Коммерческий банк

Анализ процессов, происходящих в банковской системе России, связанных с формированием ресурсной базы коммерческих банков, позволяет отметить следующее.

Ввиду недостатка в настоящее время надежных финансовых инструментов, в которые банки могли бы разместить свободные денежные средства, существенны остатки денежных средств на корреспондентских счетах кредитных организаций (неиспользованная ликвидность). Происходит постоянный рост разрыва между краткосрочными (до 90 дней) обязательствами банковской системы и активами аналогичной срочности, а также сокращение удельного веса привлеченных средств со сроком свыше 1 года в совокупных обязательствах банковской системы, что создает угрозу для состояния ее ликвидности.

Несмотря на улучшение ситуации с выполнением банками установленных Центральным Банком России нормативов ликвидности, рост удельного веса высоколиквидных активов в совокупных активах банковской системы в 1999 году, положение с ликвидностью банковской системы можно оценить как нестабильное. Преобладание краткосрочных обязательств (до 1 года) и обязательств до востребования в ресурсной базе российских банков делает проблематичным для них увеличение объемов долгосрочных кредитных вложений. Дальнейшее же увеличение долгосрочных вложений может осуществляться только одновременно с развитием ресурсной базы соответствующей срочности и росте капитальной базы банков. Развитие долгосрочного кредитования без ущерба для ликвидности банковской системы должно сопровождаться созданием макроэкономических условий для снижения кредитных и инвестиционных рисков.

Позитивные тенденции в динамике банковской сферы не означают полного преодоления последствий финансового кризиса. Наряду с видимыми нерешенными проблемами реетруктуризации отдельных банков, неурегулированными взаимоотношениями многих банков с кредиторами наибольшую угрозу представляет дисбаланс активов и ресурсной базы по срокам (проблема управления ликвидностью). Его увеличение в условиях потенциального роста объемов кредитования реального сектора экономики, в перспективе может представлять системную угрозу стабильности банковского сектора.

Для стратегического решения проблемы управления ликвидностью требуется определенное время, которое необходимо для реализации регулирующими органами, а также непосредственно банками комплекса мероприятий в целях повышения доверия к банковской системе и роста на этой базе удельного веса в ресурсах долгосрочных депозитов и вкладов. Тактическим решением может являться ограничение рисков активных операций, направленное на жесткое регулирование их объемов и структуры.

Для повышения устойчивости базы развития банковской системы важное значение имеет взаимодействие с реальным сектором экономики. Стабильное экономическое развитие страны во многом зависит от переориентации банковской системы на работу преимущественно с реальным сектором. В то же время, необходимо учитывать адекватность возможностей банковского сектора потребностям реальной экономики по масштабам банковского обслуживания и, основываясь на этом, ограничивать риски банковской системы, неизбежно вытекающие из преобразований структуры активных и пассивных операций. Принимая во внимание основные тенденции развития банковской системы в настоящее время, одной из главных текущих задач современной банковской политики, по нашему мнению, является «связывание» избыточной ликвидности в обязательных и добровольных резервах за счет расширения кредитования под умеренные процентные ставки хорошо капитализированными банками.

Представляется целесообразным возвращение к практике установления минимального размера капитала банков в привязке к ЭКЮ (евро), от которой Центральный Банк отошел после кризиса 1998 года, и объявление постепенного, но жесткого графика повышения этого показателя в ближайшее время. Также стоит рассмотреть возможность увеличения минимального значения коэффициента достаточности капитала с установлением льготного периода до момента его введения.

В результате проведенного анализа практики пассивных операций, структуры источников средств российских коммерческих банков, а также выявления основных особенностей формирования их ресурсной базы в современных условиях стало возможным определение основных шагов при построении модели оптимизации ресурсов коммерческих банков на основе сочетания активов и пассивов банка. Выделение основных этапов процесса моделирования ресурсообеспечения коммерческого банка, а также рассмотрение основных подходов, выработанных в теории банковского дела, к процессу управления активами и пассивами банка, позволили разработать модель по обеспечению ресурсами коммерческого банка. Предложенная модель имеет целевую установку: комплексный охват всех элементов, формирующих или могущих оказывать влияние на построение и использование ресурсной базы коммерческого банка.

Каждую новую схему, применяемую банком в целях пополнения и оптимизации ресурсной базы, целесообразно проверить и проанализировать с использованием предложенной модели. Содержание новой схемы должно укладываться в рамки трех блоков модели и соответствовать ее отдельным элементам.

Представляя основные факторы, существенно влияющие на процесс распределения активов и пассивов, и их характеристики, можно переходить непосредственно к построению оптимизационной модели. Основными этапами построения оптимальной структуры ресурсов банка, являются следующие:

- проведение  расчета средней стоимости привлеченных  и размещенных ресурсов банка  в процессе операционно-стоимостного  анализа его операций;

- разработка  ограничений при построении модели  распределения ресурсов. Одним из  основных является обеспечение  минимально необходимой разницы  между средней стоимостью доходных  активов и средней стоимостью  платных пассивов, которая, с учетом  операционных расходов, позволит  банку полностью покрыть его  непроцентные операционные расходы, но не принесет прибыль;

- разделение  активов и пассивов банка по  группам в целях проведения  анализа соответствия требований  и обязательств;

- распределение  ресурсов с точки зрения платности  пассивов и доходности активов;

- разделение  требований и обязательств банка  по срокам, остающимся до погашения  требований/исполнения обязательств;

- распределение (закрепление) активов и пассивов, исходя из установленного в  банке метода управления активами  и пассивами;

- составление  рабочей таблицы соотношения  активов и источников средств  исходя из сроков, а также установленных  внутренних и внешних ограничений. Данная таблица позволит банку  контролировать процесс обеспечения  активных операций источниками  средств;

- расчет  максимального размера процентной  прибыли банка, исходя из существующего  закрепления требований и обязательств, а также расчет чистой прибыли  банка (с учетом непроцентных  расходов и доходов), остающейся  после уплаты налога на прибыль;

- используя  оптимизационную модель, производится  расчет излишка средств, дополнительно  направляемых в доходное размещение.

