Отчет по практике в ОАО "Белгазпромбанк"

 На задолженность по  просроченным процентам резерв  не создается.

 По кредитной задолженности  в иностранной валюте резерв  создается в иностранной валюте.

 Для учета сумм специального  резерва, созданного и регулируемого  Управлением инвестиций и проектного  финансирования, на балансовом счете  № 2913(П) "Резерв под сомнительную  задолженность по кредитам государственным  и негосударственным предприятиям  на инвестиции" открывается отдельный  лицевой счет.

 При погашении просроченной  задолженности, регулируется величина  резерва. Сумма специального резерва, полученная в результате расчетов  на последнюю отчетную дату, сравнивается  с суммой фактически созданного  специального резерва на прошедшую  отчетную дату для выявления  отклонений.

 

 

 

 

16. РИСКИ ПО БАНКОВСКИМ  ОПЕРАЦИЯМ, ИХ СТРАХОВАНИЕ

 

 Правлением банка утверждено  «Положение по управлению рисками  в ОАО «Белгазпромбанк», в соответствии с которым Под рисками банковской деятельности понимается возможность потери ликвидности и (или) финансовых потерь, связанная с внутренними или внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

 Система внутреннего  контроля в банке направлена  на ограничение рисков, принимаемых  банком, и на обеспечение порядка  проведения операций и сделок, которые способствуют достижению  установленных банком целевых  ориентиров деятельности.

 В целях мониторинга  за процессом функционирования  системы внутреннего контроля, выявления  и анализа проблем, связанных  с ее функционированием, а также  разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банке создана служба внутреннего аудита.

 ОАО «Белгазпромбанк» исходит из того, что существуют, внутренние и внешние условия и механизмы предупреждения рисков.

 Внешние условия предупреждения  рисков: разумная и последовательная  макроэкономическая политика, тщательно  разработанная инфраструктура, четкая  и постоянная нормативная (законодательная) база, эффективная рыночная дисциплина, процедуры эффективного решения  проблем, возникающих у банков  и субъектов хозяйствования.

 Внутренние механизмы  наряду с контролем за выполнением регламентирующих документов и установленных нормативов включает, с учетом потребностей, собственные правила, инструкции, лимиты.

 Банком используются  следующие элементы предупреждения  рисков:

 • разделение уровней  ответственности и полномочий;

 • бухгалтерский учет  с соблюдением всех действующих  правил;

 • отчетность по  установленным формам;

 • финансовый анализ;

 • проверки на местах;

 • сотрудничество с  внешними аудиторами;

 • принятие оперативных  решений и действий в случае  выявления нарушений и (или) ухудшения  финансового состояния;

 • создание необходимых  резервов для покрытия потерь  возникающих рисков.

 Внутренний контроль  осуществляется по линии административного, бухгалтерского, финансового, правового  и технологического контроля, которые  осуществляются в предварительном, текущем и последующем порядке.

 Административный контроль  состоит в обеспечении проведения  операций только уполномоченными  на то лицами и в строгом  соответствии с определенными  полномочиями и процедурами принятия  решений по проведению операций. В рамках данного контроля  действует система должностных  инструкций, процедур проведения  операций, установления и пересмотра  лимитов комитетами банка.

 Бухгалтерский контроль  сосредотачивает свое внимание  на формировании полной и достоверной  информации по совершению сделок  и операций. В круг его задач  входит обеспечение сохранности  активов и имущества банка, правильности  оценки активов, полноты и своевременности  совершения банковских платежей, обоснованности расходов.

 Финансовый контроль  осуществляется путем регулярных  проверок деятельности подразделений  банка и отдельных сотрудников  на предмет соответствия их  действий требованиям законодательства, нормативных актов, внутренних документов, регулирующих деятельность и  определяющих политику банка, должностным инструкциям. Финансовый контроль включает также постоянный мониторинг рисков банковской деятельности и текущий анализ финансового положения банка.

 Правовой контроль  зоной своего действия имеет  экспертные оценки договорных  отношений по совершаемым банком  сделкам и операциям, проверку  правильности формирования капитала.

