Оформление и учет ценных бумаг в собственности банка

     Виды  ценных бумаг.

     Существуют  десятки разновидностей ценных бумаг. Они отличаются закрепленными в  них правами и обязательствами  инвестора и эмитента. В свою очередь  они делятся на две большие  группы:

     1. По группам и  видам

       основные ценные  бумаги

1. Акция
2. Облигация

       вспомогательные

1. Вексель
2. Сберегательные сертификаты банков
3. Депозитарные сертификаты
4. Производные ценные бумаги
5. Варрант
6. Опцион
7. Фьючерс

     2. По признаку принадлежности удостоверяемых  ими прав

1. Именные
2. Ордерные
3. предъявителя

     3. По срокам действия

1. Краткосрочные
2. Среднесрочные
3. Долгосрочные
4. Бессрочные

     4. В зависимости  от эмитента

1. Государственные
2. Корпоративные
3. Частные
4. Муниципальные
5. Негосударственные

     5. С точки зрения  обращаемости

1. Обращаемые
2. С ограниченным обращением

     6. Форма выплаты  дохода

1. Дивидендные
2. Процентные
3. Дисконтные

 

2. Функции ценных бумаг

 

     Ценные  бумаги выполняют целый ряд функций  в системе общественного воспроизводства.

     Во-первых, функция регулирования. Отражая  действие закона стоимости и динамики нормы прибыли в различных  отраслях производства, ценные бумаги обеспечивают прилив капитала в одни отрасли и отток капитала из других. Ценные бумаги надежных, перспективных, доходных отраслей, как правило, пользуются спросом, чего нельзя сказать о ценных бумагах застойных, устаревающих отраслей. Таким образом, осуществляется перераспределение  денежных средств (капиталов) между  отраслями и сферами экономики; территориями и странами; группами и слоями населения; населением и  сферами экономики; населением и  государством и т.п.;

     Во-вторых, ценные бумаги являются орудием мобилизации  денежных средств инвесторов. В развитых промышленных странах в условиях равновесной экономики значительная часть свободного капитала вкладывается непосредственно в покупку ценных бумаг.

     Ценные  бумаги несут также ярко выраженную информационную функцию: свидетельствуют  о состоянии экономики. Снижение биржевых курсов тех или иных ценных бумаг, а также просто массовое падение  курсов есть признак ухудшения экономической  конъюнктуры, и наоборот, стабильные курсы или их повышение, как правило, свидетельствуют о нормальном экономическом положении страны.

     Через ценные бумаги реализуется также  возможность контроля над экономикой и экономическими процессами, как  в рамках макро-, так и микроэкономики. Ценные бумаги являются связующим звеном между общественными, политическими, государственными институтами (надстройкой), с одной стороны, и совокупностью  экономических отношений и связей в обществе, с другой стороны. К  примеру, общественно значимые явления  и события в надстройке воздействуют на курс ценных бумаг (в первую очередь  – биржевых), а те уже, в свою очередь, - на функционирование экономики.

     Также необходимо отметить, что ценная бумага предоставляет определенные дополнительные права ее владельцам помимо права  на капитал (например, право на участие  в управлении, соответствующую информацию, первоочередность в определенных ситуациях  и т.п.), обеспечивает получение дохода на капитал и (или) возврат самого капитала. 

3. Нормативно-правовые аспекты учета ценных бумаг

 
 

   Основными нормативно-правовыми документами регламентирующими учет ценных бумаг являются:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3. В редакции Закона Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 145-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 113, 2/1243). Изменения и дополнения: Закон Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. № 301-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 305, 2/1398).

2. Гражданский  кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З. (Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi  Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст.101). 3. Процессуально-исполнительный  кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 20 декабря 2006 г. № 194-З. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 14, 2/1291). 3. Указ Президента Республики Беларусь от 28 августа 2006 г. № 537 О выпуске банками облигаций. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 142, 1/7862)

4. Указ  Президента Республики Беларусь  от 28 апреля 2006 г. № 278 "О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 71, 1/7530). Изменения и дополнения: Указ Президента Республики Беларусь от 12 января 2007 г. № 23 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 16, 1/8265); Указ Президента Республики Беларусь от 1 марта 2007 г. № 116 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 83, 1/8471).

5. Инструкция  о порядке осуществления профессиональной  деятельности по ценным бумагам.  Утверждена Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 12.09.2006 № 112 О регулировании рынка ценных бумаг. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 166, 8/15099)

6. Порядок выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками. Утвержден: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 1753/22, Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 1753/22 "Об утверждении Порядка выпуска, обращения и погашения облигаций, выпускаемых банками". (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 6, 5/24483).

7. Инструкции  о порядке выпуска и государственной  регистрации ценных бумаг. Утверждена: Постановление Комитета по ценным  бумагам при Совете Министров  Республики Беларусь от 11 апреля 2006 г. № 09/П (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 72, 8/14346). Изменения и дополнения: Постановление Министерства финансов Республи-ки Беларусь от 12 сентября 2006 г. № 112 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/15099 от 03.10.2006 г.); Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 19 ноября 2007 г. № 168 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17670 от 14.12.2007 г.); Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 28 февраля 2008 г. № 27 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/18718 от 30.04.2008 г.).

