Основные аспекты оценки кредитоспособности заемщика

Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 1 процента от общей суммы портфеля.

Документы, регламентирующие кредитование физических и юридических лиц:

• Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226 
  (ред. от 18.04.2013) 
  "Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата"
• Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь  18.01.2013 № 36 «О внесении изменений и дополнений в инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата»
• Пособие "Кредитный договор: основные положения теории, правового регулирования, судебная практика" 
  (Т.А.Корень) 
  (по состоянию на 10.11.2012)
• Пособие "Уступка требования и перевод долга в банковских правоотношениях" 
  (Р.Р.Томкович) 
  (по состоянию на 08.06.2009)
• Постановление Правления национального Банка Республики Беларусь от 18 апреля 2014 г. N 253 «О некоторых вопросах предоставления кредитов физическим лицам и финансирования под уступку денежного требования (факторинга)»

Хочется отметить, что в современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска.

 

Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения кредитов, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПООБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

 

   2.1 Общие подходы к проблеме определения кредитоспособности заемщика в зарубежной практике 
 
        Прежде всего, хотелось бы отметить особенности определения кредитоспособности заемщика в некоторых странах. 
В практике американских банков применяется «правило пяти си»: character (характер, репутация заемщика); capacity (финансовые возможности, способность погасить ссуду); capital (капитал, владение активами); collateral (наличие обеспечения); conditions (экономическая конъюнктура и ее перспективы). Сухарев Д.В. предлагает использовать «правило шести си». Шестым элементом является наличие денежных средств (cash) [16, с.19].         Основные принципы правила «шести Си» отражены в приложении А. Также необходимо отметить роль скорингового метода при оценке кредитоспособности банками США. Система «кредит - скоринг» в США - специальная шкала для измерения рейтинга заемщика, представляющая начисление баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности. 
         В Англии в руководстве по банковским услугам отмечается, что ключевым словом, в котором сосредоточены требования при выдаче ссудзаемщикам, является PARTS (p – purpose – назначение, цель получения кредита, A – amount – сумма, размер кредита, R – repayment – оплата, возврат, t – term – срок предоставления кредита, s – security – обеспечение погашения кредита) [16,с.63]. 
         В Японии, кроме общеизвестных, применяют коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала, отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.). 
          В последнее время в практике европейских, американских и некоторых российских коммерческих банков широкое распространение получила методика оценки кредитоспособности клиента банка под названием CAMPARI: character (характер, репутация заемщика); ability (способность к возврату ссуды); marge (маржа, доходность); purpose (целевое назначение ссуды); amount (размер ссуды); repayment (условия погашения кредита); insurance (обеспечение, страхование риска непогашения ссуды). 
         Французская методика включает три блока: общая финансово-экономическая оценка предприятия; прикладная оценка кредитоспособности, специфическая для каждого банка; обращение в картотеку Банка Франции. Во Франции методики оценки кредитоспособности заемщика дифференцированы по отраслевым принадлежностям и формам собственности, они различны для фирм и частных лиц. 
         Мировой опыт демонстрирует многообразие форм организации кредитных бюро. При этом количество и вид собственности кредитных бюро может быть различным в каждой стране. Так в США, Бразилии, Аргентине большинство кредитных бюро являются частными предприятиями, функционирующими с целью получения прибыли от предоставления информационных услуг. В Японии и большинстве европейских стран кредитные бюро создаются в форме частных компаний, принадлежащих консорциуму кредиторов. На территории Великобритании действуют два кредитных бюро абсолютно самостоятельные и независимые от заимодателей. В Финляндии и Бельгии кредитные бюро управляются или лицензируются правительственными агентствами. Действующее в Германии кредитное бюро представляет собой объединение восьми региональных, в правовом и экономическом отношении самостоятельных товариществ - Товарищество Защиты по делам Общего обеспечения Кредитов (SCHUFA). Помимо SCHUFA в Германии существует целый ряд мелких независимых учреждений, представляющих собой специализированные справочные бюро. 
Объем информации, которой обмениваются кредиторы при помощи сети кредитных бюро, достаточно велик. Так в США, Бельгии, Бразилии, Великобритании, Японии, Германии, количество предоставляемых отчетов превышает численность населения. 
         В сфере предоставления информационных услуг, несмотря на множественность кредитных бюро, тем не менее, велика степень концентрации капитала. Так, в США, Великобритании и Японии доминирующую роль играют два-три крупных кредитными бюро, предоставляющих весь комплекс информации. В некоторых странах функционирует только одно такое универсальное кредитное бюро (Австралия, Германия, Аргентина, Бразилия, Финляндия и Ирландия). 
Это объясняется тем, что более крупная компания способна сконцентрировать в своей базе данных максимальный объем достоверной и полной информации, а также использовать в своей деятельности наиболее передовые информационные технологии. 
         Помимо или вместо частных кредитных бюро во многих странах существует институт государственной регистрации кредитов - Public credit registers (PCR). Эта организация исторически создавалась для регистрации сделок ипотечного кредитования и закладных под недвижимость. Однако в настоящее время этот институт выполняет в ряде стран функции кредитного бюро. Основное отличие PCR от кредитных бюро состоит в том, что предоставление информации в базу данных является обязательным и не определятся никаким соглашением, а установлено соответствующим правилом (кроме Финляндии и Шри-Ланки, где участие является добровольным). При этом вся информация является стандартизированной (например, кредиты выше установленного уровня, выданные за определенный временной интервал) и содержит в основном данные о кредите, а не о самом заемщике. 
PCR в большинстве стран управляются центральными банками. Исключение составляют Чили, Коста-Рика и Перу, где они действуют под руководством органов банковского надзора, а также Финляндия, где управление передано частной компании. Доступ к информации предоставляется только уполномоченным сотрудникам центрального банка (в основном для поддержания базы данных и под жестким контролем соблюдения конфиденциальности информации) и предоставляющим отчеты финансовым институтам (в Аргентине и Финляндии также представителям общественности, в Чили - частным кредитным бюро, а в Израиле и Греции эта информация вообще не доступна и аккумулируется центральным банком в целях надзора) . Информация о годе основания кредитного бюро в различных странах и степени доступности их информационных услуг представлена в приложении Б. Из данных таблицы следует, что ни одно кредитное бюро не предоставляет всю свою информационную базу в свободном доступе. 
 
