Контрольная работа по «Финансам, денежному обращению и кредиту»

Условия кредитования связаны также  с принципами кредитования - целевым  характером, срочностью и обеспеченностью  кредита. Если клиент потенциально может  нарушить один из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает  кредитные связи, отзывает кредит, требует  его немедленного возврата.

Рассмотрим пример кредитования предприятия  банком.

Кировское областное государственное  предприятие «Шабалинское дорожное эксплуатационное предприятие №43»  обратилась в 

ОАО Сберегательный Банк РФ за кредитом, сумма которого 10 млн. рублей.

Цель взятия кредита - пополнение оборотных  средств (выплата, заработной платы, погашение  текущей задолженности по налогам, оплата товаров и услуг).

Прежде чем выдать кредит банк определяет кредитоспособность предприятия.

Под кредитоспособностью понимается способность организации рассчитываться по своим долговым обязательствам с  учетом процентов по ним. В качестве информационной базы для оценки кредитоспособности используют бухгалтерскую (финансовую) отчетность: форму № 1, форму № 2, а также кредитную историю  организации.

При оценке заемщика существуют следующие  критерии отбора:

1) характер заемщика, то есть  репутация, степень ответственности,  готовность своевременного погашения  долга;

2) финансовые возможности заемщика, то есть его финансовое состояние,  перспективы изменения ликвидности  и прибыльности, динамика активов,  степень их ликвидности, а также  способность погашать кредит;

3) структура собственного капитала;

4) обеспечение займа, его достаточность,  качество, степень реализации в  случае непогашения долга;

5) общие условия, определяющие  деловой климат в стране и  оказывающий влияние на положение  в банках и заемщиках.

Для анализа кредитоспособности предприятия  применяются различные методики, предполагающие различные системы  показателей, дающие возможность оценить  финансовую деятельность, ее эффективность  и платежеспособность. В основе определения  класса кредитоспособности предприятия  лежит критериальный уровень  показателей и их рейтинг.

Анализ финансового состояния  и оценка кредитоспособности Кировского областного государственного предприятия  «Шабалинского дорожного эксплуатационного  предприятия №43» свидетельствует  о стабильном финансовом положении  предприятия.

После этого банк определяет условия  кредитования предприятия.

Банк выдал предприятию 10 млн. рублей 4 марта 2009 года, при условии погашения  кредита 30.03.2010 года: при чем предприятие 

29.06.09 должно выплатить 1,5 млн.  рублей;

29.07.09 - 1,5 млн. рублей;

29.08.08 - 1 млн. рублей;

29.09.09 - 1,5 млн. рублей;

29.10.09 - 1,5 млн. рублей;

29.11.09 - 1 млн. рублей;

29.12.09 - 500 тыс. рублей;

29.01.10 - 500 тыс. рублей;

29.02.10 - 500 тыс. рублей;

29.03.10 - 500 тыс. рублей.

Проценты за период с 31.03.09 до 27.05.09 - 20,25 % годовых, с 28.05.09 до 30.03.10 - % в зависимости  от сумм кредитовых оборотов на расчетный  счет заемщика (если до 10 500 000 рублей - 22,5% годовых; если более 10 500 000 рублей, то - 20, 25% годовых).

Кроме этого взимается плата  за обслуживание счетов в размере  от суммы в размере от суммы  фактической судной задолженности.

В качестве своевременной и полной выплаты кредита, а также уплаты процентов по данному кредиту, заемщик  предоставляет:

1) транспортные средства и оборудование;

2) поручительство двух физических  лиц.

Оформляются следующие документы: кредитный договор, договор залога оборудования на 10 млн. рублей, приложение залога оборудования, договор залога автотранспорта на 10 млн. рублей, приложение залога автотранспорта, 2 договора поручительства на 2 физических лица на 10 млн. рублей, а  также соглашение от 30.03.09 года на безакцентное списание средств для погашения  просроченных задолженностей с расчетного счета клиента.

После оформления банк выдает кредит.

Лизинг.

Лизинговые операции по своему экономическому содержанию являются активными операциями, однако по своим организационным  формам могут быть отнесены и к  посредническим.

Лизинг (англ. leasing, от lease - сдавать, брать в аренду) - это долгосрочная аренда на срок от полугода до нескольких лет машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором; осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией, приобретающей оборудование за свой счёт и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором, которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор может возвратить имущество лизинговой компании, может продлить срок действия договора (пролонгировать), а может и выкупить имущество по остаточной стоимости. По своей сути лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств В теоретическом аспекте лизинг - это способ отделения капитала-функции от капитала-собственности. В этом отношении лизинг похож на аренду, однако имеет существенные отличительные черты. Основное отличие от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдаётся не оборудование, которое эксплуатировалось арендодателем, а новые материальные ценности, им специально приобретённые исключительно с целью передачи в пользование. Отличие заключается и в том, что здесь имеют место трёхсторонние отношения, где кроме арендодателя и арендатора участвует и поставщик (изготовитель) предмета лизинга.

Лизинговые операции являются альтернативой  долгосрочного кредитования, хотя и  имеют с ним общие черты, обладая  при этом рядом преимуществ. Банк, выдавая ссуду в денежной форме, стремится иметь её обеспечение  в виде реально существующих материальных ценностей - залога. В случае задержки в погашении ссуды необходимо осуществить достаточно сложную  процедуру реализации имущества, предоставленного в обеспечение. На деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заёмщика. При лизинговых же отношениях лизингодатель, который, по существу, является кредитором, не должен доказывать свои права на объект обеспечения, так как, находясь в распоряжении лизингодателя, этот объект остаётся в  собственности кредитора. Объект лизинга  не может быть использован как  залог по другим обязательствам лизингополучателя. Согласно вышеизложенному преимущества лизинга по сравнению с кредитом клиенту, кредитоспособность которого вызывает сомнение, в том, что банк может предложить использовать систему  лизинговых отношений вместо классических кредитных. В таком случае он за счёт своих ресурсов оплатит оборудование или строительство здания, а затем  сдаст его в порядке лизинга  для арендного использования.

Современный рынок лизинговых услуг  характеризуется многообразием  форм, моделей контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции, существующие формы лизинга можно  объединить в три основных вида: финансовый, оперативный и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг характеризуется прежде всего тем, что срок, на который предмет лизинга передаётся во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока лизингополучатель может приобрести имущество в собственность или возобновить договор на новых условиях. В первом случае в договоре предусматривается право пользователя на покупку, включая условие покупной цены в конце срока лизинга. Все обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту возлагаются на пользователя имуществом. Финансовый лизинг предусматривает, что в течение срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой операции.

Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды по нему короче, чем экономический срок службы имущества. Его объектом, как правило, является оборудование с высокими темпами морального старения. При оперативном лизинге происходит частичная выплата, т.е. лизингодатель за время действия данного договора возмещает лишь часть стоимости оборудования, и поэтому он вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Так как одно и то же оборудование сдаётся в пользование несколько раз, в конечном счёте лизингодатель компенсирует все расходы полностью. При этом риск порчи или утраты имущества в основном лежит на лизингодателе. Он же осуществляет его страхование и обслуживание. При оперативном лизинге возрастает риск лизингодателя по возмещению высокой остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии на него спроса, поэтому интересам лизингодателей в наибольшей степени отвечает передача имущества на сроки, близкие к периоду полной амортизации с последующим его выкупом по остаточной стоимости, т.е. финансовый лизинг. Для оперативного лизинга характерно заключение договора на один производственный цикл или на сравнительно короткий срок, не охватывающий период износа оборудования. Риск поломки имущества и необходимость его ремонта являются обязанностью лизингодателя. Он не имеет полной гарантии возмещения своих затрат по лизингу, поэтому ставка платежа выше, чем при финансовом лизинге. Лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг, если предполагаемый доход по использованию объектов лизинга ниже их первоначальной цены или они нужны на непродолжительный период. Оперативный лизинг обычно применяется, когда оборудование требует специального обслуживания или является новым, еще не опробованным в эксплуатации.

