Особенности производства по делу о банкротстве кредитных организаций в РФ

- общества, принимающие  участие в слияние, разрабатывают  договор о слиянии; 

- в акционерных обществах  – оценка рыночной стоимости  акций, поскольку, в соответствии  с п.1 ст.75 ФЗ «Об акционерных  обществах», акционеры – владельцы  голосующих акций, голосовавшие  на общем собрании против принятия  решения о реорганизации общества  или не принимавшие участия  в голосовании по этому вопросу,  вправе требовать выкупа обществом  принадлежащих им акций. Общество  выкупает акции по цене, определенной  Советом директоров (или органом,  выполняющим его функции), но не  ниже рыночной стоимости, определяемой  независимым оценщиком (выкупная  цена указывается в уведомлении  о проведении общего собрания);

- каждое из обществ,  участвующих в слиянии, принимает  решение о реорганизации; 

- проводится общее собрание  участников обществ, участвующих  в слиянии; 

- уведомление налогового  органа по месту учета о  предстоящей реорганизации в  срок не позднее 3-х дней  с момента принятия решения  о реорганизации (ст.23 НК РФ);

- уведомление о реорганизации  всех имеющихся кредиторов, а  также публикация сообщения о  реорганизации в органе печати, в котором публикуются данные  о государственной регистрации  юридических лиц; 

- государственная регистрация  юридического лица, созданного в  результате реорганизации, а также  внесение в ЕГРЮЛ записи о  прекращении деятельности реорганизуемых  организаций; 

- в случае если в  результате реорганизации создано  акционерное общество – регистрация  в ФСФР эмиссии ценных бумаг; 

- для акционерных обществ  – уведомление ФСФР о реорганизации  и погашении акций реорганизованных  обществ.       Пример слияния: Происходит реорганизация в форме слияния Организации 1 и Организации 2. В результате реорганизации имущество и обязательства обеих организаций переходят к вновь созданной Организации 3, а Организации 1 и 2 ликвидируются.  Для акционеров (участников)  происходит обмен (конвертация) акций (долей) ранее существовавших компаний (Организаций 1 и 2) в акции (доли) вновь создаваемой компании (Организация 3).

Присоединение          Присоединением признается прекращение одного или нескольких юридических лиц с передачей всех их прав и обязанностей другому юридическому лицу.           (общие положения и основные этапы реорганизации описаны на примере наиболее распространенных организационно-правовых форм юридических лиц – ООО и АО)           Обществами, принимающими участие в реорганизации в форме присоединения, заключается договор о присоединении, в котором определяется порядок и условия реорганизации, а для акционерных обществ – условия конвертации присоединяемого общества в акции общества, к которому осуществляется присоединение, а также содержащий указание об утверждении учредительных документов создаваемой организации, создании ее органов управления и ревизионного органа.        Решение о реорганизации принимается общим собранием участников (в акционерных обществах – общим собранием акционеров по представлению совета директоров) каждого общества, принимающего участие в реорганизации. Кроме того, общим собранием каждого общества утверждается договор о присоединении, а общее собрание присоединяемого общества также принимает решение об утверждении передаточного акта.     В ООО совместное общее собрание участников обществ, участвующих в присоединении, принимает решение о внесении связанных с реорганизацией изменений в учредительные документы общества, к которому осуществляется присоединение, а также при необходимости решает иные вопросы, в том числе вопросы об избрании органов управления общества, к которому осуществляется присоединение.        При присоединении одного общества к другому к последнему переходят все права и обязанности присоединенного общества в соответствии с передаточным актом.         Основные этапы реорганизации в форме присоединения:

- общества, принимающие участие  в реорганизации, разрабатывают  договор о присоединении; 

- в акционерных обществах  – оценка рыночной стоимости  акций, поскольку, в соответствии  с п.1 ст.75 ФЗ «Об акционерных  обществах», акционеры – владельцы  голосующих акций, голосовавшие  на общем собрании против принятия  решения о реорганизации общества  или не принимавшие участия  в голосовании по этому вопросу,  вправе требовать выкупа обществом  принадлежащих им акций. Общество  выкупает акции по цене, определенной  Советом директоров (или органом,  выполняющим его функции), но не  ниже рыночной стоимости, определяемой  независимым оценщиком (выкупная  цена указывается в уведомлении  о проведении общего собрания);

- каждое из обществ,  участвующих в слиянии, принимает  решение о реорганизации; 

- проводится общее собрание  участников обществ, участвующих  в присоединении; 

