Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты

Неустойчивость банковской системы являются той почвой, которая поддерживает недоверие к национальной валюте и обуславливают все возрастающий спрос на иностранную валюту. Увеличение контактов России с разными странами ведет к тому , что отечественные предприятия экспортируют свой товар на их рынки, и импортируют их товар на наши рынки. Для осуществления расчетов, предприятия прибегают к услугам банка, который в свою очередь для этого осуществляет безналичную покупку/продажу иностранной валюты.

Введение……………………………..………………………..……………………………….…3
Раздел 1.
Теоретическая часть.
1.1 Субъекты валютных отношений…………………………………….…….…..……………5
1.2. Валютный рынок в России как часть финансового рынка………..…….……..…………6
1.3.Конверсионные операции……………………………………………..….……..…………12
1.4. Валютные риски и методы их регулирования…………………………….………..……15
1.5.Регулирование валютных операций коммерческих банков………………….…….……23
1.6. Финансовые инструменты как метод страхования валютных рисков…….….…….…..34
1.7. Установление лимита открытой валютной позиции…………………….……....………43
Раздел 2.
Практическая часть
2.1. Оформление операций по покупке иностранной валюты……………....………………45
2.1.1. Банк является одновременно Исполняющим Банком и Банком-Покупателем….......45
2.1.2. Банк является только Банком-покупателем…………………………………..…..…....56
2.1.3 Банк является только Исполняющим банком………………………………………….58
2.2. Порядок осуществления Клиентами Банка обязательной продажи
части экспортной выручки………………………………………..……………………59
2.3. Особенности ведения специального транзитного валютного счета………….…..….…66
2.4. Осуществление возврата сумм, размещенных в Депозит, в целях осуществления Клиентами платежей по договорам об импорте товаров до ввоза их на территорию Российской Федерации (до таможенного оформления)………….……72
2.5. Формирование досье………………………………………………………..…………..…74
2.6. Бухгалтерские проводки по конверсионным операциям………………………..………77
2.7. Бухгалтерский учет операций по обязательной продажи части экспортной выручки..79
2.8. Перечень балансовых и внебалансовых счетов, используемых при ведении бухгалтерского учета операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты у клиентов/клиентам за счет собственных средств…………………………82
2.9. Основные бухгалтерские проводки по операциям покупки-продажи безналичной иностранной валюты у клиентов/клиентам за счет собственных средств………....84
2.10. Примеры задач с отражение по счетам бухгалтерского учета………………….……..92
2.10.1. Покупки иностранной валюты уполномоченным банком по
поручению клиента для осуществления платежей по договору об импорте ……...92
2.10.2 Обязательной продажи на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки части экспортной валютной выручки…………………………….……………95
2.11. Анализ эффективности валютных операций Российских коммерческих банков..…100
2.11.1. Взаимосвязь валютных курсов, процентных ставок и уровня цен в
разных валютах как база анализа эффективности валютных операций………..…100
2.11.2. Ретроспективный анализ эффективности конверсионных валютных операций российских коммерческих банков……………………………………………………109
Заключение……………………………………………………………………………...……119
Приложение………………………………………………………………………………..…124
Список использованной литературы и нормативных документов……………...……134