Организация и планирование краткосрочного кредитования предприятий

Продолжение таблицы 2.2.

По предоставлению целевых кредитов
Целевые кредиты предоставляются	Целевые кредиты не предоставляются, так как все обосабливается на контокорренте
По целям предоставления
Не может использоваться для  выплаты заработной платы, премий и иных видов вознаграждений сотрудникам организации – заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банке	Может использоваться для выплаты  заработной платы, премий и иных видов  вознаграждений сотрудникам организации – заемщика, а также для погашения задолженности по кредитам, полученным в ином банке
По погашению кредита
Образовавшееся кредитовое сальдо на расчетном счете используется для погашения задолженности	Погашение кредита осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции, вкладов на контокоррент
По методу регулирования
Все суммы, зачисленные на расчетный  счет клиента, направляются на погашение  задолженности, поэтому объем кредита  изменяется по мере поступления средств	Расчеты по контокорренту производятся через определенные промежутки времени, раз в квартал или полугодие, а не по каждой отдельной сделке

 

Как показывает Таблица 2.2., между кредитом по овердрафту и кредитом по контокорренту существует различие как по масштабам опосредования заемным капиталом кругооборота средств, так и по организационно – технологическим признакам. Неслучайно овердрафт применяется в тех случаях, когда возникает кратковременная потребность в платежах с помощью заемных ресурсов. С помощью овердрафта предприятия получают возможность беспрепятственно рассчитываться по своим обязательствам.

Характерная черта рассматриваемых  видов кредитов – оперативность  предоставления без предварительного анализа причин, вызывающих потребность  в средствах для осуществления  платежей с расчетного счета.

 

2.  Принципы и объекты краткосрочного кредитования

 

Процесс кредитования (кредитный  процесс) состоит из нескольких стадий: планирование, предоставление, использование  и возврат банковских ссуд. Планирование и предоставление ссуд производятся банками. Использование и возврат заемных средств - сфера деятельности ссудозаемщиков - предприятий и организаций.

Главными стадиями кредитного процесса, на которых основывается банковское кредитование, являются предоставление и возврат ссуд банка. Основные условия предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования. Их содержание обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, поэтому они выражают наиболее важные стороны отношений между банком и предприятиями. Например, планово-целевой характер наиболее полно выражает плановую природу кредита, возвратность  - сущность кредита как стоимости, отданной взаймы, а платность - хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. С точки зрения отношений между банком и предприятиями это означает, что банк должен обеспечить стабильный план кредитования и своевременность выдачи ссуд, а предприятия - эффективность использования заемных денежных средств, т. е. получение выручки от реализации продукции и прибыли, необходимых для возврата ссуд и уплаты процентов.

Принципы краткосрочного кредитования:

• Возвратность;
• Срочность кредитования;
• Целевой характер кредита;
• Принцип платности;
• Принцип обеспеченности;
• Дифференцированность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определённость возвратности кредита. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придаётся, как никогда, особое значение:

Целевой характер кредита предполагает выдачу ссуд на строго определённые цели, которые так же, как и объекты, могут широко варьироваться. Каждый потенциальный заёмщик, испрашивая кредит, обязательно указывает конкретную цель. Банк, выдав кредит, призван проверять целевое его использование, в случаях же нарушения условий кредитного договора должен применять санкции.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заёмщик должно внести банку определённую плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств.

Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможности нарушения заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовых гарантий.

Дифференцированность  кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности – финансового состояния предприятия. Эти качества оцениваются посредством анализа баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Объект краткосрочного кредитования - вещь, под которую  выдается ссуда, ради которой заключается  кредитная сделка.

Объект краткосрочного кредитования - оборотные средства заемщика:

• кредитование под остатки материальных ценностей,
• расчетные документы в пути,
• затраты на производство,
• на ликвидацию кассовых разрывов,
• на реструктуризацию краткосрочной задолженности и т.д.

 

2.3. Методика определения планового размера кредита и проверка его обеспеченности

 

Плановый размер кредита – общая плановая потребность предприятия (объединения) в краткосрочном кредите, необходимая для выполнения плановых заданий по выпуску и реализации продукции; это граница использования кредита в оборотные средства, которая распространяется как на срочную, так и на просроченную задолженность по ссудам банка.

