Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Торговая компания ДТК»

ФГОУ ВПО «КУРГАНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ  АКАДЕМИЯ имени Т.С.Мальцева»

 

 

Факультет: ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

Кафедра: ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

 

 

 

 

К У Р С О В А Я  РА Б  О Т А

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

на тему: «Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Торговая компания ДТК»

 

 

 

                  Выполнила: студентка 4 курса

                                                                       бухгалтерского заочного отделения                                                                                                             

                                             шифр Б-07050 5/5 лет

                                             Кандалова Мария Ю.

                                               Проверил: ______________________________

 

 

Лесниково – 2010.

Содержание

 

Введение

1 Теоретические  основы финансовых взаимоотношений  с дебиторами и кредиторами……………………………………………………………………….5

1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности………………..5
2. Развитие системы расчетов с дебиторами и кредиторами в РФ……...7

1.3 Экономическая сущность и формы безналичных расчетов…………..9

2 Организационно-экономическая  характеристика ООО «Торговая  компания ДТК»…………………………………………………………………..16

2.1 Организационная характеристика……………………………………..16

2.2 Экономическая  характеристика……………………………………….19

3 Финансовые  взаимоотношения с дебиторами  и кредиторами ООО «Торговая  компания ДТК»………………………………………………………22

3.1 Состояние  расчетов с дебиторами и кредиторами…………………...22

3.2 Взаимоотношения  с дебиторами и кредиторами……………………..28

4 Совершенствование  финансовых взаимоотношений с  дебиторами и кредиторами……………………………………………………………………...32

Выводы  и предложения 

Список  использованной литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

 

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные  отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей товарно-материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг. Кроме того, возникают расчеты с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами, с органами социального обеспечения и страхования, с другими юридическими и физическими лицами.

Существующая  нестабильность экономической ситуации в России приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа (получение предоплаты как формы платежа на региональных рынках используется в ограниченных размерах). Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженность представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает  средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. То есть дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания. Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, так как позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.

Целью курсовой работы является изучение финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

-изучить теоретические основы расчетов с дебиторами и кредиторами;

-дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

-рассмотреть порядок и характер финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами;

-разработать основные направления по совершенствованию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Объектом  исследования является ООО «Торговая компания ДТК», а предметом - финансовые взаимоотношения общества с дебиторами и кредиторами.

Источниками информации являются учредительные  документы (Учредительный договор, Устав), годовые отчеты за 2006-2009 года, штатное расписание, регистры синтетического и аналитического учета, первичные  и сводные документы. В качестве дополнительных литературы использовались следующие источники: учебная литература (книги, учебники), периодические издания (журналы, газеты), статистические сборники и справочники, различные информационные бюллетени по экономическим вопросам.

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  основы финансовых взаимоотношений  с дебиторами и кредиторами

 

1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

 

Каждое  предприятие, организация в своей  хозяйственной деятельности ведут  расчеты с внешними и внутренними  контрагентами: поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), со своими работниками, банками и другими кредитными организациями, прочими дебиторами и кредиторами. В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны предприятия или же по отношению к нему, в существующей практике принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, которая возникает в процессе экономической деятельности организации (задолженность покупателей за купленные товары, оказанные услуги, выполненные работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы и др.). Соответственно, организации и физические лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Дебиторская задолженность по своему характеру  в зависимости от расчетных отношений  может подразделяться на нормальную, которая является следствием хозяйственной  деятельности организации и просроченную дебиторскую задолженность, которая создает финансовые затруднения для приобретения производственных запасов, товаров, выплаты заработной платы. Такая дебиторская задолженность должна быть в центре внимания, для чего необходимо принимать срочные оперативные меры по ее исключению.

Для целей  учета и анализа дебиторская  задолженность делится на текущую и долгосрочную. Текущая задолженность должна быть получена в течение года или нормального производственно-коммерческого цикла (перечисление денежных средств в качестве аванса поставщикам, хранение и реализация готовой продукции, погашение дебиторской задолженности). Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии политика расчетов с клиентами, причем последний фактор особенно важен.

Кредиторской  называют задолженность данной организации  другим организациям, работникам и  лицам, которые возникают в ходе различных фактов хозяйственной деятельности.

Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них  товарно-материальных ценностей, называют поставщиками. Задолженность по заработной плате работникам организации, по суммам начисленных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, в фонды социального назначения и другие подобные начисления называют обязательными по распределению. Кредиторы, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами [8].

Для целей  составления бухгалтерской отчетности Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и рядом других нормативных актов закреплено деление дебиторской и кредиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную. Границей между долгосрочной и краткосрочной задолженностью является срок погашения через 1 год. Ниже этого порога задолженность считается краткосрочной, выше — долгосрочной. В бухгалтерском балансе задолженность со сроками погашения до 12 месяцев и свыше 12 месяцев отражается отдельно и развернуто [3].

Деление задолженности на краткосрочную и долгосрочную играет значительную роль при проведении анализа активов предприятия и их оборачиваемости.

1.2 Развитие системы расчетов с дебиторами и кредиторами в РФ

 

Существующая  нестабильность экономической ситуации в России приводит к существенному  увеличению рисков при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа (получение предоплаты как формы платежа на региональных рынках используется в ограниченных размерах). Имеющаяся низкая платежеспособность предприятий вызывает рост достаточных объемов дебиторской задолженности на балансах производителей.

Образование дебиторской задолженности экономически объяснимо недостатком оборотных средств. Согласно исследованиям Всемирного банка, причиной возникновения неплатежей в России является несоответствие требований макро- и микроэкономической политики государства. Они явились следствием противоречивой экономической политики (имеющей в своей основе мягкие бюджетные ограничения для предприятий и быструю дезинфляцию, при неадекватности фискальных реформ).

Основными макроэкономическими факторами  появления дебиторской задолженности по мнению Государственной академии инноваций являются:

-определение  инфляционного роста цен адекватному  увеличению платежных средств;

-неудовлетворительная работа банковской системы;

-низкая  развитость или неразвитость финансового рынка;

-игнорирование  правовых аспектов обязательств  в договорной практике предприятий.

Вместе  с тем, необходимо иметь в виду, что дебиторская задолженность, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской  деятельности. Дебиторская задолженность в своей сути имеет два существенных признака:

1)с одной стороны для дебитора – она источник бесплатных средств;

2)с другой стороны для кредитора - это возможность увеличения объема распространения его продукции, увеличение рынка распространения работ и

услуг.

Третий  аспект, который обычно не афишируется - это способ отсрочки налоговых  платежей по схеме "взаимных долгов".

При выработке  политики платежей предприятие-кредитор исходит из сравнения прибыли, дополнительно  получаемой при смягчении условий  платежей и, следовательно, росте объемов  продаж, и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности [6].

Отсутствие  оплаты отгруженных товаров свидетельствует  о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлечение средств  из оборота требует перегруппировки  финансовых ресурсов, перераспределения  оборотных средств, привлечения  дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов.

Все это влечет за собой напряженность финансового  состояния предприятия, снижение его  платежеспособности.

Дебиторская задолженность отвлекает средства предприятия из оборота и возникает  в результате переплаты налогов  и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса, несвоевременного возврата средств подотчетными лицами, появления  сомнительной задолженности по истечении  сроков оплаты, спорных долгов при  нарушении договорных обязательств и т.п.

Экономное и рациональное использование денежных средств, их выгодное вложение, обеспечивающее рост собственного капитала, положительно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им различных  расчетов. Поэтому снижение дебиторской  задолженности играет важную роль в  эффективном использовании оборотных  средств, в оздоровлении финансового  положения предприятия.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.