- уведомление налогового  органа по месту учета о  предстоящей реорганизации в  срок не позднее 3-х дней  с момента принятия решения  о реорганизации (ст.23 НК РФ);

- уведомление о реорганизации  всех имеющихся кредиторов, а  также публикация сообщения о  реорганизации в органе печати, в котором публикуются данные  о государственной регистрации  юридических лиц; 

- государственная регистрация  связанных с реорганизацией изменений  и дополнений в учредительные  документы общества, к которому  осуществляется присоединение, а  также внесение в ЕГРЮЛ записи  о прекращении деятельности присоединяемой  организации.       Пример присоединения: Происходит реорганизация в форме присоединения Организации 2 к Организации 1. В результате реорганизации имущество и обязательства Организации 2 переходят к Организации 1, а Организация 2 ликвидируются.  Для акционеров (участников) присоединяемой Организации 2 происходит обмен (конвертация) их акций (долей) в акции (доли) Организации 1.

Разделение          Разделением признается прекращение юридического лица с передачей всех его прав и обязанностей вновь созданным юридическим лицам.   (общие положения и основные этапы реорганизации описаны на примере наиболее распространенных организационно-правовых форм юридических лиц – ООО и АО)            Общее собрание участников общества (в акционерных обществах – общее собрание акционеров по представлению совета директоров) принимает решение о реорганизации в форме разделения, о порядке и условиях разделения, о создании новых обществ и об утверждении разделительного баланса (в акционерных обществах также о порядке конвертации акций реорганизуемого общества в акции создаваемых обществ, о создании органов управления организации, ее ревизионного органа и утверждении ее учредительных документов).            В ООО общее собрание каждого создаваемого юридического лица принимает решение об утверждении учредительных документов организации и образовании ее органов.         При разделении юридического лица все его права и обязанности переходят к организациям, созданным в результате разделения, в соответствии с разделительным балансом.         Основные этапы реорганизации в форме разделения:

- в акционерных обществах  – оценка рыночной стоимости  акций, поскольку, в соответствии  с п.1 ст.75 ФЗ «Об акционерных  обществах», акционеры – владельцы  голосующих акций, голосовавшие  на общем собрании против принятия  решения о реорганизации общества  или не принимавшие участия  в голосовании по этому вопросу,  вправе требовать выкупа обществом  принадлежащих им акций. Общество  выкупает акции по цене, определенной  Советом директоров (или органом,  выполняющим его функции), но не  ниже рыночной стоимости, определяемой  независимым оценщиком (выкупная  цена указывается в уведомлении  о проведении общего собрания);

- общее собрание участников (акционеров) реорганизуемого юридического  лица принимает решение о реорганизации; 

- уведомление налогового  органа по месту учета о  предстоящей реорганизации в  срок не позднее 3-х дней  с момента принятия решения  о реорганизации (ст.23 НК РФ);

- уведомление о реорганизации  всех имеющихся кредиторов, а  также публикация сообщения о  реорганизации в органе печати, в котором публикуются данные  о государственной регистрации  юридических лиц; 

- в обществах с ограниченной  ответственностью общее собрание  участников каждого создаваемого  юридического лица принимает  решение об утверждении устава, учредительного договора и об  избрании органов организации; 

- государственная регистрация  возникших юридических лиц и  внесение в ЕГРЮЛ записи о  прекращении деятельности реорганизованной  организации. 

- для акционерных обществ  – регистрация в ФСФР эмиссии  ценных бумаг каждого созданного  общества, уведомление ФСФР о  реорганизации и погашении акций  реорганизованного общества.      Пример разделения: Происходит реорганизация в форме разделения Организации 1. В результате реорганизации имущество и обязательства Организации 1 делятся и переходят к вновь созданным Организациям 2 и 3, а Организация 1 ликвидируются. Для акционеров (участников) разделяемой Организации 1 происходит обмен (конвертация) их акций (долей) в акции (доли) Организаций 2 и 3.

