Методика определения кредитоспособности Заемщика

_____________________________

*(1) Формулы расчета показателей  даны применительно к формам  годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина  России от 12.11.96 N 97.

*(2) В течение года предприятия  могут не относить суммы курсовых  разниц непосредственно на счет 80 "Прибыли и убытки", а учитывать их на субсчете "Курсовые разницы" счет 83 "Доходы будущих периодов". Дебетовое сальдо по этому счету отражается в бухгалтерском балансе по статье "прочие оборотные активы". В конце отчетного года сальдо курсовых разниц (как дебетовое, так и кредитовое) списывается на счет 80 "Прибыли и убытки", кроме сумм, не подлежащих списанию в соответствии с законодательными и нормативными актами (Приказ Минфина России от 21.12.94 N 173 "О применении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению").

Бухгалтерский баланс

 

(Форма N 1. Утв. Минфином РФ 
для годовой бухгалтерской отчетности за 1996 г.)

 

-----------------------------------------------T-----T-------T----------¬

¦                  Актив                       ¦Код  ¦На на- ¦ На конец ¦

¦                                              ¦стр. ¦чало   ¦ года     ¦

¦                                              ¦     ¦года   ¦          ¦

+----------------------------------------------+-----+-------+----------+

¦                      1                       ¦  2  ¦   3   ¦    4     ¦

+----------------------------------------------+-----+-------+----------+

¦I. Внеоборотные активы                        ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Нематериальные активы (04, 05)                ¦110  ¦       ¦          ¦

¦  в том числе:                                ¦     ¦       ¦          ¦

¦  организационные расходы                     ¦111  ¦       ¦          ¦

¦  патенты, лицензии, товарные знаки (знаки    ¦     ¦       ¦          ¦

¦  обслуживания), иные аналогичные с           ¦     ¦       ¦          ¦

¦  перечисленными права и активы               ¦112  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Основные средства (01, 02, 03)                ¦120  ¦       ¦          ¦

¦  в том числе:                                ¦     ¦       ¦          ¦

¦  земельные участки и объекты                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦  природопользования                          ¦121  ¦       ¦          ¦

¦  здания, сооружения, машины и оборудование   ¦122  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Незавершенное строительство (07, 08, 61)      ¦130  ¦       ¦          ¦

¦Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)     ¦140  ¦       ¦          ¦

¦  в том числе:                                ¦     ¦       ¦          ¦

¦  инвестиции в дочерние общества              ¦141  ¦       ¦          ¦

¦  инвестиции в зависимые общества             ¦142  ¦       ¦          ¦

¦  инвестиции в другие организации             ¦143  ¦       ¦          ¦

¦  займы, предоставленные организациям на      ¦     ¦       ¦          ¦

¦  срок более 12 месяцев                       ¦144  ¦       ¦          ¦

¦  прочие долгосрочные финансовые вложения     ¦145  ¦       ¦          ¦

¦  Прочие внеоборотные активы                  ¦150  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Итого по разделу 1                            ¦190  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦II. Оборотные активы                          ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Запасы                                        ¦210  ¦       ¦          ¦

¦ в том числе:                                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦ сырье, материалы и другие аналогичные        ¦     ¦       ¦          ¦

¦ ценности (10, 15, 16)                        ¦211  ¦       ¦          ¦

¦ животные на выращивании и откорме (11)       ¦212  ¦       ¦          ¦

¦ малоценные и быстроизнашивающиеся предметы   ¦     ¦       ¦          ¦

¦ (12, 13, 16)                                 ¦213  ¦       ¦          ¦

¦ затраты в незавершенном производстве (издерж-¦     ¦       ¦          ¦

¦ ках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)  ¦214  ¦       ¦          ¦

¦ готовая продукция  и товары для              ¦     ¦       ¦          ¦

¦ перепродажи (40, 41)                         ¦215  ¦       ¦          ¦

¦ товары отгруженные (45)                      ¦216  ¦       ¦          ¦

¦ расходы будущих периодов (31)                ¦217  ¦       ¦          ¦

¦ прочие запасы и затраты                      ¦218  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Налог на добавленную стоимость по             ¦     ¦       ¦          ¦

¦приобретенным ценностям (19)                  ¦220  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Дебиторская задолженность (платежи по которой ¦     ¦       ¦          ¦

¦ожидаются более чем   через 12 месяцев после  ¦     ¦       ¦          ¦

¦отчетной даты)                                ¦230  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦ в том числе:                                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦ покупатели и заказчики (62, 76, 82)          ¦231  ¦       ¦          ¦

¦ векселя к получению (62)                     ¦232  ¦       ¦          ¦

¦ задолженность дочерних и зависимых обществ;  ¦     ¦       ¦          ¦

¦ (78)                                         ¦233  ¦       ¦          ¦

¦ авансы выданные (61)                         ¦234  ¦       ¦          ¦

¦ прочие дебиторы                              ¦235  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Дебиторская задолженность (платежи по которой ¦     ¦       ¦          ¦

¦ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной ¦     ¦       ¦          ¦

¦даты)                                         ¦240  ¦       ¦          ¦

¦ в том числе:                                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦ покупатели и заказчики (62, 76, 82)          ¦241  ¦       ¦          ¦

