Контрольная работа по «Деньги, кредит, банк»

К активным счетам относятся  счета, на которых учитываются денежные средства в кассе банка, драгоценные  металлы, выданные кредиты, купленные  ценные бумаги, имущество банка, дебиторская  задолженность (долги перед банком) и др.

К пассивным счетам относятся  счета, на которых учитываются источники  капитала банка: уставный капитал и  прочий собственный капитал банка, привлеченные на депозиты денежные средства, полученные межбанковские кредиты, нераспределенная прибыль банка, кредиторская задолженность (долги самого банка) и другие пассивы.

На активных счетах сальдо начальное отражается по дебету, и  дебетовые записи означают увеличение средств, а кредитовые записи означают уменьшение средств. На пассивных счетах все наоборот - начальное сальдо отражается по кредиту, поэтому дебетовые  записи означают уменьшение средств, а  кредитовые записи - их увеличение.

В зависимости от порядка  отражения бухгалтерских счетов в сводном балансе они разделяются  на балансовые и забалансовые счета.

Балансовые счета - это  счета, которые отражаются в бухгалтерском  балансе банка. Капитал, который  отражается на балансовых счетах банка, находится в его юридической  собственности, т. е. банк самостоятельно принимает решения о его отчуждении.

Забалансовые счета - это  счета, на которых отражаются:

имущество, которое не является собственностью банка, но находится  в его распоряжении по тем или  иным основаниям, например в результате аренды имущества, его залога, доверительного управления, хранения и т. п.;

- обязательства банка  перед другими участниками рынка  или обязательства других участников  рынка перед банком, например, неоплаченные  или временно выкупленные акции  банка, задолженность по полученным  или выданным кредитам (включая  процентные платежи), требования  или обязательства, по которым  не наступили сроки платежа,  и др.

Наконец, важной особенностью бухгалтерского учета в банке  является то, что все операции банка  учитываются только в российской валюте (в рублях), даже если это операции с иностранной валютой. В последнем  случае банк должен ежедневно делать переоценку своих валютных позиций  в соответствии с изменением официального курса рубля, устанавливаемого Центральным  банком Российской Федерации. Результаты такой переоценки ежедневно относятся  на счета доходов или расходов коммерческого банка.

Бухгалтерский баланс коммерческого  банка отражает размеры собственного и привлеченного капитала, его  размещение в кредитные и иные активы, а также результат коммерческой деятельности банка - его прибыль (или  убыток) по итогам соответствующего временного периода.

В зависимости от временного периода составления баланс банка  может быть:

ежедневным;

месячным;

квартальным;

годовым.

Ежедневный баланс банка  составляется по итогам операций за истекший рабочий день до 12 часов следующего рабочего дня. Кроме указанного баланса, составляется оборотная ведомость, которая представляет собой балансовый документ, отражающий обороты денежных средств за день. Оборотная ведомость  включает: остатки средств на начало рабочего дня, оборот за день и остатки  средств на конец рабочего дня. При  этом свод остатков средств на начало рабочего дня фактически представляет собой баланс банка за предшествующий рабочий день, а свод остатков средств  на конец рабочего дня есть развернутая  форма баланса банка за отчетный рабочий день.

Месячный баланс и оборотная  ведомость за месяц представляют собой нарастающую сумму ежедневных балансов и оборотных ведомостей. То же самое относится и к составлению  квартальной и годовой отчетности данного рола.

Однако составление годового баланса имеет некоторые особенности  по сравнению с простым суммированием  квартальной отчетности. Годовой  баланс и годовая оборотная ведомость  составляются без заключительных оборотов и с заключительными оборотами.

Годовой баланс без заключительных оборотов - простая сумма квартальных  балансов. Годовой баланс (и оборотная  ведомость) с заключительными оборотами  включает обороты денежных средств, которые были совершены уже в  новом году, но отражаются в учете  как обороты отчетного гола.

Состав заключительных оборотов и порядок их отражения в бухгалтерской  отчетности ежегодно устанавливаются  Центральным банком Российской Федерации.

