Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»

Курсовая работа на тему:

Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга», г. Пермь 
Содержание

 

Введение

Развитие экономики  любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы  денежного обращения и использования  современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, требуют эффективной организации расчетов на предприятии.

Платежный механизм —  структура экономики, которая обеспечивает оборот средств в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства. [6, c. 79]

Налично-денежное обращение обеспечивает процесс товарообмена, связанный с бытовыми нуждами субъектов экономики и относительно малыми суммами денежных средств. Как правило, данный тип денежного обращения занимает основное место у домохозяйств и мелких предприятий, оплачивающих услуги непосредственно в кассу той или иной организации. С налично-денежным оборотом связан каждый человек, поскольку все люди ежедневно производят оплату товаров и услуг посредством наличных денежных знаков.

Целью настоящей работы является анализ организации налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга».

Для реализации поставленной цели в работе решены следующие задачи:

1. охарактеризовать организацию налично-денежного оборота в РФ, в частности, привести понятие, отразить структуру и законодательно-правовые основы;
2. проанализировать организацию налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга».

Объект исследования – ООО «Радуга», г. Пермь.

Предмет исследования –  налично-денежный оборот.

Для выполнения курсовой работы были использованы следующие  методы: графический, табличный, сравнительный  методы, метод абсолютных и относительных величин.

Для выполнения исследования были использованы нормативно-правовые акты, учебные и периодические  издания, а также отчетность предприятия.

Структура курсовой работы включает в себя введение, теоретическую  часть, где представлены основные термины и понятия, практическую часть, отражающую организацию налично-денежного оборота на предприятии. Завершают работу выводы и предложения и список использованных источников.

Во введении раскрыта актуальность темы исследования, поставлена цель, перечислены задачи, выявлены предмет и объект исследования.

В первой главе исследования представлены теоретические и правовые  аспекты налично-денежного оборота. Во второй главе дана краткая экономическая  характеристика предприятия, изучена  организации кассовых операций и представлен их анализ.

Завершают работу выводы и предложения, где представлены основные итоги данной работы, и  список использованных источников для  выполнения данной работы.

 

 

1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота

1.1. Понятие налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот является составляющей платежного оборота. Платежный оборот в свою очередь представляет собой процесс непрерывного движения средств, обслуживающих хозяйственный оборот; это часть денежного оборота страны, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения обязательств.

В зарубежной литературе понятие «платежный оборот» используется при характеристике межбанковских  расчетов. Так Э. Роде под платежным  оборотом понимает «осуществление банками за счет клиентов и за их собственный счет наличных и безналичных платежей». О.Р. Халфина определяет платежный оборот как «часть безналичного денежного оборота, включающая платежи, совершаемые путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя, обслуживаемая деньгами в форме средств платежа». По мнению А.М. Косого, «платежный оборот — часть обращения безналичных средств платежа», Г.А. Шварц понимает под этим определением «совокупность платежей с использованием денег в качестве платежного средства». Основное отличие состоит в том, что зарубежные экономисты связывают понятие платежного оборота с межбанковскими операциями, а отечественные – с функционированием денег в качестве средства платежа. [7, c. 46]

Структура платежного оборота включает в себя наличные деньги; безналичные деньги, выпускаемые кредитными учреждениями в качестве общепризнанных денег; принимаемые всеми или многими хозяйствующими субъектами пои осуществлении хозяйственных сделок иные инструменты -  «обращающиеся инструменты» (векселя, чеки, ценные бумаги) Основной характеристикой обращающихся инструментов является возможность заменять наличные и безналичные деньги в определенных обстоятельствах – их способность к перемещению между хозяйствующими субъектами – и ограниченный срок использования. [10, c. 156]

Структура платежного оборота  представлена схематически на рисунке 1.

 

 

 

 

Рисунок 1 - Структура платежного оборота

Платежный оборот разделяется  на налично-денежный и безналичный.

Проанализируем налично-денежный оборот предприятия.

Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный период времени, отражающую движение наличных денег как в  качестве средства обращения, так и  в качестве средства платежа.

Сфера использования  наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения: [17,c . 90]

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
• внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
• выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
• выдача кредитными организациями потребительского кредита;
• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
• платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
• уплата населением налогов в бюджет и др.

Следует отметить, что  налично-денежный оборот имеет ряд  преимуществ: [6, c.79]

1. быстрота передачи средств;
2. возможность мгновенной проверки правильности проведения расчета;
3. наличие четкой информации относительно количества имеющихся ресурсов;
4. отсутствие возможности появления задолженностей.

Кроме того, доля данного  средства расчета в общей структуре  платежного оборота является ярким  показателем развитости экономической системы. Так, при господстве натурального хозяйства наличные расчеты занимают малую долю, и возрастание данного вида осуществления расчета говорит о переходе к рыночной системе и уходе от товарной экономики.

Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т.к. организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее.

Установлен различный  порядок расчетов с участием граждан  в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут  превышать предельный размер расчетов наличными – 100 тыс. рублей. Платежи сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке. В случае, если расчет осуществляется с индивидуальным предпринимателем или просто физическим лицом, то ограничений в размере платежа нет. [11, c. 23]]

В случае превышение размера  расчетов наличными организация может быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 Кодекса РФ об административно-правовых отношениях. Согласно данной статье нарушение порядка работы с денежной  наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных оплат труда, на юридических лиц – от 400 до 500.

Денежные средства, как  собственные, так и заемные подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта.  Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий организацию. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной . Независимо от момента подписания Расчета лимит распространяется на весь календарный года. [12,c . 178]

Лимит кассы может  быть пересмотрен. Чтобы изменить лимит кассы, как правило, банки просят написать письмо, где должна быть указана причина увеличения лимита.

Поступающую в кассу  денежную выручку предприятия по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом.

Важное значение имеет  согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств (на выдачу заработной платы, выплат социального характера и.т.д.) на основании кассовых планов предприятий, после чего в срок до 29 марта и 29 сентября высылается Банку России для свода в целом по Российской Федерации. 

Ежеквартально юридическими лицами сдается в банк «Отчет о  кассовом обороте»,  на основании  которого составляется прогноз кассовых оборотов, где отражается объем и  источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры  и целевое направление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия денег из обращения. Прогнозные расчеты используются в целях улучшения организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии. [13,c. 56]

Не реже одного раза в  два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного  Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные  учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с нормативно-законодательными актами.

1.2. Правовые основы налично-денежного оборота

 Основным органом,  регулирующим организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также порядок ведения кассовых операций, является Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Нормативными правовыми  документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок  ведения кассовых операций, являются:

 

1. Гражданский кодекс РФ, устанавливающий порядок организации договорной работы на предприятии.[1]
2. Налоговый кодекс в части установления ответственности за нарушения организации кассовой дисциплины на предприятии.
3. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47). [4]

Данный нормативно-законодательный  акт регулирует общие основы организации  наличного обращения на территории РФ.

4. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (Далее Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).[5]