Плановый размер кредита предприятие рассчитывает ежегодно с поквартальной разбивкой. Предприятия с сезонными условиями производства и реализации продукции, а также завоза ценностей при необходимости могут определять внутриквартальный плановый размер кредита (на каждую месячную дату).

Расчет планового размера  кредита условно можно разбить  на три части:

• расчет по определению плановой суммы кредита под нормируемые оборотные средства;
• расчет плановой потребности в кредите под товары отгруженные, сроки, оплаты которых не наступили;
• расчет плановой суммы кредита под другие запасы и затраты, которые входят в состав совокупного объекта кредитования, но кредитование которых имеет некоторые особенности (например, авансовый кредит, кредит под экспонаты на выставках и др.).

Плановая сумма кредита  под нормируемые оборотные средства определяется исходя из остатка плановых запасов и затрат, уменьшенного на сумму имеющихся у предприятия ресурсов: собственных оборотных средств в размере норматива (с учетом необходимости его прироста при росте плановых запасов товарно-материальных ценностей и затрат производства, обусловленном увеличением объемов реализации продукции) и кредиторской задолженности, относящейся к нормируемым активам, сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах (поставщики по акцептованным платежным требованиям, срок оплаты которых не наступил; поставщики по просроченным платежным требованиям; поставщики по неотфактурованным поставкам; сдатчики сельскохозяйственной продукции и др.).

Кредиторская задолженность  определяется на основании средней хронологической на квартальные (при значительных колебаниях – месячные) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом изменения условий поставок, форм расчетов и применения банком мер экономического воздействия.

Планируемая потребность в кредите под товары отгруженные определяется исходя из средних остатков, рассчитанных на основании средней хронологической на квартальные (при ритмичной отгрузке продукции в течение квартала) или месячные (в случае неравномерной, неритмичной отгрузки продукции) даты за период с начала года в предшествующем планируемому году с учетом изменения условий поставок и темпов изменения объемов реализации продукции.

Потребность в других кредитах (нормируемые и ненормируемые  активы, входящие в состав совокупного объекта кредитования) рассчитывается отдельно по каждому из них исходя из сложившейся ранее практики их планирования, а потом включается в общий плановый размер кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО РАЗМЕРА КРЕДИТА И ПРОВЕРКА ЕГО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ

 

Общество с ограниченной ответственностью «Сапсан–регион», образовано в соответствии с учредительным договором, заключенным 14 мая 2001 года. Сокращенное наименование: ООО «Сапсан-регион». Среднесписочная численность – 52 человека.

Основной целью Общества является удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять виды деятельности согласно Устава ООО, не запрещенные законом, в том числе:

• оптово – розничная торговля, в том числе торговля путем открытия сети магазинов;
• бытовые услуги населению и юридическим лицам
• торгово-закупочная деятельность;
• оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;
• производство и реализация, закуп у населения сельхозпродукции и продуктов ее переработки и пр.

Основными видами деятельности ООО «Сапсан-регион» являются оптовая  и розничная торговля, реализация товаров и оказание транспортных услуг по доставке продукции населению  и юридическим лицам.

ООО «Сапсан-регион» обратилось в Банк с ходатайством о получении кредита в сумме 300 тыс. рублей, сроком на 7 месяцев для увеличения объемов закупки сельхозпродукции.

Общая оценка финансового  состояния предприятия ООО «Сапсан-регион»  осуществляется на основе бухгалтерского баланса (формы № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и данных статистической отчетности.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  средствами своевременно погашать свои обязательства.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, то есть скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  разделяются на следующие группы:

А1 наиболее ликвидные  активы - все виды денежных средств  и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) - (стр.250 + стр.260ф.1);

А2 быстрореализуемые  активы - в эту группу активов  включаются дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы - (стр.240 ф.1);

A3 медленно реализуемые  активы - запасы сырья, материалов, НДС, незавершенное производство, дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты -(стр.210 + стр.220 + стр.230 + ст.270 ф.1);

А4 труднореализуемые, или неликвидные, активы - имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (нематериальные активы, основные средства) - (стр.190 ф.1)

Источники средств предприятия (пассив баланса) по степени возрастания  сроков обязательств также подразделяются на четыре группы:

П1 наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность - (стр.620ф.1);

П2 краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты банков,  расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные  обязательства - (стр.610 ф.1+ стр.630 + стр.660);

П3 долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные  средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и  платежей - (стр.590 + стр.640 + стр.650 ф.1);