Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка

Сопоставление темпов роста  показателей производится следующим  образом. Вычисляются коэффициенты:

КROA = ROA1/ROA0; КДБ = ДБ1/ДБ0.

Затем эти коэффициенты сравниваются.

4. Мультипликатор капитала:

Мк = Ан/К.

Мультипликатор капитала показывает соотношение капитала и  активов-нетто. Рост мультипликатора  означает опережающий рост активов  по сравнению с капиталом и, как  следствие, увеличение рентабельности капитала. Снижение мультипликатора, как  правило, означает снижение рентабельности капитала (если рентабельность не снизилась, возможно, увеличился объем активов с повышенным риском).

Рост Мк вовсе не означает повышение риска банкротства. Прямой связи между размером капитала, активами и риском банкротства нет. Однако риск повышается.

Показатель, обратный мультипликатору, показывает долю капитала в активах. В банках Японии в 70-е годы ХХ в. этот показатель составлял 3–5%, т.е. мультипликатор достигал очень больших значений (от 20 до 30). При этом японские банки  чувствовали себя вполне уверенно. Мультипликатор капитала корреспондирует с нормативом достаточности капитала.

5. Норма распределения прибыли:

Нр = Дд/ЧП,

Где Дд – дивиденды; ЧП – чистая прибыль.

Этот показатель, с  одной стороны, свидетельствует  о финансовых возможностях банка, его способности поддержать курс акций банка, а с другой – о степени влияния акционеров на принятие финансовых решений. Другой показатель финансовых возможностей банка по поддержанию курса акций – доход на акцию (в процентах к номиналу), или доходность акционерного капитала:

Дакц = Дд/УК * 100,

Где УК – среднегодовая  сумма оплаченного уставного  капитала.

Все эти коэффициенты являются синтетическими, обобщающими. После проведения анализа чистой прибыли методом коэффициентов  необходимо проанализировать составляющие самих коэффициентов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В условиях рыночной экономики  значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует банки  на увеличение дохода и снижение затрат. При развитой конкуренции этим достигается  не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств.

Главной целью управления прибылью является обеспечение максимизации благосостояния собственников банка  в текущем и перспективном  периоде. Эта главная цель призвана обеспечить одновременно гармонизацию интересов собственников с интересами государства и персонала банка.

Прибыль является обобщающим показателем эффективности работы коммерческого банка. Она формируется  под воздействием ряда объективных  и субъективных факторов, влияние  которых можно и нужно определить в процессе анализа.

Процесс управления прибылью предполагает проведение анализа, который  характеризуется многообразием  своих форм. Наибольшую практическую значимость имеет факторный анализ. Его проведение дает наиболее объективную  оценку факторов формирования прибыли в банке.

Особенность прибыли  как результирующего показателя заключается в том, что на основе ее анализа можно определить последующие  этапы аналитической работы и  с большой степенью точности выявить  резервы качественного улучшения  работы банка, что необходимо для принятия управленческих решений.

Рентабельность коммерческого  банка представляет собой отношение  чистой прибыли банка к капиталу (уставному капиталу). Это синтетический  показатель, на формирование которого оказывают воздействие различные факторы: объем балансовой и доходных активов банка, доходность активов и качество управления расходами банка и т.д. Показатель рентабельности анализируется с помощью коэффициентов.

Анализ рентабельности может быть как заключительным, так  и исходным этапом экономического анализа деятельности коммерческого банка.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон  «Об акционерных обществах» (ст. 48).

2. Положение ЦБ от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ».

3. Письмо ЦБ РФ от 22 января 2003 г. № 9-Т.

4. . Бюллетень банковской  статистики № 4 (215). М., 2011.

5. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова – 7-е изд. перераб. и доп. – издательство «Дело и сервис», 2009 г. – 384 с.

6. Банковский менеджмент. Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2009.

7. Банковское дело: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»; под. ред. Е.Ф.Жукова – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 687 с.

8. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие.– М.: Магистр, 2010. – 350с.

9. http://www.finman.ru/

10. http://www.consultant.ru/