Анализ кредитного портфеля банка

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — до 5 календарных  дней;

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам, — до 30 календарных  дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — свыше  30 дней;

- предоставленным физическим  лицам, — свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована  и по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается  как плохое;

- ссуда предоставлена  заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях  погашения долга по ранее полученной  ссуде, либо банк прямо или  косвенно принял на себя риск  потерь в связи с предоставлением  денег заемщику, чье финансовое  положение не может быть оценено  выше среднего при условии,  что ранее выданная ссуда была  отнесена по качеству обслуживания  долга к категории ссуд со  средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.

Таблица1

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения  заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое положение
1	2	3	4
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Свои особенности имеют  процедуры оценки кредитного риска  и определения суммы резерва  по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

 

P = PP * (1 - (k_i * Об_i/Ср)), (1)

 

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

k_i — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i принимается равным 1, для обеспечения II категории качества k_i — равным 0,5; Об_i — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если k_i * Об_i ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

Рассмотрим методы анализа  и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка  в предлагаемом нами подходе мы сделаем  акцент в оценке 3-х позиций:

- первая – диверсификации кредитного  портфеля банка;

- вторая – качество кредитного  портфеля банка;

- третья – доходность кредитного  портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";
3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";
5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";
6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";
7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";
8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";
9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Следует отметить, что внешним пользователям  достаточно сложно определить специфику  кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком  анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:⁴

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем  динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных  группировок кредитов. При анализе  кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

• по основным видам ссудной задолженности;
• по видам кредитных продуктов;
• по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";
• по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
• по срокам погашения выданных кредитов;
• по валютам выдаваемых кредитов;
• по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

• выбор критериев оценки;
• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических  наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена  в таблице 2.

 

Таблица 2

Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
1	2
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени  кредитного риска. Сумма остатка задолженности  к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =
Доходность кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 =
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

Глава 2. Анализ кредитного портфеля ОАО  Сбербанк России

2.1 Организационно – экономическая характеристика банка

Первые Сберегательные кассы  открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных  казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.

Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они  стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для  государства и его ответственность  за помещаемые в них средства.

В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного  дела стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные  учреждения. С 1906 года наряду с вкладными  и кредитными операциями сберкассы  занимались страхованием капиталов, доходов  и жизни вкладчиков.

С приходом к власти большевиков  сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально были сохранены, но операций они практически не проводили.⁵

В годы Отечественной войны  сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения  для покрытия военных расходов. За счёт выручки от госзаймов было покрыто  около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

В связи с оккупацией значительной части СССР сеть сберегательных касс сократилась вдвое и была восстановлена  до довоенного уровня лишь к 1952 году. В  результате на начало этого года в  стране насчитывалось 41787 сберкасс.

В 1963 году сберкассы были переданы в введение Госбанка,  сбережения населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов.

В 1987 году на базе государственных  трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения – Сбербанк СССР, который обслуживал и юридические  лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских  банков, в том числе Российский республиканский банк.

Принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР  Российский республиканский банк Сбербанка  СССР объявлен собственностью РСФСР. В  декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем  собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре  Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке  Российской Федерации и впервые  провёл эмиссию акций.

Сбербанк России – единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных  институтов мира, в первую сотню  европейских банков и ставший  членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).

Сбербанк России является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих  обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания  конъюнктуры финансового рынка  путём совершенствования действующих  и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных  групп клиентов.

Наряду с приёмом вкладов  Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы  Банка производят выплату предварительной  компенсации вкладов граждан, имеющих  право на её получение. Наряду с традиционными  формами обслуживания населения  Сбербанк России активно внедряет и  развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных  и Российских банковских карт оценивается 20 – 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система  расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых  технологий, использующих микропроцессорные  карты.

Целенаправленная работа Сбербанка  России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба – от малого бизнеса до ведущих  предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются  и кредитуются в Банке, в том  числе ОАО «Ростелеком», подразделения  ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК Лукойл», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.

В Банке обслуживаются  Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны  РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям  РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР.