Операции банка с использованием векселей собственного выпуска

При предъявлении клиентом векселей к учету банк проверяет:    

- подлинность векселя;

- правильность составления векселя (наличие всех обязательных реквизитов в соответствии с требованиями законодательства);

- непрерывность цепочки индоссаментов, подтверждающую законность прав векселедержателя;

- наличие на векселе отметки об уплате гербового сбора в соответствии с законодательством (для векселей резидентов Республики Беларусь);

- полномочия лиц, представивших вексель к учету.

Оценка экономической надежности векселя включает:

- определение финансовой надежности клиента, представившего вексель к учету;

- проверка финансово-хозяйственного положения плательщика по векселю, если он акцептовал его.

Критерии анализа доброкачественности и надежности векселей юридических лиц – резидентов разрабатываются банками самостоятельно.

Решение об учете векселей принимается банком либо в день их предъявления в банк, либо на следующий день. В случае невозможности принятия решения об учете векселей в день их предъявления, векселедержателю вручается расписка.

При принятии решения об учете векселей банк заключает с векселедержателем договор купли-продажи. Договор в обязательном порядке должен содержать:

- учетный номер налогоплательщика векселедержателя (если векселедержатель – резидент);

- перечень векселей, учитываемых банком;

- цена каждого учитываемого векселя;

- срок и порядок перечисления средств банком на текущий срок продавца векселя;

- срок и порядок передачи векселя.

При учете на векселе векселедержатель оформляет индоссамент в пользу банка. Индоссамент может быть либо именным, либо бланковым.

Денежная сумма за учтенные векселя перечисляется банком на текущий счет векселедержателя в течение двух рабочих дней. По векселям с платежом не в месте учета банком могут взиматься почтовые расходы по пересылке документов для оплаты и комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей.

Для бухгалтерского учета векселей используются балансовые счета 4-го класса и внебалансовый счет 99714 «Векселя». Векселя учитываются в балансе по фактической цене приобретения, за балансом - по номинальной стоимости приобретенных ценных бумаг.

 

1.6 Посредничество  в системе вексельного обращения

Между векселедержателем и должником по векселю (векселедателем, индоссантами, авалистами) может существовать посредник (юридическое или физическое лицо). Посредник может акцептовать или оплатить вексель за кого-либо из обязанных по тратте. Им может быть любое лицо, даже плательщик, но не акцептант. 

Посредник акцептует вексель, когда у векселедержателя возникает право досрочного требования по векселю, т. е. когда имел место частичный или полный отказ в акцепте (по этой причине акцептант не может быть посредником); в случае несостоятельности плательщика; прекращения им платежей; безрезультатного обращения взыскания на его имущество. Векселедержатель не может предъявлять иски к должникам по векселю в случае его неакцепта или неплатежа до тех пор, пока он не обратился к посреднику. Иск к должникам по векселю предъявляется в том случае, если посредник отказался выполнить указанные действия, и этот отказ был опротестован. 
       Посредник, акцептуя вексель, ставит на нем свою подпись с указанием того, за кого он это сделал. Если такое указание отсутствует, то акцепт считается сделанным за векселедателя.

Платеж в порядке посредничества может иметь место во всех случаях, когда либо при наступлении срока платежа, либо до наступления срока платежа у векселедержателя возникло право на регресс, т. е. должник не выполнил своих обязательств.

Посредник, оплачивая вексель, должен покрыть всю его сумму. Крайний срок платежа определяется следующим днем после последнего дня, предоставленного для совершения протеста в неплатеже. Последний день платежа является и последним днем опротестования векселя в случае его неоплаты посредником.

Если этот срок просрочен, то векселедержатель теряет свои права по векселю. 
       При совершении платежа по векселю посредник ставит на нем отметку с указанием, за кого он это сделал (при отсутствии отметки платеж считается сделанным за векселедателя), и забирает вексель. Он имеет право требовать уплаченную сумму с того, за кого он сделал платеж, или обязанных перед ним по векселю лиц, но не может его передавать по индоссаменту. Индоссанты, следующие за лицом, за которое был совершен платеж, освобождаются от ответственности, и, если поступило несколько предложений об оплате посредниками векселя, то предпочтение отдается тому, кто освобождает от ответственности большее количество лиц.

1.7 Виды  векселей

В международной практике, включая и белорусский вексельный рынок, используются различные виды векселей. В зависимости от критериев классификации различают следующие виды:

- в зависимости от обстоятельства  уплатить по векселю и от  формы получения дохода различают  процентные и дисконтные векселя. Обязательство платить по процентным  векселям составляет сумму денежных  средств и процентов, начисляемых  в соответствующем порядке на  эту сумму. По дисконтным векселям  обязательство платить составляет  только номинал векселя. Эти векселя  обращаются на рынке со скидкой  от номинала и погашаются согласно  обозначенной на них сумме  денежных средств.

- в зависимости от лица, выписавшего  вексель, а также от лица, обязанного  по данному векселю, различают:

а) простой (соло-вексель) - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока в определенном месте определенную сумму денег предъявителю данного векселя или лицу, обозначенному на векселе, или по его приказу другому лицу.

В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) либо по его приказу другому лицу определенную сумму в определенном месте и в определенный срок;

б) переводной вексель (тратта) - обязательство, в котором содержится безусловный приказ векселедателя некоторому третьему лицу (плательщику-акцептанту) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или по его приказу другому лицу.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту). Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

На практике предпочтение отдается переводному векселю, так как при наличии на нем сразу двух подписей - векселедателя и трассата (акцептанта) - гарантии платежа по векселю повышаются, и последний кредитор может приобрести вексель при меньшей степени риска операции. Таким образом, чаще всего появление переводимого векселя связано с появлением товарной сделки.

Преимущества векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент, благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах.

Что касается кредитной функции, то обычным является оформление товарного кредита переводным векселем по следующей схеме: поставщик товара (векселедатель кредитного векселя) одновременно с заключением сделки выставляет переводной вексель на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (векселедержателя).Покупатель после акцепта векселя становится основным должником по нему (акцептантом), векселедатель в данном случае является кредитором и становится держателем векселя. Таким образом, кредит оформляется с помощью «унифицированного кредитного договора» - векселя.

Векселедержатель может оставить вексель в своей собственности и, при наступлении срока платежа, предъявить его должнику к погашению, он может оплатить векселем новый товар, покупаемый им самим, или перепродать вексель, как ценную бумагу, следующему кредитору.

В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если ее не заплатил трассат. В этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта.

Акцептованный вексель - это вексель, имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено. Существуют различные виды индоссаментов:

- полный индоссамент - переносит  на нового держателя все права, связанные с векселем. Индоссамент  должен быть только полным;

- частичный индоссамент - переносит  на нового держателя векселя  лишь часть прав, связанных с  векселем. Частичный индоссамент  не допускается;

- бланковый индоссамент - не содержащий  указание лица, в пользу которого  он сделан, или состоящий из  подписи индоссанта. Превращает  именной вексель в вексель  на предъявителя;

- именной индоссамент - содержащий  указание лица, в пользу которого  он сделан;

- оборотный индоссамент - совершаемый  без оговорки «без оборота  на меня»;

- безоборотный индоссамент - совершаемый  с оговоркой «без оборота на  меня», снимающий ответственность  с векселедателя по неоплаченному  и опротестованному в неплатеже  векселю;

- индоссамент с оговорками. Индоссамент может содержать следующие оговорки: «на инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющий ввиду простое поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в залог», имеющие ввиду залог векселя. Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке препоручения, то есть с аналогичными оговорками;

- индоссамент без оговорок - не  содержащий вышеуказанных оговорок, дающий право индоссировать вексель  в обычном порядке;

- препоучительный индоссамент - совершаемый  с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссата  проведет те или иные операции  по векселю.

Класс векселей достаточно многообразен - они различаются также по типу эмитента, обслуживаемым сделкам и субъекту, получающему оплату по векселю. По признаку эмитента различают:

- товарный (коммерческий), финансовый, казначейский - зависят от характера  сделки, лежащей в основе векселя;

- бронзовые, дружеские, встречные - зависят  от обеспечения и могут быть: обеспеченными и необеспеченными;

- «на предъявителя» и ордерный (обращение по передаточной надписи - индоссаменту и/или цессии) - различают по способу передачи.

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 дня до 1 года, в форме «на предъявителя».

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством страны обычно при посредничестве Центрального (Национального) банка страны и/или Казначейских структур Правительства со сроком погашения, как правило, от 90 до 180-360 дней.

      Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в вексельном обращении, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы в последствии учесть данные векселя в банках или предоставить векселя в качестве залога, получив под него реальные деньги, уже в качестве кредита, или чтобы использовать их для совершения платежей.

      Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денежных средств в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.