Кредитный портфель банка: сущность, классификация и принципы формирования

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Деньги, кредит, банки

Тема: Кредитный портфель банка: сущность, классификация и принципы формирования

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: Колотова А.И

 

 

Руководитель: Куваева Ю.В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2014

 

Содержание

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современных условиях развития деятельность кредитных организаций, в первую очередь, направлена на достижение конкурентных преимуществ; укрепление своих позиций на финансовом рынке; обеспечение роста стоимости банковского бизнеса и доходности проводимых операций.

Основными путями достижения кредитными организациями таких целей являются: разработка собственной ниши в банковском бизнесе; наращивание объемов операций; освоение новых рынков и расширение сфер ведения бизнеса; снижение затрат; оптимизация доходов и расходов.

Реализация банком выбранной стратегии развития всегда сопряжена с многочисленными рисками, поскольку банк в силу своей деятельности является связующим звеном в финансовой системе страны. При этом одним из условий обеспечения стабильности банковской системы является эффективный банковский надзор и высокий уровень культуры ведения бизнеса коммерческих банков.

В настоящее время, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска – риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска является проверка качества кредитного портфеля банка и кредитной политики, которые, в свою очередь, отражают уровень и качество руководства банком.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Кредитные операции коммерческих банков являются важнейшим и наиболее динамично развивающимся видом банковской деятельности, в силу их наибольшей доходности по сравнению с другими видами активных операций.

Объектом исследования является кредитный портфель коммерческого банка.

Предметом исследования выступают формы и методы управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Целью данной работы является раскрытие теоретических основ управления качеством кредитного портфеля, рассмотрение характера современной практики управления качеством кредитного портфеля и формулирование основных направлений по ее совершенствованию.

В этих целях задачами работы являлись:

• определение сущности понятий «кредитный портфель» и «качество кредитного портфеля»;
• обоснование критериев и показателей оценки качества кредитного портфеля;
• рассмотрение управления качеством кредитным портфелем как целостной системы;
• анализ современной практики управления качеством кредитного портфеля и оценка ее на соответствие требованиям нормативных документов Банка России;
• определение направлений по решению проблем в сфере управления качеством кредитных вложений.

В работе использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, определяющие нормы деятельности кредитных организаций и Банка России; международные стандарты финансовой отчетности; сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация корпоративного сайта Банка России в сети Интернет.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО  КРЕДИТА

 

 

1.1 Сущность, функции и принципы  кредита

 

Кредит – форма экономических отношений, возникающая между кредитором и заемщиком по поводу финансовых средств, передаваемых во временное пользование.

В экономической системе общества роль и место банковского кредита определяются выполняемыми им функциями.

Функции банковского кредита:

• перераспределительная. В рыночной экономике кредит является стихийным макрорегулятором за счет удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов в дополнительных финансовых ресурсах. Для устранения диспропорций распределения финансовых ресурсов по отраслям экономики необходимо государственное регулирование;
• экономия издержек обращения, реализуемая через ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств и обеспечивающая ускорение оборачиваемости капитала - экономию общих издержек обращения;
• ускорение концентрации капитала. Концентрация капитала является необходимым условием развития любого хозяйствующего субъекта. Кредит позволяет провести концентрацию капитала в максимально короткие сроки, с меньшими ресурсными затратами;
• обслуживание товарооборота. Кредит ускоряет и упрощает товарный оборот через такие механизмы, как вексель, чек, кредитные карточки и т.д.;
• ускорение научно-технического прогресса. В научно-технической сфере существует большой разрыв между разработкой и внедрением. Кредит позволяет реализовать большое количество инновационных проектов, в которых требуются значительные инвестиции на начальном этапе реализации.

Кредитование традиционно считается одним из основных видов деятельности банка. В экономической литературе выделяют несколько подходов к определению категории кредита:

1) экономические  отношения между юридическими  и физическими лицами по поводу  перераспределения стоимости на  основе возвращения и, как правило, с выплатой процента;

2) ссудный капитал банка в денежной форме, которая передается во временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования;

3) форма  проявления кредитных отношений, форма движения ссудного капитала

Различают две основные формы кредита:

1) товарный, возникающий между продавцами и покупателями, когда покупатели получают товары или услуги с отсрочкой платежа;

2) денежный, который наиболее характерен в банковской практике - обязательство банка гарантировать платеж клиенту в случае, когда тот не сможет оплатить свои счета [21, c.63].

