Коммерческие банки

■ часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

■ часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

■ прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополнительного капитала суммируются. При этом абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

■ недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

■ недосозданный резерв под операции с резидентами офшорных зон;

■ просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;

■ субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам;

■ превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками основного и дополнительного капитала;

■ превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, установленным соответствующими федеральными законами и нормативными актами Банка России;

■ превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величию обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты. При этом финансовые инструменты группируются по степени риска: с высоким риском — 1; средним риском — 0,5; низким риском — 0,2; без риска — 0. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и потенциальный риски.

Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П в редакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР), (табл.3)

где РР — рыночный риск; ПР — процентный риск; ФР — фондовый риск; ВР — валютный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала:

■ для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 10%;

■ для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 11%;

■ для банков, выпускающих ипотечные облигации,— 14%.

Разработанная Банком России методика расчета достаточности капитала банка максимально приближена к рекомендациям Базельского комитета по надзору за деятельностью коммерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением банками пруденциальных норм.

Следует назвать три причины, которые в наибольшей степени обусловили внесение изменений в методику расчета капитала:

1) на основе действующего  подхода нельзя было точно  определить реальное качество  активов и величину рисков, так  как используемые на практике  коэффициенты риска давали лишь  приблизительную их оценку;

2) возможность манипулирования  активами и изменение структуры  портфеля позволяли оказывать  влияние на величину норматива  достаточности капитала, что приводило  к расхождению между реальной  величиной принимаемых банками  рисков и расчетной оценкой  на основе Базельской методики;

3) существовавшее Соглашение  не стимулировало применение  банками защитных технологий, снижающих  риск-

При расчете капитальных коэффициентов слабо учитывалась положительная роль обеспечения и гарантий по кредитным операциям.

При пересмотре принципов Соглашения определенную роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Крупные международные банки стремились провести жесткую границу между банками наиболее благополучных стран и банками остальных стран.

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на более широкой основе — на трех параллельно действующих опорах, или операционных компонентах:

1) минимальные нормативы  собственного капитала;

2) интенсивный контроль  надзорных органов за выполнением  этих нормативов;

3) соблюдение дисциплины  рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффициентов  риска по активам банка;

2) с расширением состава  учитываемых рисков.

Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыночный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:

Собственный капитал

К =----------------------------------------------------------------------> 8% .

Кредитный риск + Операционный риск + Рыночный риск

6% 1,6% 0,4% (оценка) Таким образом, при оценке достаточности капитала  сохранен принцип расчета соотношения  капитала к некоторой мере  риска и подход к расчету  самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Таким образом, новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обеспечить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.

4.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные  средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полис удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.

Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать следующим образом:

■ средства на расчетных и текущих счетах;

■ средства на счетах до востребования;

■ срочные вклады и депозиты.

Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах,— их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительными свойствами являются:

■ взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;

■ владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

■ банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.