Выделение           Выделением признается создание одного или нескольких юридических лиц с передачей ему (им) части прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица без прекращения деятельности последнего.   (общие положения и основные этапы реорганизации описаны на примере наиболее распространенных организационно-правовых форм юридических лиц – ООО и АО)            Общее собрание участников (в акционерных обществах – общее собрание акционеров по представлению совета директоров) реорганизуемого общества принимает решение о реорганизации, о порядке и об условиях выделения, о создании новой организации и об утверждении разделительного баланса, о внесении связанных с реорганизацией изменений в учредительные документы реорганизуемого общества, в акционерных обществах – о конвертации акций реорганизуемого общества в акции создаваемого общества (распределении акций создаваемого общества среди акционеров реорганизуемого общества, приобретении акций создаваемого общества самим реорганизуемым обществом) и порядке такой конвертации (распределения, приобретения), а также о создании органов управления организации, ее ревизионного органа и утверждении ее учредительных документов.       В ООО общее собрание каждого создаваемого юридического лица принимает решение об утверждении учредительных документов организации и образовании ее органов управления.       При выделении из юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходит часть прав и обязанностей реорганизованного в форме выделения юридического лица в соответствии с разделительным балансом.        Основные этапы реорганизации в форме выделения:

- в акционерных обществах  – оценка рыночной стоимости  акций, поскольку, в соответствии  с п.1 ст.75 ФЗ «Об акционерных  обществах», акционеры – владельцы  голосующих акций, голосовавшие  на общем собрании против принятия  решения о реорганизации общества  или не принимавшие участия  в голосовании по этому вопросу,  вправе требовать выкупа обществом  принадлежащих им акций. Общество  выкупает акции по цене, определенной  Советом директоров (или органом,  выполняющим его функции), но не  ниже рыночной стоимости, определяемой  независимым оценщиком (выкупная  цена указывается в уведомлении  о проведении общего собрания);

- общее собранием участников (акционеров) реорганизуемого юридического  лица принимает решение о реорганизации; 

- проводится общее собрание  участников (акционеров) выделяемого  юридического лица;

- уведомление налогового  органа по месту учета о  предстоящей реорганизации в  срок не позднее 3-х дней  с момента принятия решения  о реорганизации (ст.23 НК РФ);

- уведомление о реорганизации  всех имеющихся кредиторов, а  также публикация сообщения о  реорганизации в органе печати, в котором публикуются данные  о государственной регистрации  юридических лиц; 

- государственная регистрация  возникших юридических лиц и  государственная регистрация связанных  с реорганизацией изменений в  учредительные документы реорганизованной  организации; 

- для акционерных обществ  – регистрация в ФСФР эмиссии  ценных бумаг.  Пример выделения: Происходит реорганизация в форме выделения Организации 1. В результате реорганизации часть имущества и обязательств Организации 1 переходят к вновь созданной Организации 2.      В случае выделения существует возможность выбора способа размещения акций каждого создаваемого общества (пп. 3 п. 3 ст. 19  Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"):

- конвертация акций реорганизуемого  общества в акции создаваемого  общества (акции Организации 1 будут  конвертированы в акции Организации  2)

- распределение акций  создаваемого общества среди  акционеров реорганизуемого общества (Акции Организации 2 будут распределены  среди акционеров Организации  1)

- приобретение акций создаваемого  общества самим реорганизуемым  обществом (Акции Организации  2 будут принадлежать Организации  1)

Преобразование          Преобразованием признается изменение его организационно-правовой формы, при котором само реорганизованное лицо прекращает свое существование, а все его права и обязанности переходят к вновь созданной организации в соответствии с передаточным актом.       (общие положения и основные этапы реорганизации описаны на примере наиболее распространенных организационно-правовых форм юридических лиц – ООО и АО)            Общее собрание участников (в акционерных обществах – общее собрание акционеров по представлению совета директоров) принимает решение о реорганизации, о порядке и условиях преобразования, о порядке обмена долей (акций) реорганизуемого юридического лица на акции (доли, паи) создаваемого юридического лица, об утверждении передаточного акта (в акционерных обществах решение о реорганизации содержит также указание об утверждении учредительных документов создаваемой организации, создании ее органов управления и ревизионного органа).        При реорганизации ООО общее собрание участников создаваемого общества принимает решение об утверждении учредительных документов, избираются органы управления.        При преобразовании к вновь возникшему юридическому лицу переходят все права и обязанности реорганизованной организации в соответствии с передаточным актом.        Законодательством установлены некоторые ограничения на осуществление реорганизации в форме преобразования (например, коммерческие организации не могут быть преобразованы в некоммерческие, общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества – в товарищества).           Основные этапы реорганизации в форме преобразования:

