Активные и пассивные операции коммерческого банка

Образование фондов кредитной организации.

Образование фондов кредитной организации  проводится в соответствии с порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а также  нормативными актами Банка России.

Добавочный капитал.

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости  имущества при переоценке и стоимость  имущества, безвозмездно полученного  банком в собственность от юридических  и физических лиц.

Получение эмиссионного дохода.

Эмиссионный доход банки получают при продаже акций (долей в  уставном капитале паевого банка) их первым владельцам по цене выше номинальной  стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособности  банка другими участниками рынка.

Формирование резервного фонда.

Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может  составлять менее 5% величины зарегистрированного  уставного капитала. До достижения минимальной установленной уставом  банка величины размер ежегодных  отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли  банка.

Если в положениях банка о  порядке формирования и использования  фондов предусматривается перераспределение  средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда  могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

Резервный фонд используется по решению  совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием  акционеров (участников), на следующие  цели:

¦ покрытие убытков по итогам отчетного  года;

¦ начисление дивидендов по привилегированным  акциям в случае недостаточности  прибыли;

¦ увеличение уставного капитала путем  капитализации (сверх 5% уставного капитала)

¦ покрытие расходов, не предусмотренных  планами и сметами (по решению  собрания участников).

Создание и использование фондов специального назначения и накопления.

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями  банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки  акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и  т.п. Фонды накопления формируются  для финансового обеспечения  производственного и социального  развития банка. Страховые резервы  коммерческого банка создаются  для покрытия рисков и включают резервы  на возможные потери по ссудам, под  возможное обесценение ценных бумаг  и по прочим активным операциям.

Амортизационный фонд банка создается  в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как  амортизационные фонды других организаций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.

 

2.3. Кредиты рефинансирования ЦБ. (Количество выданных кредитов  Центральным банком коммерческим  банкам за 2013 г.)

Под рефинансированием понимается предоставление центральным банком коммерческим банкам заимствований, когда  они исчерпали свои ресурсы и  не имеют возможности пополнить  их из других источников (например, на межбанковском кредитном рынке  или рынке ценных бумаг) на приемлемых для себя условиях.

Первоначально политика рефинансирования коммерческих банков Центральным банком РФ использовалась исключительно для  воздействия на состояние денежно-кредитного обращения. В дальнейшем рефинансирование стало использоваться как инструмент оказания финансовой помощи КБ. В частности, после 1998 г. в ходе реструктуризации банковской системы РФ КБ предоставлялись  кредиты на поддержание ликвидности, повышение финансовой устойчивости, а также стабилизационные кредиты  на срок до одного года. По мере нормализации ситуации в банковском секторе предоставление указанных кредитов прекратилось.

 Кредиты рефинансирования различаются  по:

1) форме обеспечения – учетные  и ломбардные кредиты; 

2) срокам использования – краткосрочные  (на 1 или несколько дней) и среднесрочные  (до 6 месяцев или одного года);

3) методам предоставления –  прямые кредиты и кредиты, реализуемые  ЦБ через аукционы;

4) целевому характеру – корректирующие  и сезонные кредиты. 

Учетные (дисконтные) кредиты –  это кредиты, предоставляемые ЦБ КБ под учет векселей до истечения  их срока. Важный инструмент воздействия  на состояние кредитно-денежного  обращения – использование количественных ограничений имеющихся в распоряжении банков учетных кредитов посредством  установления лимитов обшей суммы  переучитываемых заимствований.

Ломбардные кредиты – это  кредиты под залог ценных бумаг. Размеры ссуд устанавливаются в  зависимости от вида залога. Процентная ставка ломбардного кредита обычно превышает ставку учетного кредита  на 1-3%.

 В последнее время наибольший  удельный вес в совокупных  кредитах рефинансирования ЦБ  РФ имеют краткосрочные кредиты,  операции прямого и обратного  РЕПО с государственными ценными  бумагами.