¦ векселя к получению (62)                     ¦242  ¦       ¦          ¦

¦ задолженность дочерних и зависимых обществ   ¦     ¦       ¦          ¦

¦(78)                                          ¦243  ¦       ¦          ¦

¦ задолженность участников (учредителей) по    ¦     ¦       ¦          ¦

¦ взносам в уставный капитал (75)              ¦244  ¦       ¦          ¦

¦ авансы выданные (61)                         ¦245  ¦       ¦          ¦

¦ прочие дебиторы                              ¦246  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)¦250  ¦       ¦          ¦

¦в том числе:                                  ¦     ¦       ¦          ¦

¦ инвестиции в зависимые общества              ¦251  ¦       ¦          ¦

¦ собственные акции, выкупленные у акционеров  ¦252  ¦       ¦          ¦

¦ прочие краткосрочные финансовые вложения     ¦253  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Денежные средства                             ¦260  ¦       ¦          ¦

¦ в том числе:                                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦ касса (50)                                   ¦261  ¦       ¦          ¦

¦ расчетные счета (51)                         ¦262  ¦       ¦          ¦

¦ валютные счета (52)                          ¦263  ¦       ¦          ¦

¦ прочие денежные средства (55, 56, 57)        ¦264  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Прочие оборотные активы                       ¦270  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Итого по разделу II                           ¦290  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦    III. Убытки                               ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Непокрытые убытки прошлых лет (88)            ¦310  ¦       ¦          ¦

¦Непокрытый убыток отчетного года              ¦320  ¦  х    ¦          ¦

¦ Итого по разделу III                         ¦390  ¦       ¦          ¦

¦ Баланс (сумма строк 190+290+390)             ¦399  ¦       ¦          ¦

L----------------------------------------------+-----+-------+-----------

-----------------------------------------------T-----T-------T----------¬

¦                    Пассив                    ¦Код  ¦На на- ¦ На конец ¦

¦                                              ¦стр. ¦чало   ¦ года     ¦

¦                                              ¦     ¦года   ¦          ¦

+----------------------------------------------+-----+-------+----------+

¦                     1                        ¦  2  ¦    3  ¦    4     ¦

+----------------------------------------------+-----+-------+----------+

¦       IV. Капитал и резервы                  ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Уставный капитал (85)                         ¦410  ¦       ¦          ¦

¦Добавочный капитал (87)                       ¦420  ¦       ¦          ¦

¦Резервный капитал (86)                        ¦430  ¦       ¦          ¦

¦  в том числе:                                ¦     ¦       ¦          ¦

¦  резервные фонды, образованные в соответствии¦     ¦       ¦          ¦

¦  с законодательством                         ¦431  ¦       ¦          ¦

¦  резервы,  образованные в соответствии с     ¦     ¦       ¦          ¦

¦  учредительными документами                  ¦432  ¦       ¦          ¦

¦Фонды накопления (88)                         ¦440  ¦       ¦          ¦

¦Фонд социальной сферы (88)                    ¦450  ¦       ¦          ¦

¦Целевые финансирование и поступления (96)     ¦460  ¦       ¦          ¦

¦Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)     ¦470  ¦       ¦          ¦

¦Нераспределенная прибыль отчетного года       ¦480  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦  Итого по разделу IV                         ¦490  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦        V. Долгосрочные пассивы               ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Заемные средства (92, 95)                     ¦510  ¦       ¦          ¦

¦  в том числе:                                ¦     ¦       ¦          ¦

¦  кредиты банков, подлежащие погашению более  ¦     ¦       ¦          ¦

¦  чем через 12 месяцев после отчетной даты    ¦511  ¦       ¦          ¦

¦  прочие займы, подлежащие погашению более    ¦     ¦       ¦          ¦

¦  чем через 12 месяцев после отчетной даты    ¦512  ¦       ¦          ¦

¦Прочие долгосрочные пассивы                   ¦520  ¦       ¦          ¦

¦Итого по разделу V                            ¦590  ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦   VI. Краткосрочные пассивы                  ¦     ¦       ¦          ¦

¦                                              ¦     ¦       ¦          ¦

¦Заемные средства (90, 94)                     ¦610  ¦       ¦          ¦

¦в том числе:                                  ¦     ¦       ¦          ¦

¦кредиты банков                                ¦611  ¦       ¦          ¦

¦прочие займы                                  ¦612  ¦       ¦          ¦

¦Кредиторская задолженность                    ¦620  ¦       ¦          ¦

¦ в том числе:                                 ¦     ¦       ¦          ¦

¦ поставщики и подрядчики (60, 76)             ¦621  ¦       ¦          ¦

¦ векселя к уплате (60)                        ¦622  ¦       ¦          ¦

¦ задолженность перед дочерними и зависимыми   ¦     ¦       ¦          ¦

¦ обществами (76)                              ¦623  ¦       ¦          ¦

¦ по оплате труда (70)                         ¦624  ¦       ¦          ¦

¦ по социальному страхованию и обеспечению (69)¦625  ¦       ¦          ¦

¦ задолженность перед бюджетом (68)            ¦626  ¦       ¦          ¦

¦ авансы полученные (64)                       ¦627  ¦       ¦          ¦

¦ прочие кредиторы                             ¦628  ¦       ¦          ¦

¦Расчеты по дивидендам (75)                    ¦630  ¦       ¦          ¦