Субъектами (участниками) кредитных отношений являются две стороны: кредитор и заемщик, а те денежные или материальные ценности, затраты или проекты, в отношении которых заключается кредитное соглашение, является объектами кредита. Вступив в кредитные отношения, заемщик и кредитор должны осуществлять контроль за своей деятельностью. Среди различных видов кредита главное место занимает банковский кредит. Банковские кредиты – это кредиты, когда одной из сторон кредитной сделки является банк. Совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату, характеризует его кредитный портфель.

Банковские кредиты классифицируют по различным признакам (табл. 1):

 

Таблица 1 – Классификация банковских кредитов

№ п / п	Признаки классификации	Виды кредитов
1.	По срокам пользования	а) краткосрочные (до 1 года); б) среднесрочные (до 3 лет); в) долгосрочные (свыше 3 лет)
2.	За обеспечением	а) обеспеченные (ломбардные) (имеют прямое обеспечение): залогом имущества, имущественных прав, гарантиями, поручительствами и т.д.; б) необеспеченные (бланковые)
3.	По степени риску	а) стандартные; б) нестандартные (с повышенным риском - под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные)
4	По методам предоставления	а) одноразовые; б) перманентные; в) гарантированные
5.	По способу возвращение	а) одновременно; б) постепенно (в рассрочку) (равномерными частями на протяжении пользование займом); в) согласно особым условиям, предусмотренным в кредитных договорах; г) по требованию кредитора д) с регрессией платежей
6.	По состоянию кредитной дисциплины	а) срочные; б) бессрочные (по требованию); в) просроченные; г) отсроченные (пролонгированные)
7.	По характеру определения процентов	а) с фиксированной процентной ставкой; б) с плавающей процентной ставкой
8.	По способу уплаты процентов	а) с выплатой процентов по мере использования заемных средств (обычный кредит); б) с выплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит)
9.	По количеству банков-кредиторов	а) обычные банковские; б) синдицированные (консорциумные); в) параллельные

 

Роль кредита может быть описана через результаты его использования для экономики, государства, населения в совокупности с методами, применяемыми для его реализации.

 

Кредит оказывает влияние на процессы:

• производства;
• реализации;
• потребления;
• денежного оборота.

Большое значение кредит имеет в связи с перераспределением материальных ресурсов в экономике, например, с использованием государственного, потребительского, ипотечного кредитов.

Использование кредита позволяет организации расширить производство. Заемные финансовые средства могут предоставляться на небольшой срок с целью увеличения запасов, Необходимых для расширения производства и реализации продукции. Кредит может быть и источником увеличения основных фондов-зданий, сооружений, оборудования. Распространено использование кредита для обеспечения бесперебойности производства и развития организации [18, c.67].

Неизменна роль кредита в обеспечении наличного и безналичного денежных оборотов. Поступление наличных денег в обращение и их изъятие осуществляются на кредитной основе, через банки.

Выделяют два направления развития коммерческого кредитования:

1) ориентация  на социально-экономические потребности  общества;

2) унификация  финансовых услуг.

 

 

1.2 Место банковского кредита в совокупности форм кредитования

 

 

Современная кредитная система – это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита. Кредит есть движение ссудного капитала, т.е. денежного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент.

Кредит выполняет следующие функции:

• аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
• перераспределение денежного капитала;
• экономию издержек;
• ускорение концентрации и централизации капитала;
• регулирование экономики [20, с.94].

На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, обычно ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.

Банковский кредит превышает границы коммерческого по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу применения. Значительная замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний либо в виде ссуды денег, т.е. как платежные средства при уплате долгов.

По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита.

В настоящее время существует несколько форм банковского кредита.

Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники, мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет 3 года, процент – от 10 до 25. Население в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором [14, с.64].

Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, на покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку. Наиболее высокий уровень развития ипотечного – в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры от 15 до 30 и более [16, с.90].

Государственный кредит следует разделить на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т.е. различные предприятия и компании.