Все разделы бухгалтерского баланса банка делятся на:

балансовые;

забалансовые.

К балансовым разделам относятся:

Раздел 1 «Капитал и фонды». В данном разделе ведется учет уставного и добавочного капитала банка, а также средств резервного и других денежных фондов банка.

Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы». В этом разделе ведется учет движения денежных средств банка в национальной и иностранной валютах, а также  учет наличия и движения драгоценных  металлов и драгоценных камней.

Раздел 3 «Межбанковские операции». В данный раздел включаются счета, на которых учитываются межбанковские  расчеты, кредиты и депозиты. Межбанковские  расчеты охватывают учет корреспондентских  счетов данного банка в Центральном  банке, в других банках-корреспондентах (счета НОСТРО), а также учет счетов других банков, открытых в данном банке (счета ЛОРО).

Раздел 4 «Операции с клиентами». В этом разделе ведется учет счетов, которые открываются клиентам банка  в связи с предоставлением  им кредитов, получением от них депозитов  и по другим операциям банка с  клиентами. Здесь же ведется учет операций между банком и государственным  бюджетом.

Раздел 5 «Операции с пенными  бумагами». В данном разделе учитываются  вложения банка в долговые пенные бумаги и акции, а также ведется  учет операций, связанных с выпуском ценных бумаг самим банком.

Раздел 6 «Счета и имущество». Данный раздел имеет своей целью  учет имущества банка, источником которого является собственный капитал банка, учет амортизационных отчислений, учет собственных капитальных вложений. Здесь же учитываются расчеты с работниками банка, с бюджетом по поводу налогов на заработную плату, по хозяйственным операциям и др.

Раздел 7 «Результаты деятельности». В этом разделе учитываются финансовые результаты работы банка по счетам доходов и расходов, прибылей и убытков.

К забалансовым разделам относятся:

Счета доверительного управления. На этих счетах отражаются операции доверительного управления (обычно ценными бумагами) в интересах клиентов банка.

Внебалансовые счета. Это  счета, предназначенные для учета  неоплаченного уставного капитала банка, неразмещенных его ценных бумаг, различного рода расчетных документов, полученного банком обеспечения  выданных им кредитов, залоговых, арендных и лизинговых операций.

Счета для учета срочных  операций, т. е. сделок, по которым дата заключения не совпадает с датой  расчетов. Срочные операции могут  совершаться с любыми рыночными  активами (драгоценными металлами, ценными  бумагами, иностранными валютами). Учет сделок на забалансовых счетах прекращается в день наступления расчетов по ним, связанное с их исполнением движение активов и денежных средств отражается уже на балансовых счетах банка.

Счета депо. Они обеспечивают учет операций с ценными бумагами клиентов банка в депозитарии банка.

В целом система ведения  бухгалтерских счетов и составления  бухгалтерского баланса банка достаточно сложная, но в настоящее время  широко распространены компьютерные системы  бухгалтерского учета, которые намного  ускоряют и удешевляют данный процесс.

4. Задача: Банк выдал кредит в размере 500тыс. руб. на 6 месяцев по ставке 24% годовых. Определите сумму процентов за кредит

Сумма процентов за кредит составит 112%, то есть  конечная сумма  выплаты за кредит составит 560 тыс. рублей.

 

Список использованных источников

1. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит.-2009. № 1. –С.23-30
2. Деньги. Кредит. Банки: уч. для ВУЗов, 3-е изд./ под ред. проф. Е.Ф.Жукова – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 – 703с.
3. Деньги. Кредит. Банки./под ред. О.Ю. Свиридова – Ростов-на-Дону, Феникс, 2000 - 236с
4. Ильясов C.М. Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. М.: Юнити , 2001.-369с.
5. Ларичев В.Д., Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика их предупреждения. М., 1997- 224с.
6. Новикова Н.А., 100 вопросов о кредите: теряем или приобретаем? – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006 – 284с.
7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Перспектива, 2000. –221 с.
8. Экономика. Учебное пособие. /Под ред. Проф. А.С.Булатова. – М.: Юристъ, 2001 – 483с.