов  Общества), на ее выполнение было направлено более 780 млн. руб., в 2008 году - практически 270 млн. руб., инвестиции по итогам текущего года также превысят 270 млн. руб. Неблагоприятная макроэкономическая ситуация, сложившаяся в конце 2008 года, внесла определенные коррективы в планы ОАО «Грознефтегаз», однако Общество продолжает, и будет продолжать инвестировать значительные средства в свое будущее.

Из 272,1 млн. руб. инвестиций текущего года ОАО  «Грознефтегаз» направило 81% в сферу добычи, 17% - на переработку и сбыт и 2% - на приобретения новых активов.

Добыча  нефти является очень капиталоемким процессом - ведь до того, как нефть придет к покупателям, ее необходимо разведать и извлечь из недр, для чего бурятся многочисленные скважины, строятся нефтепроводы и линии электропередач, обустраиваются поселки для персонала. Сначала компания тратит большие деньги - и только потом происходит финансовая отдача. Поэтому проекты ОАО «Грознефтегаз» в значительной мере развиваются на заемные средства. Таким образом, поддержание оптимального уровня долга является третьим финансовым приоритетом Общества. Цель ОАО «Грознефтегаз» - добиться того, чтобы долги Общества не превышали прибыль до выплаты налогов и амортизации. Успешная работа всех подразделений ОАО «Грознефтегаз», а также ввод в строй высокодоходных проектов позволяет Обществу не только улучшать структуру долговых обязательств, но и заметно сокращать общий долг ОАО «Грознефтегаз». Если на начало прошлого года долг Общества составлял $27,3 млн., то уже к концу текущего года он сократится до $23 млн.

 

2.5 Рекомендации для повышения эффективности деятельности ОАО «Грознефтегаз»

 

Являясь дочерним предприятием ОАО «Роснефть», ОАО «Грознефтегаз» занимается добычей нефти и газа на территории Чеченской республики и получает прибыль за счет реализации добываемого сырья. Общество имеет свои годовые планы по добыче нефти и газа, объемам реализации продукции, выручке от реализации. Естественно, самым эффективным результатом для Общества является соответствие нормированного годового плана реальному. Но просматривая отчет за 2012 год, можно заметить, что происходит несоответствие. Объемы добычи нефти и газа меньше запланированных, вследствие чего меньше становится и реализуемая продукция и выручка от ее реализации. Для того, чтобы улучшить результативность своей деятельности Обществу необходимо увеличить объемы добычи сырья, найти новые месторождения и расширять свое производство. Для этого, конечно же, понадобятся денежные ресурсы, но результат проведения этих мероприятий будет значителен. Последствиями расширения производства и увеличения объемов добычи нефти и газа будут:

1)увеличение  объема реализуемой продукции;

2)увеличение  поставок нефти и газа на  рынок;

3)увеличение  прибыли от реализации сырья;

4)увеличение  рентабельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, прибыль - конечный финансовый результат предпринимательской деятельности; рентабельность - доходность, прибыльность предприятия.

При формировании прибыли учитываются все стороны  хозяйственной деятельности промышленного  предприятия: уровень использования  основного капитала, машин, оборудования, технологий, организация производства и труда. Абсолютная величина прибыли  отражает результаты снижения себестоимости  и роста объема реализованной продукции. Для  объективной оценки конечных результатов деятельности предприятия, возможности сравнительного анализа определяется относительный размер прибыли - рентабельность.

Что касается прибыли и рентабельности ОАО  «Грознефтегаз», то здесь не наблюдается видимых изменений увеличения или снижения прибыли. По результатам отчетности за 2009 - 2012 года можно увидеть колебания в динамике прибыли и рентабельности. С 2009 по 2010 год происходит увеличение прибыли, с 2010  по 2011 - прибыль стабильно держится на одном уровне, с 2011 по 2012 - снижение прибыльности реализации засчет увеличения расходов и уменьшения объемов добычи продукции.

ОАО «Грознефтегаз» работает на достаточно высоком уровне, но для более эффективной производительности, оно должно совершенствоваться в области добычи нефти и газа, а также заняться поиском новых месторождений, засчет которых увеличатся объемы добычи и реальная добыча будет соответствовать запланированной.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

 

1. Грузинов  В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008

2. Гусаров  В.М. Статистика: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009

3. Зайцев  Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. -  М.: ИНФРА - М, 2010

4. Сергеев  И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008

5. Лукасевич И.Я. Стратегические показатели финансового анализа.// Финансы. 2010. - №7, с. 52 - 55

6. Мамедов  О.Ю. Современная экономика: Общедоступный  учебный курс. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010  

7.Ульянов  И. О качестве расчетов нормы  прибыли.// Экономист. 2011. - №5, с. 39 - 44