Контрольная работа по "Деньгам, кредиту, банкам"

 

Содержание

Задание № 1 3

Задание № 2 7

Задание № 3 12

Задание № 4 15

 

Задание № 1

Признаки  платёжеспособности денежных знаков Банка  России. Виды фальсификаций. Порядок  работы с денежными знаками Банка  России и иностранных государств, имеющими признаки подделки.

1. Платежеспособными являются  банкноты и монета, имеющие силу  законного средства платежа на  территории Российской Федерации,  не имеющие признаков подделки  либо переделки и не утратившие  своей платежности.

2. Все организации, предприятия  и учреждения независимо от  форм собственности и сферы  деятельности обязаны принимать  во все виды платежей, кредитные  организации, кроме того, обязаны  принимать для зачисления на  счета, во вклады, на аккредитивы  и к обмену, а предприятия связи – для переводов:

• платежеспособные банкноты, в т.ч. имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить);
• платежеспособную монету, т.е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т.ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации,  осуществляющие кассовое обслуживание  юридических и физических лиц,  обязаны принимать к обмену, а  также для зачисления на счета,  во вклады и другие платежи  от юридических и физических  лиц подлинные банкноты, имеющие  следующие повреждения или дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;

в) изменившие окраску и  свечение в ультрафиолетовом свете, если на них отчетливо просматриваются изображения;

г) имеющие брак предприятий Объединения "Гознак".

Плата за производимый обмен не взимается.

4. Все кредитные организации,  осуществляющие кассовое обслуживание  юридических и физических лиц,  обязаны принимать к обмену, а  также для зачисления на счета,  во вклады и другие платежи  от юридических и физических  лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.);

б) имеющую следы воздействия  высоких температур и агрессивных  сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взимается.

5. Все поступающие в  кредитные организации денежные  знаки с повреждениями, указанными  в п.п. 2 – 4, отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

6. Банкноты и монета, не  имеющие силы законного средства  платежа, имеющие признаки погашения  платежеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения,  не указанные в п.п. 2 – 4, являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.

7. При затруднении в  определении платежеспособности  денежных знаков кредитные организации  направляют их на экспертизу  в учреждения Банка России.

Фальсификация – (от лат. falsifico – подделываю) – действия, направленные на обман покупателя и/или потребителя путем подделки объекта купли-продажи с корыстной целью.

При фальсификации обычно подделывается  одна или несколько характеристик  товара, что позволяет выделить несколько  видов фальсификации:

• ассортиментная (видовая);
• качественная;
• количественная;
• стоимостная;
• информационная.

Порядок работы с денежными знаками  Банка России и иностранных государств, имеющими признаки подделки:

1. В случае выявления при приеме наличных денег от клиента сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящего Положения.
2. На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа “В обмене отказано”, фирменное наименование кредитной организации. дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту.
3. Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России — в условной оценке 1 рубль за денежный знак.
4. Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кредитная организация, ВСП передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
5. Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России.
6. Сомнительные денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, сдаются кредитной организацией, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) на экспертизу в учреждение Банка России в порядке, предусмотренном нормативным актом, регламентирующим вопросы кассового обслуживания в учреждениях Банка России.
7. Сомнительные денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной учреждением Банка России, имеющими признаки подделки, кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел.
8. Сомнительные денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы, проведенной в учреждении Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России, возвращаются учреждением Банка России кредитной организации, ВСП (за исключением операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта) для передачи клиенту.
9. Не востребованные клиентом неплатежеспособные денежные знаки Банка России хранятся в кредитной организации, ВСП в течение одного года со дня их выявления в кредитной организации, ВСП или поступления от учреждения Банка России после проведения экспертизы. По истечении указанного срока неплатежеспособные банкноты Банка России уничтожаются путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг.
10. Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от организации или их пересчете, а также принятых на экспертизу от организации и обмененных учреждением Банка России, зачисляется (перечисляется) на банковский счет организации.

Задание № 2

В балансе банка «Актив» (ОАО) отражены следующие операции за 2 марта 2012 года:

1. Произведена переоценка счетов в иностранной валюте и драгоценных металлах. Официальные курсы Банка России:

на 01.03.2012:

доллар США – 29,0253 руб./дол. США;

золото – 1668,5300 руб./г;

на 02.03.2012:

доллар США – 29,2889 руб./дол. США;

золото – 1620,6000 руб./г;

