ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки для осуществления
своей коммерческой деятельности должны
иметь в своем распоряжении определенную
сумму денежных средств. Специфика деятельности
банков заключается в том, что они, с одной
стороны, привлекают из различных источников
временно свободные средства, а с другой,
размещают их, удовлетворяя потребности
предприятий, организаций, населения,
нуждающихся в денежных ресурсах. Состав
и структура ресурсов коммерческого банка
оказывает существенное влияние на его
ликвидность и финансовые результаты
деятельности в целом.
Ресурсы коммерческих банков представляют
собой их собственные капиталы и фонды,
а также средства, привлеченные банками
в результате проведения пассивных и активно-пассивных
операций. Источники банковских ресурсов
образуются в результате проведения банками
пассивных операций. При осуществлении
коммерческим банком тех или иных пассивных
операций у него образуются различные
виды ресурсов: собственные и привлеченные.
Именно на эти два вида чаще всего подразделяют
ресурсы банка.
1.РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА: СТРУКТУРА И ХАРАКТЕРИСТИКА
Коммерческие банки, как и другие субъекты
хозяйственных отношений, для обеспечения
своей коммерческой и хозяйственной деятельности
должны располагать определенной суммой
денежных средств, т.е. ресурсами. В современных
условиях развития экономики проблема
формирования ресурсов имеет первостепенное
значение.
Такое положение вызвано тем, что с переходом
к рыночной модели экономики, ликвидацией
монополии государства на банковское
дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения.
Это объясняется следующим. Во-первых,
значительно сузился общегосударственный
фонд банковских ресурсов, а сфера его
функционирования сосредоточена в первом
звене банковской системы — в Центральном
банке Российской Федерации. Во-вторых,
образование организаций с различными
формами собственности означает возникновение
новых собственников временно свободных
денежных средств. Эти собственники самостоятельно
определяют место и способ хранения денежных
средств, что способствует созданию рынка
кредитных ресурсов, органически входящего
в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков,
определяемые объектом его активных операций,
зависят от совокупной суммы ресурсов,
которыми они располагают, и особенно
от суммы привлеченных ресурсов. Такое
положение обостряет конкурентную борьбу
между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов
начинает функционировать рынок ценных
бумаг, на котором банки выступают продавцами
собственных либо покупателями государственных
и корпоративных ценных бумаг. Наличие
страховых, финансовых и других кредитных
учреждений активизирует конкурентную
борьбу на рынке кредитных ресурсов и
обостряет проблему аккумулирования банками
временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков,
представляют собой совокупность всех
средств, имеющихся в распоряжении банков
и используемых для осуществления активных
операций.
По способу образования ресурсы
коммерческого банка подразделяются на
собственные и привлеченны средства.
Собственные средства —
средства, полученные от акционеров (участников)
банка при его создании и образованные
в процессе его деятельности, которые
находятся в распоряжении банка без ограничения
сроков.
Привлеченные средства —
средства клиентов, полученные на определенный
срок или до востребования. К заемным средствам
относят средства, полученные от кредитных
организаций.
Основным источником ресурсов коммерческого
банка являются привлеченные средства,
составляющие около 70—80% всех банковских
ресурсов, которые по характеру образования
можно классифицировать на средства, полученные
от клиентов банка и заимствованные в
банковском секторе. На долю собственных
средств банка приходится от 22 до 30%, что
в целом отвечает сложившейся структуре
в мировой банковской практике. Структура
собственных средств банка зависит от
используемых им источников образования
этих средств. Наибольший удельный вес
в их структуре занимают средства различных
фондов.
В соответствии со структурой ресурсов
коммерческие банки можно классифицировать
следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
■ банки с большим удельным весом счетов
до востребования;
■ банки с большим удельным весом срочных
вкладов.
По характеру клиентов:
■ преобладание вкладов частных лиц;
■ с большим удельным весом кредитов,
полученных от других банков.
2.ПОНЯТИЕ И
СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Собственный капитал — совокупность
различных фондов, создаваемых коммерческим
банком для осуществления деятельности
и обеспечения доверия вкладчиков и других
кредиторов банка. В банковской практике
капитал представляет собой прежде всего
средства, вложенные владельцами банка
в форме уставного капитала. Увеличение
собственного капитала банка обеспечивается
получаемой прибылью и ее долей, оставляемой
в распоряжении банка. Собственный капитал
банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая
стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала
банка неоднородна по качественному составу
и может меняться в зависимости от ряда
факторов, в частности от качества активов,
использования собственной прибыли, политики
банка по обеспечению его капитальной
базы.
Необходимо отметить, что по
абсолютной сумме собственные средства
банка и собственный капитал неравнозначны.
Часть фондов и резервов банка не учитывается
при расчете собственного капитала, поскольку,
с одной стороны, отдельные фонды используются
для текущих нужд банка, что приводит к
их уменьшению, с другой стороны, создаваемые
для минимизации рисков резервы банка
носят перманентный характер, их величина
постоянно меняется, поэтому их включение
в состав капитала банка в полном объеме
не соответствует критериям, предъявляемым
к элементам собственного капитала.