8. Инструкция  по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов. Утверждена: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 45, 8/15740).

9. Инструкция  по проведению Национальным банком  Республики Беларусь операций  с ценными бумагами. Утверждена: Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2006 г. № 346. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 28, 8/15583) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА  ЦЕННЫХ БУМАГ В  ЗАО «АБСОЛЮТБАНК»

 
 

1. Организационно-правовая характеристика ЗАО «Абсолютбанк»

 

     9 августа 1993г. между учредителями  был заключен договор о совместной  деятельности по созданию коммерческого  банка «АБСОЛЮТБАНК».

     29 декабря 1993г. Национальным банком  Республики Беларусь проведена  регистрация коммерческого банка  «АБСОЛЮТБАНК» и в соответствии  со ст. 4 Закона РБ «О банках  и банковской деятельности в  Республике Беларусь» Банк получил  лицензию на проведение банковских  операций.

     ЗАО «Абсолютбанк» зарегистрировано в  Едином государственном регистре юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей № 34 от 29.12.1993.

     С 19 апреля 1994г. действует свидетельство  на товарный знак (знак обслуживания) Банка.

     5 декабря 1994г. КБ «АБСОЛЮТБАНК»  получил лицензию на совершение  операций в иностранной валюте.

     22 декабря 1994г. Национальным банком  Республики Беларусь произведена  регистрация первого филиала  КБ «АБСОЛЮТБАНК», открываемого  в г. Бресте.

     20 марта 1995г. КБ «АБСОЛЮТБАНК»  получил лицензию на осуществление  посреднической, коммерческой и  консультационной деятельности  на рынке ценных бумаг.

     21 августа 1996г. в соответствии  с Указом Президента РБ №209 весь руководящий состав КБ  «АБСОЛЮТБАНК» успешно прошел  аттестацию в Национальном банке  Республики Беларусь.

     1 декабря 1996г. КБ «АБСОЛЮТБАНК»  получил лицензию на осуществление  деятельности депозитария.

     25 февраля 1997г. Национальным банком  Республики Беларусь выдана Генеральная  лицензия на совершение операций  в иностранной валюте.

     30 марта 2000г. произошла реорганизация  Банка в форме преобразования  Общества с ограниченной ответственностью  в Закрытое акционерное общество. В соответствии с п.76 Положения  о порядке создания, лицензирования  и прекращения деятельности банков  на территории Республики Беларусь  от 15.06.1998 г. Банк получил лицензии  на совершение банковских операций, на привлечение средств физических  лиц, Генеральную лицензию на  совершение операций с иностранной  валютой. Было подтверждено право  на выдачу за третьих лиц  гарантий и обязательств, которые  предусматривают исполнение в  денежной форме, факторинг, операции  с ценными бумагами, лизинг, сдачу  в аренду специальных помещений  или сейфов для хранения документов  и ценностей.

     1 ноября 2001г. Национальным банком  Республики Беларусь произведена  регистрация филиала ЗАО «АБСОЛЮТБАНК»  «Кредо», открываемого в г.  Минске.

     2003 год ознаменовался рекордно большим  за историю Банка количеством  выпущенных акций. Было проведено  три эмиссии акций Банка, по  итогам которых Уставный фонд  увеличился примерно в 5 раз.

     C 7 декабря 2003г. ЗАО "АБСОЛЮТБАНК"  является полноправным пользователем  и участником международной системы  осуществления расчетов S.W.I.F.T.

     В январе 2005 г. британский финансовый журнал «The Banker» (деловое издание «Financial Times») опубликовал рейтинг «Топ 50 Банков в странах с переходной экономикой (по классификации ЕБРР), в котором банки ранжированы  по темпу роста размера капитала первого уровня, совокупных активов  и прибыли до налогообложения. В  основу методологии составления  рейтинга был положен анализ данных финансовых отчетностей более 460 банков из стран Центральной Европы и  СНГ за 2001 – 2003гг. По итогам финансовых показателей за период 2002-2003 гг. ЗАО  «АБСОЛЮТБАНК» заняло 46 место. А по итогам 2003 финансового года Банк занимает 7-ое место, в т. ч. входит в пятерку лучших банков по темпу роста капитала 1 уровня, занимает 15 место по темпу роста совокупных активов и 29 место по темпу роста прибыли до налогообложения.

     8 августа 2005г. открыт центр банковских  услуг в г. Гродно в составе  отдела кредитования физических  лиц ЗАО «АБСОЛЮТБАНК».

     22 сентября 2005 г.  Национальным банком  Республики Беларусь произведена  регистрация филиала ЗАО «АБСОЛЮТБАНК»  № 1/01 в г. Минске.

      08 декабря 2006г. Министерством  внутренних дел Республики Беларусь  выдано специальное разрешение (лицензия) на право осуществления деятельности  по обеспечению безопасности  юридических и физических лиц.

     27 октября 2006г. Национальным банком  Республики Беларусь выдана новая  лицензия на осуществление банковских  операций.

      13 июля 2007г. продлено специальное  разрешение (лицензия) Министерства  финансов Республики Беларусь  на право осуществления профессиональной  и биржевой деятельности по  ценным бумагам.

     1 марта 2008 г. центр банковских  услуг в г. Гродно преобразован  в самостоятельное структурное  подразделение.