         2.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика, используемые банками США 
 
         В американской банковской практике при оценка кредитоспособности заемщика можно выделить три основных подхода: правило «шести Си», скоринговая система, анализ сальдовых показателей отчетности. 
        Рассмотрев правило «шести Си» выше, необходимо более подробно остановиться на скоринговой системе. 
        Скоринговая система являетсямодификацией рейтинговой оценки, которая рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. Скоринг используется главным образом при кредитовании физических лиц и представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. Важная черта системы «кредит - скоринг» заключается в том, что она не может применяться по шаблону, а должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиций страны, т. е. подлежит постоянному наблюдению и видоизменению. 
         Кредитный скоринг был предложен в начале 40-х годов ХХ в. американским ученым Д. Дюраном для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется его частная балльная оценка [17, с.57]. В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. 
Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, клиентам с интегральным показателем ниже этой линии – нет[17,с.60]. 
          Итак, скоринг носит дискриминационный характер, т.к. если человек по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то вероятность выдачи ему кредита невысока. Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что человек, классифицированный как ненадежный, на самом деле «хороший», и наоборот. 
           В США наиболее частыми для использования характеристиками для скоринга являются: возраст, количество детей, профессия, доход, район проживания, стоимость жилья, сколько лет работает на данной работе, сколько лет является клиентом данного банка и др. Данные характеристики обусловлены, в первую очередь, национальными особенностями. Поэтому вполне возможно использование в других странах характеристик, отличных от приведенных. 
           Среди преимуществ скоринговых систем банкиры указывают снижениеуровня невозврата кредита, быстроту и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала. Система скоринга считается эффективным способом оценки кредитной заявки для не имеющих достаточного опыта кредитных инспекторов, позволяя сокращать убытки от выдачи безнадежных кредитов. Подобная система устраняет фактор личной оценки в процессе кредитования. Однако банк рискует потерять тех клиентов, которые считают, что банк неверно оценил их финансовое положение и не учел особые условия, которые привели к подаче кредитной заявки. 
          Кроме того, в США широкое распространение получил метод анализа сальдовых показателей отчетности. При данной методике используются четыре группы основных показателей: ликвидность фирмы, показатели прибыльности, привлечения средств, оборачиваемость капитала. 
         Показатели ликвидности фирмы характеризуются двумя коэффициентами: коэффициентом ликвидности и коэффициентом покрытия. Коэффициент ликвидности - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.       Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность. Коэффициент покрытия - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Данный коэффициент отражает предел кредитования, достаточность всех видов средств у клиента, чтобы погасить долг. Если данный коэффициент меньше единицы, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным [18, 468c.]. 
         К показателям, характеризующим прибыльность предприятия, относятся доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициента привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности. 
         Коэффициенты привлечения рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика [18, 470c.]. 
         Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся к четвертой группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Между тем, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.Следует сказать, что для расчета указанных коэффициентов и показателей, требуется детальное изучение финансовой отчетности фирмы, анализ ее баланса и денежных потоков. В США наиболее известным источником данных о кредитоспособности является фирма «Дан энд Брэдстрит» (D&B), которая собирает информацию примерно о 140 млн фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке . 
Еще одним источником сведений является «Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом». Это организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране, об аккуратности производимой фирмой оплаты. Недостаток заключается в том, что организация предоставляет только факты, которые кредитным инспекторам еще предстоит проанализировать. 
Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. 
 
