Лизинг как форма кредитной сделки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  ФГБОУ ВПО «Уральский государственный  экономический университет»

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит,банки»

ТЕМА: «Лизинг как форма  кредитной сделки»

 

 

 

 

Исполнитель: студент  гр. - ЭП-12 Сб

Поткина Наталия Юрьевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 
Введение           3

1 Лизинг. Понятие, сущность        5

2 Формы и виды лизинга        8

3 Преимущества и недостатки  лизинга      18

4 Лизинг в России  – тенденции и перспективы     20

Заключение          21

Список использованной литературы      24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введениелизинг кредитная сделка

В рыночной экономике непреложным  законом является то, что деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное обращение. Временно свободные денежные средства поступают на рынок ссудных капиталов, аккумулируются в кредитно-финансовых учреждениях, а затем пускаются в дело, размещаются в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях.

Кредит представляет собой «движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности. Хотя кредит зародился еще в рабовладельческом  обществе, когда деньги предоставлялись  в долг ростовщиками, он получил  наибольшее развитие в капиталистическом хозяйстве»

Кредит выполняет важные функции в рыночной экономике.

Во-первых, исторически  кредит позволил существенно раздвинуть рамки общественного производства по сравнению с теми, которые устанавливались  наличным количеством имеющегося в той или иной стране предложения денег, то есть золотых монет в тот период.

Во-вторых, кредит выполняет  перераспределительную функцию. Благодаря  ему частные сбережения, прибыли  предприятий, доходы государства превращаются в ссудный капитал и направляются в прибыльные сферы экономики.

В-третьих, кредит содействует  экономии трансакционных издержек. В  процессе его развития появляются разнообразные  средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, различные виды счетов, депозитные сертификаты), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков.

В-четвертых, кредит выполняет  функцию ускорения концентрации и централизации капитала. Кредит активно используется в конкурентной борьбе, содействует процессу поглощения и слияния фирм.

В процессе исторического  развития кредит приобрел многообразные  формы. В таблице представлены основные:

Таблица 1 – Основные формы кредитов

Формы	Кредиторы (физические и  юридические лица)
Кредиты Банковские коммерческий	Банки, финансовые компании, специальные фонды Производители продукции, продавцы
2. Лизинг	Лизинговые, финансовые компании, банки
3. Эмиссия ценных бумаг  (облигации)	Предприятия, специальные  фонды, общественные организации.
4. Факторинг	Специализированные отделения банка, фирмы
5. Франчайзинг	Предприятия, фирмы, которые  предоставляют франчайзинг (свой знак, формы организации и технологию производства услуг)

 

 

1. Лизинг. Понятие, сущность

Одной из прогрессивных  форм привлечения заемных средств является лизинг. Лизинг (англ. leasing от англ. to lease — сдавать в аренду) — вид финансовых услуг, связанных с формой приобретения основных фондов.

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингодатель может изначально являться собственником имущества (совмещать в своём лице продавца).

«По сути, лизинг — это  долгосрочная аренда имущества для  предпринимательских целей с  последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон. Лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга только с разрешения лизингодателя в письменной форме. Залог должен быть оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором».

Основные участники лизинговой операции:

• Лизингополучатель (юридическое или физическое лицо)
• Лизингодатель (Коммерческий банк или иная кредитная небанковская организация и т.п.)
• Поставщик (Продавец оборудования: промышленное предприятие, риэлтерская компания, авто-производитель или дилер и т.п.)
• Страховщик (практически любая страховая компания)

Рассмотрим роль и  функции каждого из них.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование  в соответствии с договором лизинга. Собственно с него-то все и начинается.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных и (или) собственных  средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность  имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Как уже было отмечено выше, в качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания. Лизингодателем может быть и юридическое, и физическое лицо.

Поставщик или продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Страховщик - это страховая компания, которая, как правило, является партнером лизингодателя или лизингополучателя. Она участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников не обязателен при заключении лизинговой сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Формы и виды лизинга

Рынок лизинговых услуг характеризуется  многообразием форм лизинга, моделей  лизинговых контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции.

При выделении видов лизинга исходят прежде всего из признаков их классификации, которые характеризуют: отношение к арендуемому имуществу; тип финансирования лизинговой операции; тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества; степень окупаемости лизингового имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции; отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям; порядок лизинговых платежей.

Лизинговые отношения классифицируются по видам в зависимости от:

* Объекта лизинга - лизинг движимого  и недвижимого имущества;

* Продолжительности сделки –  финансовый лизинг с нормативным  сроком использования объекта,  оперативный лизинг с периодом  меньше нормативного срока использования;

* Условий амортизации лизингового имущества – с полной (ускоренной) амортизацией, с неполной амортизацией;

* Вида организации сделки –  прямой, косвенный, возвратный, раздельный  лизинг;

* Объема обслуживания лизингового  имущества – чистый, с полным  и неполным набором услуг, комплексный, генеральный;

* Типа лизинговых платежей –  денежный, компенсационный, смешанный  лизинг;

* Способа финансирования – срочный  и возобновляемый лизинг.

Итак, по объекту лизинга различают:

1. Лизинг недвижимости. Согласно пункту 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимости (недвижимым вещам, недвижимому имуществу) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Из данного определения можно сделать вывод, что к данному виду лизинга относится лизинг зданий, сооружений. Как было отмечено ранее, земля и другие природные объекты не могут быть предметом лизинга. Кроме того, к недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Причем в пункте 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ сделана оговорка, что законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

2. Лизинг движимого имущества. Это лизинг оборудования, техники, автотранспорта и тому подобного. То есть тех вещей, которые не отнесены к недвижимости. Пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса РФ к движимому имуществу отнесены деньги. Однако, что касается лизинга, то деньги не могут быть предметом данных сделок. Ведь деньги это потребляемая вещь, а в лизинг передаются лишь непотребляемые вещи (пункт 1 статьи 3 Закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

По продолжительности сделки выделяют:

1. Финансовый лизинг – это наиболее распространенный вид лизинга. Он предусматривает, что в течение периода действия договора лизинга, выплаченные лизинговые платежи покроют полную стоимость или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

При финансовом лизинге  имущество по договору передается на срок, равный или несколько меньше его нормативного срока службы. Если сторонами выбран срок договора, меньший  нормативного срока службы, то в  договоре указывается остаточная стоимость  имущества на момент истечения срока договора. При финансовом лизинге право выбора имущества (объекта) договора, а также производителя (продавца) принадлежит лизингополучателю. В договоре может быть предусмотрено, что с согласия и по поручению лизингополучателя выбор имущества производителя (продавца) осуществляет лизингодатель (статья 665 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, данный вид  лизинга характеризуется следующими основными чертами:

- участием кроме лизингодателя  и лизингополучателя третьей  стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

- невозможностью расторжения договора  в течение основного срока  аренды (если только сторонами  не нарушены условия договора), то есть срока, необходимого  для возмещения расходов арендодателя;

- продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки).

Финансовый лизинг подразумевает  три варианта завершения лизингового  соглашения (договора), при которых  лизингополучатель может:

а) купить (или выкупить) объект сделки по остаточной (а не по рыночной) стоимости;

б) заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке (по типу возобновляемого (револьверного) лизинга);

в) вернуть объект сделки лизинговой компании.

2. По договору оперативного лизинга имущество передается лизингополучателю на срок, существенно меньший его нормативного срока службы, что дает возможность лизингодателю передавать его в лизинг неоднократно. При оперативном лизинге риск порчи или утери предмета лизинга лежит, как правило, на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат. По окончании оперативного лизингового договора лизингополучатель имеет право: