Налично-денежный оборот в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод»

б) перечисления денежных средств, в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств, в целях возврата, размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств, в целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежного поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Операции по зачислению, сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

 В безакцептном  порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных  организаций. 

Снятие денег  с расчетного счета и поступление  их в кассу предприятия производится с помощью денежного чека. Чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег, необходимых на выплату заработной платы, пособий или пенсий, командировочных расходов, расходов для хозяйственных нужд. При взносе наличных денег на расчетный счет выписывается Объявление на взнос наличными.

 

 

2. Налично-денежный оборот на предприятии

• 2.1. Производственно-экономическая характеристика ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод»

Кудымкарский  ремонтно-механический завод одно из старейших предприятий г. Кудымкара, началом деятельности завода значится 1931 год. Основной производственной деятельностью завода все это время являлся капитальный ремонт тракторов лесопромышленной и сельскохозяйственной отраслей. В период перестройки завод доходил до грани банкротства, большую часть производства свернули, сократили большой штат сотрудников (если в 1985 г. на заводе числилось 450 человек, то к 1995 г. осталось лишь 85 человек).

В 1993 г. предприятие перенесло  реорганизацию, переименовалось в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод». С развитием лесной промышленности уже в условиях рыночной экономики завод начал осваивать технику как отечественных, так и иностранных производителей. В настоящее время завод занимается капитальным ремонтом трелевочных тракторов, автобусов, строительной техники, отдельных узлов, агрегатов и двигателей к ним. При быстром развитии рынка у предпринимателей разных направлений деятельности возникает необходимость изготовления индивидуальных заказов; заказы также поступают от населения, что приносит заводу дополнительную прибыль.

Также предприятие  предоставляет дополнительные услуги в виде проведения диагностики автотранспортных средств населения и предприятий  города и округа, т.к. в КПАО диагностика  автотранспортных средств является обязательной при прохождении технического осмотра.

В настоящий момент ОАО  «Кудымкарский ремонтно-механический завод» является предприятием прибыльным, рентабельным. В 2004 г. завод был признан  победителем в конкурсе «Лидер малого бизнеса» среди предприятий города Кудымкара и Кудымкарского района.

Основные экономические  показатели предприятия за последние 3 года представлены в таблице.

 

Таблица 1 –  Основные экономические показатели ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка от продажи  товарной продукции, работ, услуг В т.ч. от основной деятельности	7224 5908	8993 7274	12370 7529
Прибыль от продаж	358	1730	1386
Чистая прибыль	19	300	401
Дебиторская задолженность  всего	2144	1526	1988
Кредиторская  задолженность всего В т.ч. расчеты  с поставщиками           расчеты по налогам и сборам           прочие	2341 1057 802 482	2288 617 1177 494	1586 327 957 302

 

Как видно из таблицы, на предприятии наблюдается динамика роста выручки от продажи товарной продукции, в том числе от основной деятельности. Также с годами растет прибыль от продаж и чистая прибыль, что говорит о снижении себестоимости продукции, экономии затрат на производство продукции, увеличении выпуска товарной продукции. С годами уменьшается кредиторская задолженность предприятия в основном за счет расчетов с поставщиками, а также погашения налоговых обязательств, в том числе за прошлые периоды.

Данные показатели говорят о том, что завод успешно выходит из кризисной ситуации, в которой находился вплоть до 1996 г. И динамично развивается с годами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  движения денежных средств в  ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический  завод»

 

На основании баланса и отчета о движении денежных средств за 2008-2010 гг. проведен анализ движения денежных средств на предприятии.

Таблица 2 –  Источники поступления денежных средств

Источники	Сумма, тыс. руб.			Структура, % за 2010 г.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выручка от основной деятельности В том числе: Кап. Ремонт тракторов Кап. Ремонт двигателей Кап. Ремонт узлов  и агрегатов	4857   3806 1051 --	6535   3358 1366 1811	7528   6789 739 --	56,3
Выручка от дополнительной деятельности В том числе: Заказы от юридических  и физических лиц Покупные товары, материалы Авто услуги Аренда Диагностический контроль АТС Отпуск электроэнергии Ритуальные  услуги	2367     1051 974 159 156 14 11 2	2458     739 771 407 401 140 -- --	4839     2634 1401 485 319 -- -- --	36,2
Операционные  доходы В том числе: Реализация  основных средств Прочее	--   -- --	630   630 --	494   325 169	3,7
Внереализационные доходы В том числе: Прибыль прошлых  лет Квартплата Списание невостребованной кредиторской задолженности Переоценка  ТМЦ	154   150 4 --   --	2   -- -- 1   1	1   -- 0,5 0,5   --	0,1
Собственные средства (амортизация)	357	434	493	3,7
Привлечение заемных  средств (долгосрочные займы)	696	227	--	--
Итого:	8431	10286	13355	100

 

Проанализировав таблицу 2 «Источники поступления денежных средств», можно сделать следующие выводы. Основным источником поступления денежных средств является выручка от основной деятельности (кап. ремонт тракторов, двигателей, узлов и агрегатов), которая в 2010 году составила 56,3% в общих поступлениях. Также значительный объем средств поступает от дополнительной деятельности - 36,2%. Доходы от основной и дополнительной деятельности растут с годами. Прочие операционные доходы составили 3,7% в общем объеме поступлений, значительная часть операционных доходов образовалась за счет реализации основных средств.

