Оценка финансового состояния коммерческого банка

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Финансовое  состояние коммерческого банка  представляет собой обобщающую, комплексную  характеристику. Параметры этого  состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Статистический анализ финансового состояния является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Надежная работа банка зависит от его способности в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т.е. банк должен в любой момент быстро совершать платежи по поручениям клиентов и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке [5].

Анализ финансового  состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и  их клиентами. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема выявления их надёжности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной " и предсказуемой.

Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

• раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;
• исследовать методы анализа финансового состояния банка;
• провести анализ финансового состояния коммерческого банка;

Объектом исследования курсовой работы является коммерческий банк.

Предметом исследования выступает статистический анализ финансового  состояния коммерческого банка.

Курсовая работа состоит из 3 глав.

В первой главе  отражены теоретические аспекты финансового состояния банка, характеризующих его показателей, а также применяемые статистические методы анализа финансового состояния коммерческого банка.

Вторая глава  называется расчетной, и содержит 4 задания:

• Задание №1 — исследование структуры совокупности.
• Задание №2 — выявление наличия связи между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты;
• Задание №3 — применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;
• Задание №4 — использование индексного метода анализа в финансово-экономических задачах.

В третьей (аналитической) части анализируется динамика чистой прибыли по данным бухгалтерской  отчетности Сбербанка России.

Также представлены заключение и список использованных источников (учебно-методические материалы, Интернет–источники).

В процессе выполнения работы были использованы программные  приложения MS Word, Excel.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Понятие  финансового состояния коммерческого  банка

Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет  всеми функциями денег и в  этой связи является первичным звеном рыночной экономики [6].

Коммерческие  банки выполняют разнообразные  функции и вступают в сложные  взаимоотношения между собой  и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Российские  банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение финансового состояния банка.

Финансовое  состояние характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое  состояние — это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием [3].

Финансовое  состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Финансовое  состояние может иметь абсолютную финансовую  устойчивость, нормальную финансовую устойчивость, быть неустойчивым и кризисным [7]. 

Абсолютная  финансовая устойчивость характеризуется  тем, что все запасы предприятия  покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит  от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

Нормальная  финансовая устойчивость характеризуется  тем, что предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия, т.е. собственные оборотные средства, долгосрочные привлеченные средства и расчеты с кредиторами за товар. 

Неустойчивое  финансовое положение характеризуется  нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Наличие нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование временно свободных собственных средств резервного фонда и фондов экономического стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и платежах, неустойчивая рентабельность, невыполнение финансового плана, в том числе по прибыли. 

Кризисное финансовое состояние - это состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. 

Финансовое  состояние — обобщающая, комплексная характеристика банка, отражающая уровень соблюдения банком в своей деятельности нормативов, установленных ЦБ РФ. Анализ финансового состояния банка позволяет сделать обоснованные выводы о надежности банка, возможности своевременного выполнения им своих обязательств, результатах его деятельности и изменениях в финансовом положении банка. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется целой системой статистических показателей [7].

 

 

1.2 Показатели  финансового состояния коммерческого банка

Показатели, используемые для характеристики деятельности банков, должны давать оценку  надежности и  эффективности работы.

Основным источником информации является отчетность кредитных  организаций. Главной частью финансовой отчетности банка является банковский баланс — источник конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, а также о надежности и устойчивости самого банка [2]. Это основной официальный документ, комплексно характеризующий деятельность банка, и источник, синтезирующий информацию для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка [8].

Обобщающими показателями финансового состояния являются: активы и ресурсы банка, депозиты банка, кредиты банка, капитал или уставный фонд, прибыль.

Среди конкретных показателей можно выделить –  достаточность капитала, качество активов, рентабельность работы банка и его  ликвидность, надежность.

Надежная работа банка зависит от его способности  в любой момент времени и в полном объеме выполнять требования по своим обязательствам, т.е. банк должен в любой момент быстро совершать платежи по поручениям клиентов и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке. Кроме того, качество активов, уровень собственного капитала и уровень доходности должны быть достаточными, чтобы страховать от возможности возникновения таких ситуаций в средне – и долгосрочной перспективе. Для оценки этих характеристик используется система взаимосвязанных коэффициентов, характеризующих платежеспособность, качество активов, эффективность деятельности, достаточность капитала и ликвидность банка.

1. Коэффициент достаточности  собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании, не включаются.

где К – капитал  банка;

А_р – сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь;

Р_с – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Р_к – общая величина резервов на возможные потери по ссудам;

Р_д - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.

В экономически развитых странах величина коэффициента этого показателя колеблется от 4 до 8 %. В нашей стране с 1 января 2000 г. для банков с капиталами менее 5 млн. евро он установлен в 11 %, с капиталом 5 млн. евро и выше – 10 %. Собственные средства (капитал) банка выполняют несколько важнейших функции для обеспечения его жизнедеятельности. Во-первых, капитал компенсирует текущие потери; во-вторых, поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов банка в его финансовой силе, в-третьих, обеспечивает необходимые условия для функционирования банка и его организационного роста; в-четвертых, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контрольные нормативы его деятельности.

3. Совокупная  величина кредитов и займов, выданных  инсайдерам, которая не может  превышать 3 % собственных средств  (капитала) банка.

4. Максимальный  размер привлеченных денежных  средств (депозитов) населения, который устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение – 100 %. Данные о привлеченных средствах в коммерческих банках РФ представлены в «Приложении 1».

5. Коэффициент  использования собственных средств  (капитала) банка для приобретения  долей (акций) других юридических  лиц. Максимально допустимое значение  – 25 %.

6. Для анализа  качества активов рассчитывается  коэффициент защищенности от риска:

                     .

Он показывает, какую долю просроченной задолженности  в кредитном портфеле банк может  покрыть за счет чистой прибыли и  резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов. Допустимым считается, если 25% кредитного портфеля будет защищено за счет прибыли и резервов.