Коммерческие банки

План работы

Коммерческие банки: сущность, функции, операции………....2

Контрольные тестовые задания………………………………..20

Задача………………………………………………………….…21

Список использованной литературы………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коммерческие банки: сущность, функции, операции

В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Они  аккумулируют основную долю кредитных  ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и  т.д. По способу формирования уставного  капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех странах преобладают  акционерные банки.

Коммерческие банки выступают  основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их деятельность регулируется Федеральным Законом « О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990, Гражданским Кодексом РФ и другими нормативными актами.

Коммерческий банк — это  предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется  в его основных функциях:

1) аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;

2) Финансовое посредничество в кредите и расчетах;

3) Эмиссия и размещение  ценных бумаг;

4) Создание новых платежных средств[1, стр.142].

Аккумуляция и мобилизация  денежного капитала. Это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной  стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой —  создают базу для проведения ссудных  операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств  и превращение их в капитал.

    Выполняя функцию посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как посредник в кредите, он, аккумулируя денежные средства, имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектах в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения.

Проведение расчетов и  платежей в хозяйстве. Выполняя данную функцию, коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. Благодаря выполнению этой функции сокращается доля наличного денежного обращения и возрастает доля безналичных расчетов, уменьшаются издержки оборота, улучшается технология расчетов, повышается эффективность функционирования платежной системы.

Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется важная роль банков в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов.

Функция создания платежных  средств появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных  денег, т.е. банки выпускают чеки, векселя, пластиковые карточки, создают  деньги в безналичной форме в  виде банковских депозитов.

Функции банков реализуются  через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно – посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах:инкассовые, аккредитивные, переводные и др).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма  денежных средств, которая имеется  в его распоряжении и может  быть использована им для осуществления  активных операций.

Пассивные операции – это операции по привлечению денежных средств, т.е. по формированию ресурсов.

Принято различать четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

   1.первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка

   2.отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

   3.получение кредитов от других юридических лиц;

   4.депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы[2, стр.163].

Собственные ресурсы банка  представляют собой банковский капитал  и приравненные к нему средства. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную  специфику, отличающуюся от предприятий  и организаций, занимающихся другими  видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают  менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает  для банков минимальную границу  соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Принято, что в России это соотношение  установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных  ресурсов банка состоит прежде всего  в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на:

 

 

А.   собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

         В. банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

   С. долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации)[2, стр.165].

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают уставный фонд, специальные фонды  банка, износ основных средств, фонды  экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль  текущего года и прошлых лет, а  также резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным  банковским операциям. Установлено, что  на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

В составе собственных  средств банка выделяют собственный  капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет  три функции: защитную, оперативную  и регулирующую.

1)Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

2)Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

3)Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Собственный капитал банка  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без  которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных  средств банка является уставный капитал. Размер уставного капитала, формы его образования и изменения определяются в Уставе банка. Порядок формирования уставного капитала зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т.е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций (как простых, так и привилегированных). Паевые банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Увеличение уставного  капитала может осуществляться как  за счет средств пайщиков или акционеров банка, так и за счет его собственных  средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки  могут направить:

- средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;

- средства специальных фондов;

- неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

- дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

- нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года[3, стр.152].

Резервный капитал банка  создается из прибыли до налогообложения  в размере 25% от оплаченной суммы  уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются  специальные резервы. Он может быть также использован на выплату  процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей  прибыли и на увеличение уставного  капитала банка.

Для снижения рисков по отдельным  операциям коммерческие банки имеют  право создавать соответствующие  резервные фонды. Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

Коммерческие банки также  создают резервы под обеспечение  вложений в ценные бумаги. Резервы  создаются пропорционально вложениям  банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение  ценных бумаг увеличивают собственные  средства банка, создают условия  для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в  состав собственного капитала.

Важным компонентом собственных  средств банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его  деятельности, который образуется как  сумма превышения доходов банка  над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и  прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные  фонды.

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90% - это привлеченные ресурсы (обязательства банка), к которым относится: депозиты; кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банков; средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть привлеченных ресурсов большинства банков – это депозиты(рис.1).

Рис.1 Привлеченные средства коммерческого банка[8].

 

Депозит, или банковский вклад - это свободные денежные средства населения или юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в  договоре вкладчика с банком. В  результате банк пускает эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны  кредиты, а вкладчики получают оговоренный  в договоре процент за возможность  пользоваться своими денежными средствами[1]. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения; по виду процентной ставки; срока; валюте депозита; указаниям  получателей средств.