- в акционерных обществах  – оценка рыночной стоимости  акций, поскольку, в соответствии  с п.1 ст.75 ФЗ «Об акционерных  обществах», акционеры – владельцы  голосующих акций, голосовавшие  на общем собрании против принятия  решения о реорганизации общества  или не принимавшие участия  в голосовании по этому вопросу,  вправе требовать выкупа обществом  принадлежащих им акций. Общество  выкупает акции по цене, определенной  Советом директоров (или органом,  выполняющим его функции), но не  ниже рыночной стоимости, определяемой  независимым оценщиком (выкупная  цена указывается в уведомлении  о проведении общего собрания);

- общее собрание участников (акционеров) реорганизуемого юридического  лица принимает решение о реорганизации; 

- уведомление налогового  органа по месту учета о  предстоящей реорганизации в  срок не позднее 3-х дней  с момента принятия решения  о реорганизации (ст.23 НК РФ);

- уведомление о реорганизации  всех имеющихся кредиторов, а  также публикация сообщения о  реорганизации в органе печати, в котором публикуются данные  о государственной регистрации  юридических лиц; 

- В ООО общее собрание  участников создаваемого юридического  лица принимает решение об  избрании органов организации,  утверждает учредительные документы);

- государственная регистрация  возникшего юридического лица  и внесение в ЕГРЮЛ записи  о прекращении деятельности реорганизованной  организации. 

- если в случае реорганизации  создается акционерное общество  – регистрации в ФСФР эмиссии  акций.          Пример преобразования: Происходит реорганизация в форме преобразования Общества с ограниченной ответственностью «А» в акционерное общество. В результате реорганизации имущество и обязательства Общества с ограниченной ответственностью «А» переходят к вновь созданной организации Акционерное общество «А». Для акционеров (владельцев) будет осуществлен обмен долей ООО 1 на акции АО 1.      Таким образом, если, к примеру, акционеры акционерного общество и участники общества с ограниченной ответственностью желают провести реорганизацию, то сначала следует привести все юридические лица, которые будут участвовать в реорганизации, к одной организационно правовой форме (АО в ООО или ООО в АО). Это можно сделать с помощью преобразования.  

Заключение

Реорганизация кредитной  организации может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, выделения, разделения и преобразования.   Причины слияния могут быть различные - это завоевание новых позиций на неизвестном рынке, расширение банковских операций, сокращение расходов, увеличение прибыли, снижение риска сокращения денежных потоков.            Слияние - это просто финансовая сделка, в результате которой один или более банков поглощаются другими банковскими организациями. Банк, появившийся в результате слияния, проходит регистрацию в Банке России. Слияние происходит после принятия решений собраний участников реорганизуемых кредитных учреждений о слиянии. Активы и пассивы сливающихся банков объединяют. Реорганизация кредитной организации может произойти в форме присоединения. При присоединении, как правило, крупный банк поглощает мелкий. В этом случае наиболее крупный банк, к которому присоединяется мелкий, выигрывает в том, что выходит на новый рынок, имея персонал, завоевывает позиции на этом рынке с наименьшими затратами. Присоединяющийся банк получает доступ к высококвалифицированным управленческим кадрам, сокращает издержки, увеличивает прибыль.          При присоединении составляется договор о присоединении, в котором определяются порядок и условия присоединения, порядок конвертации акций. Имущество присоединяющихся кредитных организаций объединяется на основе передаточных актов и балансов. В реестр, который ведется в территориальном учреждении Банка России, вносится запись о прекращении деятельности присоединенной кредитной организации. Объединенная кредитная организация не получает новой лицензии, а работает на основе лицензии основной кредитной организации, в устав которой вносятся изменения. При наличии внутренних противоречий между акционерами, владеющими крупными пакетами акций, может произойти разделение кредитной организации. Вновь созданные кредитные организации в результате разделения проходят регистрацию в ЦБ России. Разделение осуществляется на основе решения общего собрания участников реорганизуемой кредитной организации, на котором принимается решение о разделении и утверждается разделительный баланс.          По результатам рассмотрения представленных документов в Книгу государственной регистрации кредитных организаций вносится запись о прекращении деятельности реорганизованного банка. Реорганизация коммерческого банка может пройти в форме выделения. Выделившаяся кредитная организация проходит регистрацию в банке России. Реорганизованная кредитная организация вносит изменения в устав.  Кредитная организация может изменять свою организационно-правовую форму. В этом случае кредитная организация проходит регистрацию в Банке России.            Реорганизация как мера по предупреждению банкротства направлена на обеспечение финансовой устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, поскольку она носит реабилитационный характер, направлена на предотвращение банкротства. Процедура реорганизации позволяет обеспечить функционирование органов управления кредитной организации и является одной из форм самозащиты должника.