Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации  действует в отношении предприятий, учреждений, организаций, т.е., организации  независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

• прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

• ведение кассовой книги и хранение денег;
• ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Центральный Банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ) в соответствии с предоставленными полномочиями устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения в практической деятельности положений «Порядка ведения кассовых операций», в частности:

5. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
6. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью».

 

 

2. Налично-денежный оборот  на предприятии ООО «Радуга»

2.1. Экономическая  характеристика предприятия

ООО «Радуга» существует на рынке г. Перми с 2005 года. ООО «Радуга» занимается розничной торговлей кондитерскими изделиями.

ООО «Радуга» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Официальное полное название предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «Радуга». Сокращенное наименование предприятия ООО «Радуга». Предприятие создано в соответствии с договором от 27 декабря 2005 года на основе частной собственности граждан Российской Федерации (вклады в уставный капитал)  - учредителями общества. Права, обязанности и степень ответственности каждого из участников определяются в соответствии  с размером внесенных вкладов в уставный капитал. Число учредителей составляет 3 человека. Общество   несет   ответственность  по   своим   обязательствам   всем   принадлежащим   ему имуществом.  Общество не отвечает по обязательствам своих участников, имеет самостоятельный баланс, печать и формы строгой отчетности.

Основной целью для учредителей  является получение максимальной прибыли за счет реализации высококачественных кондитерских изделий широкого ассортимента.

Юридический адрес предприятия: г. Пермь, ул. Мира, 109

Основной вид деятельности – розничная торговля кондитерскими  изделиями.

Ассортимент продукции ООО «Радуга» включает в себя следующие основные товарные группы:

1. торты;
2. пирожное;
3. кексы;
4. печенье;
5. слоеные изделия.

Проанализируем  структуру товарной продукции ООО  «Радуга».

Таблица 1 –  Структура товарной продукции ООО  «Радуга»

Показатель	2008 год		2009 год		Изменение
	Сумма, тыс.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.	Уд.вес, %	Абсолютное, тыс. рублей	Относительное, %
Товарооборот	5526	100,0	8756	74,66	3230,0	158,5
торты	2489	45,0	3967	33,83	1478,0	159,4
пирожные	567	10,3	1789	15,25	1222,0	315,5
кексы	456	8,3	900	7,67	444,0	197,4
Печенье	1736	31,4	1210	10,32	-526,0	69,7
Слоеные изделия	278	5,0	890	7,59	612,0	320,1

 

Анализ структуры  товарной продукции позволяет сделать  следующие выводы. В структуре  товарной продукции наибольшую долю занимают торты, в частности 34 % в 2009 году и 2 и 45 % в 2008 году. При этом выручка от реализации тортов в 2009 году составила 3967 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 1478 тыс. рублей или на 60 %. Второе по величине  место  в  структуре выручки от реализации занимает реализация пирожного. Так около 15 % выручки в 2009 году получено от реализации пирожного. В абсолютном выражении объем полученной выручки составил 1222 тыс. рублей, что в 3,15 раза больше чем в 2008 году. Наглядно структура товарной продукции за 2009 год приведена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура  товарной продукции ООО «Радуга», 2009 год

 

В современных рыночных условиях  немаловажное значение при  изучении деятельности предприятия  имеет оценка его экономического и финансового состояния. На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (приложение 1 и 2) рассчитаем основные финансовые и экономические показатели работы. Данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Экономические и финансовые показатели работы ООО «Радуга»

Показатели	2008 г.	2009 г.	2009 к 2008 году, %
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	68	88	129,41
Численность персонала, человек	30	44	146,67
Товарооборот, тыс. руб.	5526	11728	В 2,12 раза
Стоимость проданной  продукции, тыс. руб.	3268	9242	В 2,82 раза
Валовый доход, тыс. руб.	2258	2486	110,10
Прибыль от продаж, тыс. руб.	205	324	158,05
Чистая прибыль, тыс. руб.	161	249	154,66
Рентабельность продаж, %	3,71	2,76	-0,91
Производительность труда, тыс. руб.	184,2	266,55	144,7
Фондоотдача, рублей	81,27	133,27	163,98