2. Банком России перечислена на корреспондентский счет банка сумма перевзноса по счетам в иностранной валюте в размере 960000 руб., установленная по представленному расчету размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России.
3. По окончании срока (9 месяцев) доначислены проценты по срочному вкладу В.С. Сорокиной в сумме 24 руб. Ранее начисленные в соответствии с условиями вклада проценты также присоединены к сумме вклада. Сумма вклада с процентами выплачена наличными.
4. ОАО «Полюс» перечислило с расчетного счета на депозитный счет денежные средства в сумме 750000 руб. на срок 60 дней в соответствии с депозитным договором.
5. По заявлению предпринимателя Р.К. Рощина выдана денежная чековая книжка (50 листов). Приняты наличными плата за выданную денежную чековую книжку в сумме 110 руб.
6. По денежному чеку ОАО «Полюс» выданы наличные денежные средства на выплату заработной платы в сумме 850000 руб. и на командировочные расходы в сумме 30000 руб.
7. Согласно депозитному договору, заключенному на срок 90 дней, на корреспондентский счет банка в ГРКЦ поступили денежные средства в сумме 6000000 руб. от банка «Бриз» (ЗАО). Банку «Бриз» открыт депозитный счет.
8. При наступлении срока закрытия счета по вкладу П.В. Громова доначислены и присоединены ко вкладу проценты в сумме 156 руб. Ранее капитализация процентов по вкладу проводилась ежемесячно. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
9. По объявлению на взнос наличными № 69 кассиром ЗАО «Авто» Л.П. Коротковой внесена выручка от реализации продукции в сумме 540000 руб.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка, поступившая от ЗАО «Кондор» в сумме 630000 руб.
11. В результате проведенной ревизии кассы обнаружена недостача в сумме 218 руб. Сумма недостачи отнесена на счет виновного кассира К.М. Розиной.
12. Сдана денежная наличность в кассу ГРКЦ в сумме 3840000 руб. с зачислением на корреспондентский счет банка.
13. Произведена частичная выдача наличной иностранной валюты с депозитного счета О.К. Санаева в сумме 600 долл. США.
14. Продано 50 г золота по курсу 1660 руб./г И.П. Иванову с одновременным зачислением на обезличенный металлический счет. Денежные средства в валюте Российской Федерации внесены в кассу банка.
15. По окончании операционного дня на основании «Реестра операций с наличной валютой и чеками» отражены в учете операции:

1. покупка 1000 долл. США по курсу 29,0 руб./долл. США;

2. продажа 1000 дол. США по курсу 29,8 руб./долл. США.

На начало дня банк «Актив»  имеет следующие данные бухгалтерского учета.

 

 

Остатки по отдельным  балансовым счетам второго порядка  в иностранной валюте и драгоценных  металлах,

руб.

Номер счета	Наименование  счета	Остаток
20202840	Касса	290253,00
20302А98	Золото	16685300,00
20309А98	Счета клиентов (кроме кредитных  организаций) в драгоценных металлах	16685300,00
30114840	Корреспондентские счета  в банках-нерезидентах	1451256,00
40702840	Расчетные счета коммерческих организаций	7256325,00
42304840	Депозиты физических лиц  на срок от 91 до 180 дней	290253,00
42305840	Депозиты физических лиц  на срок от 181 до 1 года	580506,00
42306840	Депозиты физических лиц  на срок от 1 года до 3 лет	145126,50

 

Остатки по отдельным  лицевым балансовым счетам,

руб.

Номер счета	Наименование  счета	Остаток
40702810000000000098	Расчетный счет ОАО "Полюс"	1700000,00
40702810600000000897	Расчетный счет ЗАО "Авто"	0,00
40702810100000001112	Расчетный счет ЗАО "Кондор"	36000,00
4230181030000000980	Депозитный счет П.В. Громова	25000,00
4230581090000001123	Депозитный счет В.С. Сорокиной	9500,00
4230684090000000112	Депозитный счет О.К. Санаева	58050,60 ($2000)
4741181020000001123	Начисленные проценты по депозиту В.С. Сорокиной	630,00

 

Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам,

руб.

Номер счета	Наименование  счета	Остаток
9120781060000000002	Бланки денежных чековых  книжек на 50 листов	950,00

 

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции банка «Актив» за 2 марта 2012 года.
2. Оформить заявление на выдачу денежной книжки по операции 5.
3. Заполнить денежный чек по операции 6.
4. Заполнить объявление на взнос наличными по операции 9.
5. Заполнить кассовые журналы по приходу и расходу в валюте РФ.

Бухгалтерские проводки банка 

№ п/п	Балансовые счета			Внебалансовые счета
	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	20202840 70609 30114840 42306840	70603 20302А98 70603 70603	2636 479300 13189 527,2
2	30102	30202	960000	99998	91003	960000
3	70606 42305	42305 20202	24 9524
4	40702	42203	750000
5	20202	70601	110	99999	91207	1
6	40702	20202	880000
7	30102	31305	6000000
8	70606 42301	42301 20202	156 25156
9	20202	40702	540000
10	40906	40702	630000
11	60305	20202	218
12	30102	20202	3840000
13	42306840	20202840	17573,34
14	20202	20302А98	83000
15	20202840 20202840 20202810 20202810	20202810 70601810 20202840 70601810	29000 288,9 29288,9 511,1
Итого			14290502,44