 При проведении кредитного  аукциона потенциальные заемщики  направляют в ЦБ заявки с  указанием объема кредитов, которые  они хотели бы получить, и уровня  процентной ставки. В результате  анализа заявок ЦБ устанавливает  общую сумму кредитов аукциона, уровень процентной ставки, способ  проведения аукциона. При американском  способе заявки ранжируются по  уровню предложенной процентной  ставки в порядке убывания, а  затем удовлетворяются в том  же порядке, начиная с максимально  предложенной процентной ставки  до полного исчерпания установленного  объема кредита. При голландском  способе все заявки удовлетворяются  по цене отсечения – минимальной  ставке, предлагаемой банками, попавшими  в круг покупателей. В случае  аукциона с фиксированной процентной  ставкой, удовлетворяются все  заявки, однако при превышении  общей суммы этих заявок, над объемом предложенного к аукциону кредита. Все заявки удовлетворяются частично.

В целях краткосрочного рефинансирования банков для осуществления ими  расчетов и выполнения безотлагательных обязательств и платежей Банк России предоставляет следующие виды кредитов (под залог ценных бумаг из Ломбардного  списка, а также векселей и прав требования по кредитным договорам):

внутридневные кредиты на срок в  рамках одного операционного дня (без  процентов),

однодневные расчетные кредиты  «овернайт» (от англ. overnight — «на  ночь») по ставке, равной ставке рефинансирования.

В настоящее время Банком России разработаны и действуют механизмы  рефинансирования (кредитования) банков, которые можно разделить на две  группы, различающиеся по степени  оперативности принятия Банком России решения о предоставлении кредита:

кредитование под залог (блокировку) ценных бумаг из Ломбардного списка Банка России;

кредитование, обеспеченное нерыночными  активами (под залог векселей, прав требования по кредитным договорам  организаций сферы материального  производства и/или поручительства кредитных организаций).

В первом случае обеспечение по кредитам стандартизировано (определен конкретный перечень ценных бумаг — Ломбардный список Банка России), учет прав собственности  на залоговое обеспечение осуществляется уполномоченными депозитариями. Время  принятия решения колеблется от нескольких секунд до одного часа.

 Во втором случае процесс принятия решения о выдаче кредита, а также процесс оценки качества и стоимости обеспечения более длителен и колеблется от 8 до 20 дней, которые необходимы для проверки Банком России подлинности передаваемого в залог векселя, наличия прав собственности на вексель либо наличия прав требования по кредитному договору, а также в некоторых случаях вызваны необходимостью оценки уровня платежеспособности и финансового состояния организации, чьи обязательства предлагаются банком в залог по кредиту Банка России.

По состоянию на 01 января 2013 года общий объем выданных кредитов бизнесу (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) составляет 30 254 822 млн  рублей, то есть свыше 30 трлн рублей. Для  сравнения этот показатель тремя  годами ранее, на 01 января 2010 года, составлял 19 091 541 млн рублей. Таким образом, за три года объем кредитования вырос  в 1,6 раза. При этом объем кредитов, выданных в иностранной валюте, составляет около 10% от общей суммы кредитов.

Объем потребительского кредитования (кредитов, выданных физическим лицам) по состоянию на 01 января 2013 года составляет 7 226 423 млн рублей, что в 4 раза меньше объема кредитования коммерческой деятельности. Тремя годами ранее, по состоянию  на 01 января 2010 года, объем выданных кредитов населению составлял 2 613 560 млн рублей, что в 2,7 раза меньше текущего показателя.

Таким образом, объемы потребительского кредитования растут быстрее, чем объемы кредитования юридических лиц.