Возвратный лизинг, по существу, является разновидностью финансового лизинга. Этот вид лизинга в наибольшей степени может привлечь внимание потенциальных пользователей. Он отвечает их интересам, поскольку позволяет гибко и оперативно решать проблемы. Преимущество возвратного лизинга в том, что он доступен для предприятий со сложным финансовым положением. Если предприятие нуждается в имуществе, но в силу каких- либо причин в данный момент испытывает финансовые трудности, ему выгодно «продать» своё имущество лизинговой компании и одновременно фактически продолжать пользоваться им. Это не исключает и возможности последующего выкупа имущества после окончания срока договора и восстановления прежнего права собственности.

Факторинг.

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые  услуги. Факторинг (англ. factoring от factor - агент, посредник) представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции. Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадёжных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная банковская операция, при которой  процесс расчётов интегрируется  с процессом кредитования в форме  адекватной рыночной экономики. Благодаря  факторингу создаются условия, при  которых банк систематически наблюдает  за финансовым состоянием поставщиков  и платёжеспособностью их покупателей. По составу оказываемых услуг  факторинг может быть конвенционным  или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский  учёт, расчёты с поставщиками и  покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме  факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих  функции, которые принимает на себя банк - организатор факторинга. Это  способствует сокращению издержек по производству и реализации продукции  при сохранении полной коммерческой самостоятельности. Факторинговое  обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтированием фактур». Дисконтирование  заключается в том, что банк как  факторинг покупает у своего клиента  право на получение денег от покупателей, при этом немедленно зачисляет ему  на счёт около 80% стоимости отгрузки, а остальную сумму - в обусловленный  срок, независимо от поступления денег  от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который клиент платит обусловленный  процент.

Конфиденциальный факторинг предусматривает  ограниченный перечень услуг, в состав которых входят:

- приобретение у предприятий-поставщиков  права на получение платежа  по товарным операциям от определённого  покупателя или группы покупателей;

- покупка у поставщиков дебиторской  задолженности по товарам отгруженным  и услугам оказанным, но не  оплаченным в срок (просроченная  дебиторская задолженность);

- приобретение векселей у своих  клиентов.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций заключается  в том, что банк (отдел факторинга) за счёт своих средств гарантирует  поставщику оплату выставляемых им на определённых плательщиков платёжных  требований-поручений немедленно в  день предъявления их на инкассо. В  свою очередь, поставщик передаёт факторинговому отделу банка право последующего получения причитающихся ему  платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно  от покупателя) оплата платёжных требований-поручений  поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка  кредита, который ликвидирует риск несвоевременного поступления поставщику платежа и исключает зависимость  его финансового положения от платёжеспособности покупателя. В результате, получив незамедлительно денежные средства на свой счёт, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими поставщиками, что способствует ускорению  расчётов и сокращению неплатежей.

Опять же, факторинговыми услугами могут  воспользоваться не все предприятия.

При решении вопроса о том, будет  ли факторинговый отдел заключать  договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:

· производит ли фирма продукцию, пользующуюся спросом, или предоставляет ли она  услуги высокого качества, выполняет  ли работу на высоком уровне;

· каковы темпы роста производства и устойчивы ли их перспективы;

· насколько квалифицирован управленческий персонал фирмы;

· налажен ли внутренний контроль;

· насколько твёрдо определены условия  торговли с контрагентами.

Следует однако учесть, что факторинговые  операции не производятся:

· по долговым обязательствам частных  лиц;

· по требованиям, предъявляемым бюджетным  организациям;

· по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или  объявленных неплатёжеспособными;