Операции банка с драгоценными металлами: порядок проведения, виды металлических счетов, контроль за совершением операций

Возможность получения дохода за счет роста цен  на драгоценные металлы на мировом  рынке подтверждается динамикой  учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий на отдельные  даты.

Хранение  сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:

• отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
• возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
• отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
• возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
• сохранение средств от инфляции.

Кроме приведенных  выше особенностей, о которых банки  всегда предупреждают своих клиентов, есть и более серьезные особенности. Так, например, хранение денежных средств  на обезличенных металлических счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), «Агентство по страхованию вкладов» не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение от Агентства.

При осуществлении  клиентом снятия со счета драгметалла  в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла  на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.

При закрытии счета, возврат сбережений осуществляется:

• путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;
• путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

 

 

 

 

3 КОНТРОЛЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕМ БАНКАМИ  ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

 

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию  Президента РФ, Правительства РФ и  Банка России.

Существенная перестройка системы  управления золотодобывающей и алмазодобывающей отраслями со стороны государства, выразившаяся в ликвидации Роскомдрагмета РФ как самостоятельного государственного органа управления в этой области  и в передаче его функций Министерству финансов РФ в лице Гохрана России и Министерству экономического развития и торговли РФ, привела к необходимости  принятия законодательных мер по либерализации рынка драгоценных  металлов и драгоценных камней России. Принятые в этом направлении нормативные  правовые акты, во-первых, расширили  круг операций с драгоценными металлами, совершаемых коммерческими банками, по сравнению с ранее существовавшим, а во-вторых, разрешили допуск физических лиц на рынок драгоценных металлов.

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции  с драгоценными металлами с  использованием обезличенных металлических  счетов только при наличии  лимита открытой позиции по  операциям с драгоценными металлами,  установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает  единые правила ведения бухгалтерского  учета операций с драгоценными  металлами, порядок переоценки  счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки  ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает  порядок приема, хранения и выдачи  драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком  требований Центрального Банка  РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального  закона «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)».  Невыполнение требований Центрального  банка РФ может служить основанием  для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными  металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным  банком РФ по согласованию с Министерством  финансов РФ на совершение в установленном  порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

• сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;
• операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;
• залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Итак, в  представленной работе мы рассмотрели, какие операции банк имеет право  совершать с драгоценными металлами  сегодня. Данные операции регулируются многими нормативными правовыми  актами РФ, начиная Федеральным законом  РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и заканчивая Инструкцией ЦБ РФ от 06.12.1996г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях». Т.о. это подчеркивает важность совершения сделок с драгоценными металлами, в конце концов изначально они являются исчерпаемым природным ресурсом, который рано или поздно закончится. Вот почему к слиткам драгметаллов предъявляются жесткие требования, ведь не каждый слиток золота, серебра или палладия можно продать/купить. Мировое сообщество позаботилось об этом – были созданы соответствующие требования Лондонской ассоциацией участников рынка ценных металлов (считается одним из старейших организованных рынков драгоценных металлов).

Для проведения операций с драгметаллами открываются  специальные металлические счета, которые бывают обезличенные и ответственного хранения. Для открытия данных счетов ЮЛ и ФЛ должны предоставить пакет  соответствующих документов. Данные счета являются счетами ЛОРО банка.

Естественно, что государство не может позволить  себе доверить совершение операций с  драгоценными металлами целиком  и полностью коммерческим банкам. Оно вынуждено осуществлять контроль за проведением данных операций. Данный контроль осуществляется Центральным  банком РФ. Именно он предъявляет требования, которым должен соответствовать  банк, чтобы получить лицензию на осуществление  операций с драгметаллами. Кроме  ЦБ РФ функции контроля осуществляю Президент РФ, Правительство РФ путем принятия соответствующих НПА.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»
2. Постановление Правительства РФ от 05.11.1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота»
3. Инструкция ЦБ РФ от 01.11.1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ»
4. Инструкция ЦБ РФ от 14.03.97г. № 424 «О порядке регулирования открытых позиций по операциям с драгоценными металлами в кредитных организациях»
5. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996г. № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях»
6. Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в Российской Федерации // «Законодательство и экономика», 2005,  № 4, с. 10-16
7. Шевчук Д.А. Банковское дело: конспект лекций, электронный ресурс - http://www.xliby.ru
8. http://antireider.msk.ru – электронный ресурс
9. http://www.globfin.ru – электронный ресурс
10. http://www.conto.ru – электронный ресурс