 

Анализ экономических  показателей позволяет признать работу предприятия эффективной. Стоимость  основных фондов увеличилась приблизительно на 30%, в свою очередь, фондоотдача  выросла более чем на 60 %, что  свидетельствует об эффективной  организации использования материально-технической базы на предприятии. Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась в 2,12 раза и составила по состоянию на 01.01.2010 года 11728 тыс. рублей. Положительная динамика характерна и для основного показателя в рыночной экономике – прибыли. Чистая прибыль в 2009 году выросла на 54,66 % по сравнению с 2008 годом

2.2. Анализ  кассовых операций

На предприятии ООО  «Радуга» денежный оборот представлен  как наличными, так и безналичными расчетами. В связи с тем, что основной вид деятельности предприятия – розничная торговля кондитерскими изделиями, существенную долю в системе расчетов занимают наличные платежи (таблица 3)

Таблица 3 – Соотношение  наличного и безналичного оборота  на предприятии ООО «Радуга»

Показатель	2009 год		2008 год		Изменение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Денежный оборот	8416	100	14879	100	6463	0,00
Налично-денежный оборот	4989	59,28	7908	53,15	2919	-6,13
Безналичный оборот	3427	21,8	6971	46,85	3544	25,05

 

Наглядно  соотношение наличного и безналичного оборота приведено на рисунке 3.

Рисунок 3 – Соотношение наличного и безналичного оборота

 

Денежный  оборот на предприятии ООО «Радуга» в 2009 году составил 14879 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 6463 тыс. рублей. Налично-денежный оборот увеличился в 2009 году на 2919 тыс. рублей и составил 7908 тыс. рублей. Анализ соотношения налично-денежного и безналичного оборота свидетельствует, что на предприятии ООО «Радуга» преобладают наличные расчеты. Доля расчетов наличными денежными средствами на предприятии в 2009 году составила приблизительно 53 %, что меньше чем в 2008 году приблизительно на 6 %. Такая динамика  связана с установлением в 2009 году банковского терминала (ЗУБ СБ РФ, Индустриальный район) на предприятии и возможностью осуществления расчетов с использованием банковских карт.

На следующем  этапе проанализируем источники  поступления и расходования денежных средств на предприятии ООО «Радуга».

Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача  - по расходным кассовым ордерам. Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров и заявлений на выдачу денег до передачи в кассу организации  на предприятии ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Проанализируем источники поступления денежных средств на предприятии ООО «Радуга» (таблица 4).

Таблица 4 – Источники  поступления денежных средств в  кассу ООО «Радуга»

Источник поступлений	2008 год			2009 год
	Сумма поступлений,  тыс. руб.	Удельный вес, %		Сумма поступлений, тыс. руб.	Удельный вес, %
Торговая выручка	4689	94		7908	100
Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм	300	6		-	-
Депонированная заработная плата	-	-		-	-
Вклады в уставный капитал	-	-		-	-
ИТОГО поступило:	4989	100,0	7908		100,0

 

Таким образом, основным источником поступления денежных средств  в кассу является торговая выручка  ООО «Радуга». В 2008 году торговая выручка составляет 94 % поступления наличных денежных средств в кассу, 6 % представлено неизрасходованными подотчетными лицами суммами. В 2009 году поступления денежных средств в кассу представлены исключительно торговой выручкой. Далее проанализируем основные направления расходования денежных средств (таблица 5).

 

Таблица 5 – Основными направлениями расходования денежных средств на предприятии ООО «Радуга»

Направление расходования денежных средств	2008 год		2009 год
	Сумма поступлений,  тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма поступлений,  тыс. руб.	Удельный вес, %
Выдача подотчетным лицам	550	11,02	–	-
Выплата социальных пособий  и  заработной платы	2567	51,45	3211	40,60
Сдача сверхлимитной выручки в  банк	1872	37,52	4697	59,40
Итого израсходовано:	4989	100	7908	100