     

 

 

    2.3 Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые банками России 
 
        Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости), коэффициент оборачиваемости, коэффициенты рентабельности. В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска, длительность и размер просроченной задолженности по ссудам, состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение, оценка менеджмента и др. [19,с.30]. 
        Анализ кредитоспособности в процессе текущей деятельности организации проводится на основании данных бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца, представляемых организацией. 
        При анализе бухгалтерской отчетности в практике российских банков главное внимание уделяется следующим моментам: 
        - актив баланса (в случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей) [19,44с.]; 
        - дебиторская задолженность (необходимо обратить внимание на сроки ее погашения); 
        -  пассив баланса (необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной); 
       - кредиторская задолженность(заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д.). 
          Детализация анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает организацию анализа кредитоспособности в виде двухмодульной структуры: 
-Экспресс-анализ и детелизированный анализ кредитоспособности[20, 211c.]. 
       Одним из вариантов экспресс-оценки кредитоспособности, в основу которой положен рейтинговый метод, разработан Константиновым Н.С. Первоначально, в целях устранения произвольности выбора системы базовых показателей в результате исследования 16 различных методик анализа финансового состояния корпоративных клиентов, автор установил частоту встречаемости каждого из 34 финансовых коэффициентов, присутствующих в данных методиках. Во избежание громоздкости методики он из 34 выделил 10 наиболее часто используемых показателей. После корреляционного анализа выбранных показателей, Константинов сформулировал систему из 9 финансовых коэффициентов: коэффициент автономии, текущей ликвидности, обеспеченностями собственными средствами, абсолютной ликвидности, рентабельности продаж, оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемости готовой продукции, покрытия, денежной составляющей в выручке. Затем Константинов провел разработку шкалы оценок значений финансовых показателей в соответствии с отраслевой спецификой корпоративных клиентов и веса каждого финансового показателя экспертным путем. На первом этапе авторы предлагают проводить анализ финансового состояния предприятия – заемщика путем расчета таких показателей, как оборачиваемость текущих активов (чистый объем реализации/среднегодовая стоимость текущих активов) и продолжительность оборота текущих активов (360/оборачиваемость текущих активов); после проведения анализа и принятия решения о возможности предоставления кредитарассчитывать коэффициент чистой выручки, наращенную сумму долга, величину источника погашения кредита с учетом фактора времени. 
        Если сумма величины источника его погашения недостаточна для погашения наращенной суммы долга, следует признать заемщика некредитоспособным. В этом случае банк может снизить запрашиваемую сумму кредита, изменить банковскую ставку процента за кредит или срок погашения ссуды так, чтобы величина источника его погашения равнялась наращенной сумме долга[21,с.87]. 
         Все сказанное позволяет сделать вывод, количество методик и подходов к оценке кредитоспособности заемщика велико. На подходы влияют не только такие факторы, как опыт и разработки коммерческих банков в области кредитования, но и национальные особенности, традиции страны, менталитет граждан. Изучение мирового опыта оценки кредитоспособности заемщика является важным этапом для создания эффективной и стабильной отечественной системы оценки кредитоспособности. 
 