 Технологический контроль  осуществляется в ходе подготовки  процедур выполнения банковских  операций, является составной частью  оформления документов, учета движения  и использования материальных  ресурсов и денежных средств. Технологический контроль включает  в себя организацию выполнения  операций в автоматизированном  режиме.

 Общими принципами  организации внутреннего контроля за рисками является его разделение:

 • По уровням (индивидуальный, микро- и макро уровни);

 • По времени осуществления (предварительный, текущий и последующий).

 Внутренний контроль, организуемый на индивидуальном  уровне, выявляет риски, возникающие  в результате принятия работниками  банка неправомерных или с  превышением полномочий решений. Эти риски возникают в условиях  превышения работниками банка  предоставленных им полномочий  по принятию решений, несоблюдения  ими установленных процедур проведения  операций, а также нарушения правил  и этических норм, установленных  на организованных рынках финансовых  инструментов. Данные риски включают:

 • хищение ценностей;

 • проведение сделок  и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие их результатов;

 • вовлечение банка  в коммерческие взаимоотношения  с криминальными структурами.

 Внутренний контроль, организуемый на микроуровне, выявляет  риски, формируемые решениями управленческого  аппарата, которые включают:

 • кредитный риск;

 • риск ликвидности;

 • процентный риск;

 • рыночный риск;

 • региональный риск;

 • риск потери управляемости;

 • операционный риск;

 • правовой риск;

• риск потери репутации банка.

 Внутренний контроль, организуемый на макро уровне, выявляет риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности.

 Как известно одной  из серьезных проблем банковского  сектора республики является  невозвратность выданных кредитов. Поэтому для уменьшения вероятных  убытков банка в случаях, когда  вложенные в рискованные операции  средства не возвращаются во  время и в полном размере  Правилами устанавливается норматив  максимального риска на одного  заемщика, включая взаимосвязанных  заемщиков.

 Максимальный размер  риска на одного заемщика, включая  взаимосвязанных заемщиков, представляет  собой отношение совокупной суммы  требований банка к заемщику, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом кредитного эквивалента  внебалансовых обязательств, выданных банком в отношении одного заемщика, включая взаимосвязанных заемщиков к собственному капиталу банка.

 Максимальный размер  риска на одного заемщика, включая  взаимосвязанных заемщиков, в первые  два года деятельности банка  не может превышать 20% собственного  капитала банка, в последующие  годы деятельности - 25%.

 Совокупная величина  крупных кредитных рисков, выданных  банком, включая взаимосвязанных  заемщиков, с учетом кредитного  эквивалента забалансовых обязательств, не может превышать шестикратного размера собственного капитала банка.

 Ограничение размера  риска на одного заемщика, включая  взаимосвязанных заемщиков, устанавливается  для уменьшения вероятных убытков  банка в случаях, когда вложенные  в рискованные операции средства  не возвращаются вовремя и  в полном размере.

 Сведения о соблюдении  норматива максимального риска  на одного кредитора (вкладчика) приведены в Приложении 37.

 Показатель максимальный  размер крупных кредитных рисков --- отношение совокупной суммы  крупных кредитных рисков к  собственному капиталу банка.

 Сведения о рисках  по инсайдерам приведены в  Приложении 36.

 Совокупная величина  крупных кредитных рисков не  может превышать шестикратного  размера собственного капитала  банка.

 Максимально допустимое  значение максимального размера  риска на одного инсайдера-участника (акционера), являющегося юридическим  лицом, в первые два года деятельности  банка не может превышать 15% собственного  капитала банка, в последующие  годы ---20%.

 Совокупная величина  рисков на инсайдеров-участников  определяется как суммарное значение  рисков по всем инсайдерам-участникам, и устанавливается в размере 50% совокупного капитала банка.

 Максимальный размер  кредитов, предоставленных банком  одному инсайдеру-юридическому лицу не может быть более 15% собственного капитала.

 Совокупная величина  кредитов, выданных инсайдерам-юридическим лицам, не может превышать 30% совокупного капитала банка.