Внереализационные доходы в 2008 году образовались за счет прибыли прошлых лет (представлены утоненные доходы по налогу на прибыль), в 2009 и 2010 гг. – это внесение квартплаты, списание невостребованной кредиторской задолженности, переоценка ТМЦ.

К собственным  средствам предприятия относят  начисленную амортизацию основных средств.

Также в 2008 и 2009 гг. происходило привлечение заемных  средств – это средства окружного  бюджета на приобретение машиностроительной продукции по лизингу для сельскохозяйственных предприятий КПАО.

Далее рассмотрим направления использования денежных средств на данном предприятии, которые  представлены в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 –  Основные направления использования  денежных средств в ОАО «Кудымкарский  ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.

Направления использования	Сумма, тыс. руб.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Расходы по обычным  видам деятельности всего В том числе: Материальные  затраты Затраты на оплату труда Отчисления  на социальные нужды Ремонт основных средств Прочие затраты	5928   3008 1658 613 344 305	8043   4440 2335 382 423 463	11220   5492 2934 479 493 1822
Операционные  расходы всего В том числе: Услуги банка Госпошлина Безвозмездная передача основных средств % по кредиту ЕНВД УСНО Прочие налоги и сборы Доначисления  и пени по акту проверки Прочие операционные расходы	171   11 -- -- 19 -- 134 -- -- 7	631   25 -- 121 20 -- 264 174 -- 27	1020   41 3 52 4 25 337 -- 453 104
Внереализационне  расходы всего В том числе: Пени и штрафы по налогам Реклама БТИ, оценка имущества Финансовая  помощь Дополнительные  выплаты работникам Обязательное  страхование Проведение  праздников Ритуальные  услуги Вознаграждение  совету директоров Списание безнадежной  дебиторской задолженности Прочие внереализационные  расходы	248   94 -- -- 10 94 22 13 3 -- 4 8	891   534 -- -- 5 138 26 21 1 -- 150 16	457   -- 11 45 22 207 36 6 5 20 100 5
Приобретение  основных средств Долгосрочные  финансовые вложения Краткосрочные финансовые вложения Беспроцентные кредиты работникам Возврат займов	-- -- -- -- 164	-- 5 -- -- 353	381 53 75 147 140

 

Проанализировав таблицу 3 «Основные направления  использования денежных средств  в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг.» видно, что основным направлением использования денежных средств являются расходы на основное производство, такие как приобретение сырья и материалов, затраты на оплату труда работников предприятия, отчисления на социальные нужды, затраты на текущий ремонт основных средств. Данные расходы имеют динамику роста с годами.

Также большой удельный вес занимают операционные расходы, такие как услуги банка по договору обслуживания расчетного счета, оплата налогов и сборов. Значительно возросли операционные расходы в 2009 г. За счет оплаты доначислений и пени по ЕСН прошлых лет по акту проверки органами ФСС РФ, а также за счет списания безнадежной дебиторской задолженности.

Значительно возросли в 2010 г. расходы на дополнительные выплаты  работникам (больничные листы за счет предприятия, материальная помощь, разовые  премии), выплата финансовой помощи организация социальной защиты населения. В 2010 г. появились такие статьи расходов как расходы на рекламу, расходы на оценку имущества, вознаграждение совету директоров АО. Свободные денежные средства были направлены на покупку основных средств, на вклады в уставной капитал других организаций, на приобретение векселя, а также на выдачу беспроцентных кредитов работникам предприятия.

Ежегодно часть  средств предприятия идет на погашение  займов. Начисленная за год амортизация  полностью используется в качестве источника капитальных вложений.

На предприятии  ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» платежи и расчеты осуществляются как в наличной, так и в безналичной  форме. Согласно Указания Банка России от 20.06.2007 №1843-У предельный размер расчетов с другими юридическими лицами составляет 100 тысяч рублей.

 

 

Таблица 4 –  Структура платежного оборота на предприятии ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2010 г.

Виды  платежей и расчетов	Сумма, тыс.руб.	Структура, %
Расчеты в безналичной форме всего В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с внебюджетными  фондами Расчеты с банком по договору обслуживания расчетного счета Расчеты по налогам  и сборам Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами Расчеты с покупателями и заказчиками	18730   5689 442 41   821 1089 10648	74,8
Расчеты в наличной форме всего В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами Расчеты с покупателями и заказчиками	6293   40 2734 1356 443 1720	25,2
Итого:	25023	100