Интересен и тот факт, что качество кредитного портфеля за последние 3 года заметно улучшилось: так, например, доля просроченных кредитов бизнесу  снизилась с 3,15% на 01 января 2010 года до 2,7% к 01 января 2013 года, а доля просроченных кредитов, выданных банками физическим лицам, снизилась за аналогичный период с 9,2% до 4,3%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ІІІ. Операции по размещению денежных средств КБ

3.1. Расчетно-кассовые операции

Расчетно-кассовые операции банков связаны  с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной  валюте. К ним относятся осуществление  по поручению клиентов расчетов и  платежей с этих счетов, а также  получение и зачисление причитающихся  им средств на эти счета в безналичной  форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и  перевозка. Отношения клиентов с  банком по поводу выполнения перечисленных  операций регулируются договором банковского  счета, который на практике получил  название договора на расчетно-кассовое обслуживание. Он определяет права  и обязанности сторон, а также  содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения. Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам. Под расчётными операциями коммерческого банка понимается:

исполнение приказов (поручений) клиентов банка:

об оплате работ, товаров, услуг  поставщикам,

о погашении задолженности бюджету  по налогам,

о погашении других задолженностей;

зачисление на счета клиентов поступающих  денежных средств;

операции по ведению хозяйственной  деятельности самого банка;

межбанковские расчёты как внутри страны, так и с зарубежными  странами.

Между банком и клиентом, открывающим  расчётный счёт, заключается договор  банковского счёта, предусматривающий[1]:

хранение денежных средств клиента,

получение денежных средств со счёта  наличными,

организацию безналичных перечислений и поступлений.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиентом и устанавливать  какие-либо не предусмотренные законом  ограничения его права распоряжаться  средствами по своему усмотрению. При  этом банк может использовать имеющиеся  на счёте денежные средства, гарантируя возможность клиента беспрепятственно расходовать эти средства в любое  время. Договор банковского счета, как правило, является возмездным. При этом клиент может оплачивать:

ведение банковского счёта (комиссия),

перечисление денежных средств  на счета контрагентов (кроме налогов),

снятие денежных средств наличными  в кассу клиента,

приём наличных в кассу банка  из кассы клиента с пересчётом и зачислением на банковский счёт,

приём наличных в адрес клиента  от физических лиц.

Проценты по расчётному счёту могут  не начисляться или начисляются  как правило, символические.

Расчётные документы о переводе средств со счёта клиента на счёт другого лица действительны к  предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки. Кредитные организации обязаны осуществить перечисление средств клиента либо зачисление средств на его счёт не позже следующего операционного дня после получения соответствующего документа. Расчётные документы предъявляются в банк в количестве идентичных экземпляров, необходимом для всех участников расчётов, при этом первый экземпляр заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и скрепляется оттиском печати.

Безналичные расчётные операции между  юридическими лицами могут осуществляться:

платёжными поручениями,

платёжными требованиями,

аккредитивами,

чеками,

инкассовыми поручениями.

Платёжное поручение — распоряжение владельца счёта банку перевести  денежную сумму на счёт получателя средств в этом же или другом банке. Это наиболее распространённая форма  осуществления расчётных операций.

Платёжные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика. При  отсутствии или недостаточности  средств платёжные поручения  помещаются в картотеку банка. При  появлении средств на счёте клиента  списание средств по платёжным поручениям из картотеки производится в следующей очерёдности:

в первую очередь: возмещение вреда  здоровью и алименты,

во вторую очередь: выходное пособие  и расчёты с уволенными работниками,

в третью очередь: оплата труда и  платежи в фонды государственного страхования,

в четвёртую очередь: платежи в  бюджет,

в пятую очередь: прочие исполнительные документы (по решению суда),

в шестую очередь: остальные платёжные  документы.

Внутри одной очереди списание производится в порядке календарной  очерёдности.

Платёжное требование — расчётный  документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате денежной суммы через банк. Платёжное требование обычно применяется при расчётах за поставленные товары, оказанные  услуги. Платёжное требование выписывается получателем и направляется им напрямую в банк плательщика (минуя свой банк). Банк плательщика передаёт платёжное  требование плательщику для акцепта (выражения согласия оплатить платёжное  требование). В течение установленного срока плательщик принимает решение  об оплате, денежные средства перечисляются  получателю. В случае отказа от акцепта  платёжное требование возвращается получателю без исполнения.