 Форма предоставления  сведений о крупных рисках  представлена в Приложении 39.

 Важным фактором в  области развития сберегательного  дела является функционирование  в стране системы гарантирования  возврата вкладов, механизмы регулирования  деятельности банков, стабильность  функционирования банковской системы  в целом. В соответствии со  статьей 121 БК разработаны «Правила  гарантирования возврата привлекаемых  банками средств физических лиц». Гарантийный фонд формируется  для возмещения физическим лицам  средств, размещенных в банках  на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной  валюте, в случае банкротства  банков. Банки ежемесячно отчисляют  взносы в гарантийный фонд 0,1% от суммы остатка привлеченных  на счета и во вклады средств  физических лиц. Установлен предельный  размер средств, размещенных на  счетах и во вкладах в одном  банке, в сумме, эквивалентной 1000 долларов  США. Дополнительно разработаны «Правила обеспечения выполнения обязательств по возврату физическим лицам средств в иностранной валюте, размещенных на счетах и во вкладах в уполномоченных банках Республики Беларусь», в соответствии с которыми определены источники, за счет которых обеспечивается выполнение обязательств по возврату физическим лицам средств в иностранной валюте, в случае неисполнения банками самостоятельно своих обязательств. В случае невозможности исполнения банком своих обязательств погашение обязательств осуществляется за счет средств гарантийного фонда и средств бюджета Республики Беларусь в случае, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

 Расчет размера взноса  в гарантийный фонд приведен  в Приложении 38.

 Построение системы страхования банковских депозитов должно базироваться на следующих принципах: обязательность страхования для всех банков; государственное управление фондом страхования; объектом страхования в первоочередном порядке должны быть депозиты физических лиц, а в перспективе и депозиты юридических лиц; включение валютных депозитов в объекты страхования; определение ставок платежей в фонд дифференцировано в зависимости от степени риска конкретного банка; участие НБ в фонде в виде возможности открытия кредитной линии в случае недостаточности средств фонда.

 

 

 

 

 

 

17. ссудные операции оао «белгазпромбанк»

 

 См. Приложение 40.

 В соответствии с  рекомендациями по определению  уровня кредитоспособности клиентов  ОАО «Белгазпромбанк», разработанными банком, кредитоспособность- способность клиента получать кредиты, полностью и в строк рассчитываться по ним.

 Оценка кредитоспособности  клиентов проводится:

 • на основе системы  финансовых показателей;

 • на основе качественного  анализа.

 Источниками информации  для проведения банком анализа  кредитоспособности на основе  системы финансовых показателей  являются «Бухгалтерский баланс», приложение к нему «Отчёт о  прибылях и убытках», «Отчёт о  движениях фондов и других  средств», «Отчёт о движениях  денежных средств», «Приложения  к Бухгалтерскому балансу».

 Источником информации  для качественной оценки кредитоспособности  являются правоустанавливающие  документы клиента (устав, свидетельство  о регистрации), документы по деятельности  предприятия (лицензии, договора на  аренду), документы по обеспечению  своевременного возврата кредита, документ по финансовой сделке.

 В ходе анализа сопоставляются  данные по валюте баланса на  начало и конец отчётного периода. При этом уменьшение валюты  баланса за отчётный период  однозначно свидетельствует о  сокращении предприятием хозяйственного  оборота, что могло повлечь его  неплатёжеспособность. Установление  факта сворачивания хозяйственной  деятельности требует тщательного  анализа его причин: сокращение  платёжеспособного спроса на  товары, работы и услуги данного  предприятия, ограничения доступа  на рынки необходимого сырья, материалов и полуфабрикатов, постепенное  включение в активный хозяйственный  оборот дочерних предприятий  за счёт материнской компании  и т.д.

 Необходимым элементом  анализа является исследование  результатов финансовой деятельности  и направлений использования  полученной прибыли. Исходная для  анализа информация содержится  в прилагаемой к балансу предприятия  форме 2 «Отчёт о прибылях и  убытках».