Анализ банка

Сравнительный качественный анализ структуры  привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки  зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

                                                                                                      Таблица № 10

    Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств	Сумма	Структура, %
Средства на расчетных и текущих  счетах	45054	67,43
Корреспондентские счета банка	1000	1,5
Межбанковские кредиты	2247	3,36
Взносы и депозиты предприятий	210	0,31
Взносы и депозиты граждан	106	0,16
Прочие привлеченные средства	8000	11,97
Средства государственного бюджета (100П)	10200	15,27
Всего привлеченных средств	66817	100

 

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих  счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

 

Анализ доходов  коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов  деятельности коммерческого банка  состоит в проведении анализа  доходов, расходов банка, расчета прибыли  и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа  финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка – это  общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:

1. Проценты полученные.
2. Доходы и комиссия по услугам.
3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
4. Доходы от инкассации денежной выручки.
5. Доходы от операций с ценными бумагами.
6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры  доходов состоит в определении  удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.

Статьи доходов	На 01.01.97		На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Полученные проценты, в т.ч.	67000	67,1	71400	69
по краткосрочным ссудам	65000	65,1	70000	67,7
по долгосрочным ссудам	2000	2	1400	1,4
2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам	20500	20,5	18300	17,7
3. Доходы от операций с ценными  бумагами	12000	12	13000	12,6
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных  расходов	50	0,05	100	0,09
5. Доходы от инкассации выручки	10	0,01	15	0,01
6. Прочие доходы	200	0,2	300	0,29
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969)	100	0,1	300	0,29
Всего доходов	99860	100	103415	100

 

Как видно из расчетов, в  структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 – 12,6% всех доходов  коммерческого банка.

В структуре доходов  за 9 месяцев произошли следующие  изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре  доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.

                                                                                                 Таблица № 12.

                 Анализ влияния суммы предоставленных  кредитов и процентной

                                    ставки на сумму полученных  процентов.

Показатели	01.01..97	01.10..97	Отклонения (+/-)			Резервы увеличения дохода
			Всего	В т.ч., за счет суммы кредитов	В т.ч., процентной ставки
Предоставленные кредиты, всего (грн.)	4186000	43906000	39720000	—	—	—
Полученные проценты (грн)	67000	71400	4400	635746,4	-631346,3	+631346,3
Процентная ставка за кредит, %	1,60057	0,16262	-1,43795	—	—	—

 Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.⁴

Анализ расходов коммерческого  банка.

Расходы банка – это вся сумма  расходов по пассивным операциям, включая  все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

1. Уплаченные проценты.
2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.
3. Расходы на операции с ценными бумагами.
4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
7. Расходы на маркетинг и рекламу.
8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
9. Другие расходы.
10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
11. Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.

                                                                                                      Таблица № 13.

                      Сравнительный анализ структуры  расходов банка.

Статьи расходов	На 01.01.97		На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Уплаченные проценты, в т.ч.	45900	83,5	50000	70,8
по счетам  клиентов	42000	76,4	45000	63,8
по депозитам  и вкладам предприятий	2100	3,8	2500	3,5
по вкладам  физических лиц	1800	3,3	2500	3,5
2. Уплаченная комиссия  за услуги	900	1,6	10200	14,5
3. Расходы по операциям  с ценными бумагами	2100	3,8	4000	5,7
4. Расходы на маркетинг  и рекламу	600	1,1	1000	1,4
5. Почтово-телеграфные  расходы	150	0,3	120	0,2
6. Прочие расходы по  счету 970	1730	3,1	1260	1,8
7. Расходы на содержание  подразделений банка, в т.ч.	3560	6,5	4000	5,7
на содержание  аппарата управления	2900	5,3	3000	4,3
Всего расходов	54940	100	70580	100

 

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на 10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

                                                                                                      Таблица № 14

                                 Расходы банка на 1 грн. доходов.

Показатели	На 01.01.97	На 01.10.97	Отклонение (+,-)
Доходы банка, грн.	99860	103415	+3555
Расходы банка, грн.	54940	70580	+15640
Расходы на 1 грн. доходов	0,55	0,68	—

 

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.

 

Анализ прибыльности банка.

Прибыль – это разница между  доходами и расходами банка. Балансовая прибыль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.

                                                                                                  Таблица № 15

Анализ прибыли банка  от кредитной деятельности, грн.