Функция, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль

Банкам, образованным в первых двух юридических формах (индивидуальные или совместные банки), а также товарищества с неограниченной ответственностью, обычно запрещается принимать депозиты от широкой публики (ввиду затруднений с определением границ их ответственности), но они могут осуществлять все остальные банковские функции, например, привлекать средства на основе обычного частного договора о займе с тем, чтобы затем ссужать эти средства под более высокий процент.

Коммерческие банки  должны работать на соответствующих принципах и выполнять определенные функции. В данном случае первым основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других.³

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. В частности, действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с его учредительными документами.

 Общее собрание  акционеров или иной правомочный  орган устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть в соответствии с законодательством наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается  в том, что взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается  в том, что регулирование его  деятельности должно осуществляться только косвенными, экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не отдает им приказов.

Коммерческие банки  не существуют сами по себе: они обслуживают потребности экономики и социальной сферы. Поэтому состояние последних адекватно отражает тенденции в развитии коммерческих банков.

Коммерческий банк выполняет  следующие функции.⁴

Аккумуляция и мобилизация  денежного капитала. С помощью  этой функции коммерческих банков происходит сосредоточение временно свободных  денежных средств юридических и  физических лиц и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите. Данная функция определяется тем  фактом, что прямые отношения между  кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока капитала, предлагаемого в ссуду, и потребностью заемщика в них. Коммерческие банки, выполняя роль посредника в кредите, устраняют эти затруднения.

Создание кредитных  денег. Данная функция является особой функцией банков по созданию кредитных  денег в виде банковских Депозитов, которые используются с помощью  чеков, пластиковых карточек, электронных переводов.

Коммерческие банки  образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов, когда происходит замена одного вида денег (банкнот) другим видом (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретая у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту и золото. В этом случае происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную.

Осуществление расчетов в народном хозяйстве. В условиях совершенствования расчетных отношений в народном хозяйстве промышленно- развитых стран все большая часть расчетов между юридическими лицами осуществляется в безналичной форме, и коммерческие банки выступают организаторами и посредниками подобных расчетов. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач у своих клиентов.

Организация выпуска  и размещения ценных бумаг. Через  данную функцию реализуется роль коммерческих банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг в стране, которые, безусловно, дополняют систему кредита и взаимодействуют с ней.

Оказание банками консультативных  услуг. Данная функция связана с  заинтересованностью банков в устойчивой, эффективной и прибыльной работе своих клиентов. В связи с этим банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, по проблемам составления отчетности и т.д.

 

1.2 Операции и услуги коммерческих банков

 

Операции коммерческого  банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к  основным банковским операциям относят  следующие:

- привлечение денежных  средств юридических и физических  лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов  от своего имени за счет  собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение  счетов физических и юридических  лиц;

- осуществление расчетов  по поручению клиентов, в том  числе банков-корреспондентов;

- инкассация денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое  обслуживание клиентов;

- управление денежными  средствами по договору с собственником  или распорядителем средств;

- покупка у юридических  и физических лиц, и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций  с драгоценными металлами в  соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских  гарантий.

При этом в Законе «О банках и банковской деятельности»⁵ подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1,2,3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

- выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права  требования по исполнению обязательств  от третьих лиц в денежной  форме;

-  оказание консультационных  и информационных услуг;

- предоставление в  аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

-  лизинговые операции.

Кредитная организация  также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Кредитной организации (в  том числе коммерческим банкам) запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента  в пользу последнего за определенную плату.

В условиях рыночной экономики  все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы (приложение Б):

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.6

Пассивные операции - это  операции, связанные с формированием  ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого  банка - это его собственный капитал  и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, по способу  образования ресурсы банка можно  разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности и служащие подстраховкой на случай непредвиденных расходов.

Собственный капитал  банка представляет особую форму  банковских ресурсов:

- он носит постоянный  безвозвратный характер;

- имеет правовую основу;

- обладает функциональной  определенностью;

- является обязательным  условием образования и функционирования  любого коммерческого банка. 

В составе источников основного капитала банка в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 г. №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются: уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций; уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; фонды коммерческого банка, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года; эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества; эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; нераспределенная прибыль.⁷

В состав дополнительного  капитала с определенными ограничениями  включают средства, которые носят  менее постоянный характер и могут  только при известных обстоятельствах  быть использованы. Источниками дополнительного капитала являются:  прирост стоимости имущества за счет переоценки;  часть резерва на возможные потери по ссудам;  фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года; субординированные кредиты; привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал  такой величины, чтобы быть в состоянии  удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в  заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных.

Основную часть ресурсной  базы коммерческих банков составляют привлеченные средства. По экономическому содержанию привлеченные средства можно классифицировать следующим образом:

Рисунок 2 – Привлеченные средства

 

Состав и структура  ресурсов коммерческого банка определяют политику проведения активных операций, поскольку величина и сроки требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Активные операции - операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на ссудные, (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и  фондовые, гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности»  предусмотрено, что кредитная организация  может предоставлять кредиты  под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно  разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам): тип заемщика; способ обеспечения; сроки  кредитования; характер кругооборота средств; назначение (объекты кредитования);  вид открываемого счета; порядок выдачи средств; метод погашения ссуды; порядок начисления и погашения процентов; степень риска; вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков  и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.