Изменения в балансе, предложенные после применения оптимизационной модели, позволяют проводить более рациональное использование ресурсов банка, что, в конечном счете, выражается в дополнительно полученной прибыли.

Проанализировав особенности формирования ресурсной базы российскими коммерческими банками в современных условиях и рассмотрев этот процесс на примере управления ресурсной базой конкретного коммерческого банка, можно сделать следующие выводы.

Исходя из того, что затраты по обслуживанию расчетных счетов наименьшие, поскольку по ним не уплачиваются проценты, очевидно, что увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе с точки зрения затрат банка является положительным. Однако расчетные счета - это самый непредсказуемый инструмент, поэтому не рекомендуется завышать их долю в мобилизованных средствах, чтобы не ослаблять ликвидность банка. По-нашему мнению, предлагаемый рядом экономистов уровень в пределах 30% в ресурсной базе банка является оптимальным для российских банков в современных условиях.

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент.

Исследование особенностей рынка межбанковских кредитов, а также основных особенностей данного вида ресурсов и его влияния на ресурсную базу можно рекомендовать банкам избегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку это самый дорогой инструмент пополнения ресурсной базы. Как и доля остатков на расчетных, текущих счетах организаций доля межбанковских кредитов в общей сумме ресурсов банка не должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов. Однако в условиях, когда привлечение депозитов затруднено по субъективным и объективным причинам, о которых говорилось выше, банки вынуждены обращаться к межбанковским кредитам для пополнения своих ресурсов.

Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствует о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей устойчивость его развития.

В целях стабильно устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию депозитной политики исходя из тактических и стратегических задач, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности. Исходя из существующих приоритетов, целесообразно разработать положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий (уровень процентной ставки, категория вкладчиков, сроки вкладов), порядка привлечения вкладов, официальные формы депозитных договоров.

Для привлечения различных категорий вкладчиков банку необходимо иметь разные виды договоров, предусматривающих простое и сложное начисление процентов, начисление процентов на средний остаток по счету, депозит до востребования с минимальной суммой остатка и т.д.

На практике оптимальным является применение предложенной оптимизационной модели для анализа текущих изменений по критерию оптимальности и выбор наиболее эффективных из них. Использование данной модели наиболее целесообразно для оперативного анализа имеющихся данных о движении ресурсов с целью последующего принятия решения руководством банка о наиболее приемлемой стратегии деятельности.

Для достижения наилучшего результата от использования указанной выше модели необходимо прогнозирование изменения движения денежных средств и процентных ставок. Предлагаемый в работе Отчет о движении денежных средств является основой такого движения ресурсов банка и позволяет реально оценить предстоящие изменения в ресурсной базе коммерческого банка. Помимо прогнозирования состояния ресурсной базы важную роль при построении оптимальной структуры ресурсов банка имеет также процесс прогнозирования размера процентных ставок. Рассмотрение основных факторов, влияющих на изменение ситуации на различных сегментах финансовых рынков, позволяет выделить основные объекты анализа прогнозных значений процентных ставок.

Важной составляющей процесса прогнозирования является план расходов и доходов банка (бюджета), причем данный план является основным плановым финансовым документом банка. В разрезе годового бюджета банку рекомендуется составлять квартальные и месячные бюджеты и осуществлять постоянный контроль за изменением заложенных плановых данных. Бюджет представляет собой жизненно важную часть процесса управления риском. Любые отклонения от бюджета должны отслеживаться на месячной основе финансовым управлением. Фактически, отклонения от бюджета сигнализируют еще на раннем этапе о том, что фактический профиль риска учреждения не соответствует желаемому. Предложенные виды бюджетов позволят оптимизировать процесс планирования и уменьшить возможные риски.

Необходимым элементом всего процесса управления требованиями и обязательствами банка, является планирование налоговых последствий совершенных операций, поскольку режим налогообложения тех или иных сделок может существенно снизить доходность проводимых операций или даже принести убыток по ним. В связи с этим, при планировании вложений тех или иных ресурсов в конкретные виды активов необходимо четко представлять налоговые обязательства, возникающие от данных операций. Кроме того, финансовое управление по возможности должно предвидеть изменения в законах о налогообложении и налоговой политики страны и оценивать их влияние на будущую стоимость ресурсов, с тем, чтобы минимизировать налоги, подлежащие выплате за текущую деятельность. Для этого ведется работа со всеми отделами по обнаружению и использованию легальных возможностей снижения налоговых платежей.

Комплексный анализ сложившейся практики управления пассивами коммерческого банка, позволяет сделать вывод, что эта деятельность ведется в направлении изыскания всевозможных ресурсов: как устойчивых и стабильных, так и менее устойчивых, как дешевых, так и дорогостоящих с целью их прибыльного размещения в активные операции.