 

2.4 Отечественные методы оценки кредитоспособности заемщика

 

В последние годы в Беларуси кредитование стало для банков одним из основных источников доходов. Спрос на кредиты постоянно растет. Популяризации кредита способствует не только меняющееся сознание людей, но и политика банков. Банки облегчают доступ к кредитным средствам, условия по выдаваемым кредитам становятся все более либеральными, пакет необходимых документов сведен к минимуму. Однако, так как кредитные организации рискуют в первую очередь средствами своих вкладчиков, то к решению о выдаче кредита определенному лицу банки подходят с осторожностью. В каждом банке требования, предъявляемые к клиенту индивидуальны [22,458c.]. 
          Банковском кодексе Беларуси законодательно закреплено право отказа банка как от заключения кредитного договора, так и от исполнения по нему обязательств. 
          Банк может отказать в предоставлении кредита в следующих случаях: 
   1. возникли сомнения в дееспособности клиента; 
   2. получатель кредита (его поручители) имеют недостаточный размер дохода; 
   3. есть сомнения в подлинности предъявленных документов; преднамеренном указании неверных сведений в заявлении-анкете; 
   4. сведения о недобросовестном исполнении обязательств по ранее полученным кредитам; недостаточном обеспечении и т.д. 
   5. возникли сомнения при определении правоспособности и оценке платежеспособности кредитополучателя . 
          В соответствии с «Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита» кредитополучателями могут выступать только кредитоспособные юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели. 
          При определении кредитоспособности клиента банк проводит проверку сведений, которые содержатся в предоставленном пакете документов. Это – справка о доходах и заявление-анкета. Проверяется соответствие данных заявителя установленным банком требованиям. Также банк вправе осуществлять сбор и проверку любой информации, касающейся заявителя, например, сведений о том, есть ли у него непогашенные кредиты в других банках, имеет ли он судимость, привлекался ли к административной или уголовной ответственности. Заявитель дает на все это согласие, подписывая заявление-анкету. 
          Кредитные учреждения не обязаны называть причину отказа в кредите. 
При Национальном Банке функционирует Кредитное бюро, в котором банки могут получить сведения о кредитных историях интересующих их клиентов (данное бюро является единственным кредитным бюро в стране). Для банка обращение к услугам кредитного бюро – это возможность оценить общий уровень задолженности клиента, отсеять ненадежных и сомнительных клиентов. Благодаря тому, что у банка нет необходимости самостоятельно проверять клиентов, повышаются скорость и качество обслуживания, сокращается перечень документов, предоставляемых в банк при выдаче кредита. А для добросовестного кредитополучателя кредитное бюро – это способ формирования положительного имиджа и укрепления своей репутации[23,56-59c.]. 
          В отличие от западных стран, в Восточной Европе, странах Балтии и СНГ бюро кредитных историй стали появляться, лишь начиная с 90-х годов. В Литве – в 1995-м, в Польше – в 1997-м, в России – в 2005 году. Белорусское бюро кредитных историй, которое сегодня называется Кредитный регистр, начало свою работу в середине 2007 года . 
          С января 2009 года в Кредитном регистре собирается информация по всем кредитным сделкам, которые банки заключают с физическими и юридическими лицами, независимо от их суммы, сроков, валюты и других характеристик. 
          А 21 августа 2009 года вступил в силу закон «О кредитных историях», согласно которому банки стали подавать в Кредитный регистр информацию не только по заключаемым кредитным договорам, но и по договорам залога, поручительства, гарантии и займа. 
         Источниками формирования кредитных историй являются только банки, которые предоставляют в Национальный банк информацию на обязательной основе, а вот получить сведения из кредитных историй может любое физическое и юридическое лицо, предварительно заручившись на это согласием субъекта кредитной истории (того, о ком нужно получить сведения) и уплатив вознаграждение. Записи в кредитной истории хранятся в течение 15 лет после завершения кредитной сделки, а затем аннулируются.       Если сделка не была завершена (т.е. кредит не был погашен), кредитную историю Нацбанк аннулирует лишь через 45 лет с момента получения последних сведений . 
          Существуют общие условия выдачи кредитов всеми банками. Это, прежде всего, требование к наличию обеспечения (как правило, залог приобретаемого имущества либо поручительство физических лиц), а также подтверждение кредитополучателем своих доходов, источник которых должен быть регулярным и находиться на территории Беларуси. 
В условиях мирового финансового кризиса требуется снижение затрат банков.

