Налично-денежный оборот в ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод»

 

Проанализировав данную таблицу видно, что доля безналичных  расчетов на предприятии составляет 74,8% от общей суммы расчетов. В  наличной форме на предприятии в  основном ведутся расчеты с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, расчета с покупателями и заказчиками – частными лицами, расчеты по торгово-закупочным актам с физическими лицами. Остальные виды расчетов ведутся в безналичной форме.

 

2.3.  Организация налично-денежного оборота на предприятии

 

Организация налично-денежного  оборота на предприятии ведется  в соответствии с Положением Банка России №14-П от 05.01.98 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Лимит остатка кассы установлен в размере 10000 рублей. Выручка сдается в банк по мере образования сверхлимитного остатка в конце рабочего дня. Разрешено использование выручки на хозяйственные нужды предприятия.

Наличные денежные средства сверх лимита хранятся в  кассе в дни выдачи заработной платы работникам, которые установлены: выдача аванса с 25 по 28 числа каждого месяца, выдача окончательного расчета с 10 по 13 число каждого месяца.

По данным кассовой книги и журнала-ордера №1 проведен анализ поступления и выдачи наличности из кассы предприятия за 2010 г.

 

Таблица 5 - Анализ поступления и выдачи денежных средств  из кассы предприятия за 2010 г.

Источники поступления  (кому выдано)	По какому документу	Количество  документов	На сумму, тыс. руб.
За выполненные  заказы от физических лиц	П.К.О.	2164	1630
За автоуслуги	П.К.О.	145	35
За реализованные  материалы, товары	П.К.О.	267	55
Возврат подотчетных  сумм	П.К.О.	89	63
Снято с расчетного счета	П.К.О., чек	28	3850
Итого поступило:			5773
Выдача заработной платы	Платежная ведомость	36	2734
Выдача в  подотчет	Р.К.О.	3465	1356
Выплаты по торгово-закупочным актам	Р.К.О.	43	423
Выплата алиментов	Р.К.О.	12	20
Выдача беспроцентных  кредитов	Р.К.О.	4	147
Сдана выручка  в банк	Р.К.О.	48	1084
Итого израсходовано:			5764

 

По данным таблицы видно, что основным источником поступления наличных денежных средств в кассу предприятия является выручка за выполненные заказы от физических лиц. Для выдачи заработной платы, на хозяйственные нужды (оплата командировочных, выдача в подотчет), а также для выдачи беспроцентных кредитов кассир недостающую в кассе сумму снимает с расчетного счета. Основным направлением расходования денежных средств из кассы предприятия является выдача подотчетных сумм для приобретения сырья и материалов, канцелярских товаров, а также на командировочные расходы. Также в течение года были выданы беспроцентные ссуды трем работникам предприятия.

Требования  законодательства по лимиту кассы и  предельному размеру расчетов наличными  денежными средствами соблюдаются.

 

 

Выводы и предложения

В данной курсовой работе проведен анализ денежного оборота на предприятии ОАО «Кудымкарский ремонтно-механический завод» за 2008-2010 гг. По результатам проведенного анализа можно сделать следующие основные выводы.

ОАО «Кудымкарский  ремонтно-механический завод» является предприятием прибыльным, рентабельным.

Основным источником поступления денежных средств является выручка от основной и дополнительной деятельности. Основным направлением использования денежных средств  являются расходы на основное производство, такие как приобретение сырья и материалов, затраты на оплату труда работников предприятия, отчисления на социальные нужды, затраты на текущий ремонт основных средств.

Свободные денежные средства направлены на покупку основных средств, на вклады в уставной капитал других организаций, на приобретение векселя, а также на выдачу беспроцентных кредитов работникам предприятия.

Основным источником поступления наличных денежных средств  в кассу предприятия является выручка за выполненные заказы от физических лиц. Основным направлением расходования денежных средств из кассы предприятия является выдача подотчетных сумм и выплата заработной платы работникам предприятия.

Требования  законодательства по лимиту кассы и  предельному размеру расчетов наличными денежными средствами соблюдаются.

Преобладающей формой расчетов на предприятии являются безналичные расчеты (74,8%).

Для оптимизации денежного оборота можно внести следующие изменения:

1. Для сокращения  наличного денежного оборота  можно вести расчеты с персоналом по оплате труда с помощью электронных пластиковых карт.

2. Ведение управленческого учета, бюджетирования и контроля затрат позволит оптимизировать платежный оборот на предприятии.

Список  использованных источников

1. Гражданский  кодекс  Российской  Федерации (Часть I) от 30.11.1994г. №51-ФЗ принят ГД ФС РФ 21.10.1994г.
2. Гражданский кодекс  Российской  Федерации (Часть II) от 26.01.1996г. №14-ФЗ принят ГД ФС РФ 22.12.1995г.
3. Федеральный  закон  «О  Центральном  банке  Российской  Федерации          (Банке России)» от  10.07.2002г. №86-ФЗ (в ред. 03.05.2006г. №60-ФЗ)/
4. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У
5. Положение Банка России №14-П от 5 января 1998 г. (с изменениями и дополнениями) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
6. Банковское дело, под ред. В.И. Колесникова М.:Финансы и статистика 2002 – 462с.
7. Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Алпатов Г.Е., Базулик Ю.В. и др.; Под ред. Иванова В.В., Соколова Б.И.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.- 624с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ, М.: Экономика, 2006 – 489с.
9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Поляка Г.Б.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд., 2002.- 512с.
10. Финансы предприятий.: Учебное пособие / Е.И. Бородина, М.: Банки и биржи, 2006 – 645с.
11. Черкасов В.Е., Платицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты, М.: Экономистъ, 2005 – 432с.
12. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. М.: Экономика, 2004 – 365с.
13. Стратегия развития платежной системы России//Деньги и кредит 2004г., №6

 

Приложение.

	ОКУД	БИК
	0408020

 

РАСЧЕТ  на  установление предприятию лимита остатка  кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу

на

2010

год

ОАО «Кудымкарский  ремонтно-механический завод»

наименование (штамп) предприятия

номер счета

ОАО КБ «Камабанк» в г. Кудымкаре

наименование  учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

429

тыс.руб.

(фактическая)***

Среднедневная выручка**

6,5

тыс.руб.

Среднечасовая выручка**

0,8

тыс.руб.

Выплачено наличными  деньгами за последние три месяца (кроме расходов

на заработную плату и выплаты социального  характера) (фактически)***

459

тыс.руб.

Среднедневный расход**

6,9

тыс.руб.

Сроки сдачи  выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в

дней,

при образовании  сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с

09

час.

00

мин. до

18

час.

00

мин.

Время сдачи  выручки: в объединенную кассу при  предприятии, инкассаторам, в кассу  банка, на почту

(нужное подчеркнуть)

час.

мин.

Испрашиваемая сумма лимита

10

тыс.руб.

Десять тысяч  рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить  расходование выручки на

Хозяйственные нужды

(указать цели  расхода)

________________      * В случае резких изменений  в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.      ** Сумма выручки (расхода), деленная  на число рабочих дней (часов)  предприятия.       *** Вновь организуемые предприятия  показывают ожидаемую сумму выручки  (расхода).

Руководитель  предприятия

Долдин А.В.

(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер

Старцева Е.А.

(Ф.И.О.)

 

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить  лимит остатка кассы в сумме			10	тыс.руб.
ДЕСЯТЬ ТЫСЯЧ  РУБЛЕЙ
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на		ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ НУЖДЫ
(указать цель)
Руководитель  учреждения банка	Хорошев А.А.				(Ф.И.О.)

 

 

 

 

Пермь 2012