Уставный капитал
(фонд) создает экономическую основу
существования и является обязательным
условием образования банка как юридического
лица. Его первоначальная величина регламентируется
законодательными актами центральных
банков. Уставный капитал вновь создаваемого
банка может формироваться из денежных
средств в национальной и иностранной
валюте и материальных активов. В качестве
материальных активов может быть передано
в оплату части уставного капитала здание,
в котором будет располагаться банк. При
наличии разрешения Совета директоров
Банка России участники действующей кредитной
организации могут оплачивать уставный
капитал иными принадлежащими им активами,
не являющимися денежными средствами
и банковским зданием. Доля материальных
активов не должна превышать 20% суммы уставного
капитала в течение первых двух лет деятельности
банка, в последующие годы она должна составлять
не более 10%.
Резервный капитал
(фонд) создается из чистой прибыли
(после налогообложения) в размере не менее
5% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для покрытия непредвиденных
убытков, выкупа собственных облигаций
при недостатке средств и обеспечения
стабильности работы банка. Максимальная
величина резервного капитала банка определяется
его уставом и может меняться по решению
общего собрания участников банка. Для
достижения минимальной величины резервного
капитала банк обязан ежегодно отчислять
в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд
создается всеми коммерческими банками
в обязательном порядке в соответствии
с законодательством.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении
уставного капитала банка в любой организационно-правовой
форме.
Эмиссионный доход образуется
в виде:
■ положительной разницы между
стоимостью акций, установленной при их
продаже первым владельцам, и номинальной
стоимостью акций;
■ положительной разницы между
стоимостью долей банка при их оплате
участниками и номинальной стоимостью
долей, по которой они учтены в составе
уставного капитала;
■ разницы, образуемой при оплате
акций или долей иностранной валютой,
между стоимостью акций или долей;
■ разницы, возникающей при
оплате акций или долей облигациями федерального
займа с постоянным купонным доходом,
между стоимостью указанных облигаций
по рыночной цене на день их зачисления
на счета ДЕПО банка и ценой облигации
при оплате акций.
Фонды специального
назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли
банка в порядке, установленном учредительными
документами, в соответствии с законодательством.
Фонд накопления представляет собой часть
чистой прибыли банка, оставленную в его
распоряжении как финансовый источник
развития материальной и технической
базы банка и покрытия расходов по созданию
и внедрению новых банковских продуктов.
Прирост стоимости,
полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз
в год по состоянию на 1 января проводить
переоценку имущества. На сумму полученной
переоценки увеличивается собственный
капитал банка. Однако такое увеличение
осуществляется только один раз в три
года. Наличие и величина фонда отражают
уровень инфляции в стране.
Резервы на возможные
потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери
по ссудам, отнесенным к первой группе
риска. Общая сумма этих резервов не должна
превышать 1,25% активов, взвешенных по степени
риска.
Неиспользованная
прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного
капитала до ее распределения общим собранием
участников банка. После распределения
часть прибыли, в соответствии с политикой
банка направленная на увеличение резервного
капитала и фондов накопления, обеспечивает
прирост собственного капитала.
Субординированные
кредиты (депозиты) — привлеченный кредитной организацией
кредит или депозит, который одновременно
отвечает следующим условиям:
■ срок привлечения средств
составляет не менее пяти лет;
■ договор содержит положение
о невозможности его досрочного расторжения;
■ условия предоставления кредитов
не имеют существенных отличий от рыночных
условий предоставления аналогичных кредитов;
■ кредиты (депозиты) погашаются
в случае банкротства банка после полного
удовлетворения требований всех иных
кредиторов;
■ в договорах о субординированных
кредитах, а также в дополнительные соглашения
к этим договорам не включаются положения,
изменяющие перечисленные условия.
Субординированные кредиты
включаются в расчет капитала после подтверждения
Главным территориальным управлением
соответствия заключенного договора требованиям,
установленным Банком России.
Собственный капитал банка
по качественной характеристике делят
на два уровня: капитал I уровня — основной и
капитал II уровня — дополнительный.
К капиталу I уровня относят
те элементы, которые отвечают критериям:
■ стабильности;
■ отсутствия фиксированных
начислений доходов;
■ субординации по отношению
к правам кредиторов (очередности погашения
в случае банкротства банка).
Функции банковского
капитала
Выделяют три основные функции:
защитную, оперативную и регулирующую.
Защитная функция
означает возможность выплаты
компенсации вкладчикам в случае ликвидации
банка, а также сохранение платежеспособности
путем создания резерва на активы, позволяющего
банку функционировать, несмотря на угрозу
появления убытков.
Оперативная функция банковского капитала включает
ассигнование собственных средств на
приобретение земли, зданий, оборудования,
а также создание финансового резерва
на случай непредвиденных убытков.
Выполнение регулирующей функции капитала
связано исключительно с особой заинтересованностью
общества в успешном функционировании
банков. С помощью показателя капитала
банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль деятельности банков.
Банк может отсрочить дивиденды
по акциям, будучи не в состоянии платить.
Выплаты процентов по банковской задолженности,
напротив, являются обязательными. Банки
с достаточным капиталом выпускают новые
обязательства или акции, чтобы заменить
потерянные притоки денежных средств
новыми и выиграть время, пока не решатся
проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше
активов может оказаться неуплаченными,
прежде чем банк станет неплатежеспособным,
и тем меньше будет риск банка.