Один из самых эффективных инструментов риск-менеджеров для решения этих задач — это современные системы кредитного скоринга.

Именно современные, использующие актуальные методы построения моделей и ориентированные на отечественные условия.Технологии кредитного скоринга сейчас бурно развиваются. Кредитный скоринг эффективно работает на всем протяжении жизни кредита.

Неверно также рассматривать кредитный скоринг только как процедуру оценки заемщика перед выдачей кредита. При помощи различных видов кредитного скоринга работа с заемщиком ведется на протяжении всего периода кредита — от предоставления кредита до его погашения.

Белорусскими банками используются следующие виды кредитного скоринга.

Application Scoring — оценка кредитоспособности заемщиков для получения кредита. Переводит в количественную плоскость риски банка, которые связаны с правильной оценкой социальных, демографических, финансовых и других данных заемщика для принятия решения о выдаче кредита. При принятии решения о выдаче кредита быстрый анализ заемщика при помощи скоринговых моделей позволяет получить наиболее объективную оценку на основании не субъективных мнений, а аналитически проверенных закономерностей.

Behavioral Scoring — поведенческий скоринг, принятие банком решений в рамках управления отдельными кредитными счетами заемщиков и кредитным портфелем в целом. Основная задача поведенческого скоринга — это прогнозирование потенциальных рисков, связанных с заемщиками, которые составляют кредитный портфель. Риски, связанные с обслуживанием кредитов, весьма разнообразны, поэтому скоринговые модели для поведенческого скоринга используют различные критерии оценки и ранжирования заемщиков. Основные из них: оценка риска неплатежеспособности, риска дефолта (преждевременного закрытия счета), а также скоринг доходности клиентов.

Collection Scoring — определение приоритетных дел и направлений работы в отношении «плохих» заемщиков, состояние кредитного счета которых классифицировано как «неудовлетворительное». Своевременное предупреждение просрочек является очень важным для снижения затрат банка в рамках работы по взысканию задолженности и работы с залоговым имуществом. Collection-скоринг способен оптимизировать работу банка на всех этапах процесса управлениявзаимоотношениями с должниками. 
Основные приемы данного вида скоринга - звонок секретаря, SMS, e-mail. 
Fraud Scoring — это методология выявления и предотвращения мошеннических действий со стороны потенциальных и уже существующих заемщиков. Скоринг, направленный на выявление попыток мошенничества, помогает принимать незамедлительные решения по определению тех заемщиков, чьи обращения по предоставлению кредита должны быть отклонены либо направлены для более детального рассмотрения.

Временное затишье на рынке кредитования дает возможность банкам провести ряд мер по улучшению своего кредитного портфеля, уделить пристальное внимание усовершенствованию риск-менеджмента, детальной калькуляции резервного капитала, внедрению положений Соглашения Базель II, кредитному скорингу. И особенно, как уже говорилось, работе с просроченной задолженностью .

При анализе кредитоспособности на основе бухгалтерского баланса используются следующие показатели: 
• коэффициент текущей ликвидности; 
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами .

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации[24, 240c.].

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации, за исключением резервов предстоящих расходов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов .

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий: 
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение менее приведенного согласно приложениюЕ; 
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее приведенного согласно .