Отчет по практике в ОАО "МИнБ"

Анализ таблицы 1 показывает, что основной доход Филиала формируется за счет процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещением средств, удельный вес которых в общем объеме доходов на 01.01. 2011 года составил 66,2%, а также по операциям с ценными бумагами - 32,1%.

В общем объеме расходов преобладают такие статьи расходов, как расходы на содержание аппарата, которые на 01.01.2011 года составили 48,5%, и операции с иностранной валютой - 42,9%.

Анализ динамики результатов деятельности Филиала показывает, что на 01.01.2010 года доходы и расходы банка увеличились, соответственно в 2,2 раза и 2,0 раза, прибыль в 2,3 раза. По состоянию на 01.01.2011 года наблюдается опережающий рост доходов, которые увеличились на 48,3% (58345 тыс. руб.).

Прибыль представляет собой объективный показатель характеризующий состояние жизненного цикла. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решает большинство важнейших задач стоящих перед ним, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа. Прибыль филиала увеличилась по сравнению с 2010 годом на 75,1% (56841 тыс. руб.).

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Анализ рентабельности активов приведенный в таблице 3. осуществляется путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, соотношений прибыли и средств её получения,

Прибыль банка является конечным результатом его деятельности, а показатели прибыльности характеризуют качество управления активами и пассивами. Наиболее объективную характеристику результата деятельности дают показатели прибыльности, которые представляют отношение прибыли к соответствующим ресурсам и позволяют детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.

Относительные показатели прибыльности (рентабельности) банка, используемые в мировой банковской практике, включают:

• прибыльность активов

• прибыльность собственного капитала также рассчитывается в виде нормы прибыли за год:

• маржа прибыли

Как правило, данные показатели рассматриваются в динамике, их рост в динамике свидетельствует о более эффективном использовании имеющихся ресурсов банка.

Показатели, приведенные в таблице 3, позволяют дать положительную оценку финансовой деятельности Филиала, так как все показатели динамики имеют тенденцию роста.

Так, рентабельность собственного капитала увеличилась 165,3%, активов - на 84,4%, маржа прибыли 11,1%

Характеристика финансового состояния банка является обобщающей оценкой эффективности управления его финансовой и хозяйственной деятельностью, его активами и пассивами.

Поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены после проведения операций по привлечению ресурсов, то и анализ финансового состояния банка начинаем с изучения эффективности управления его пассивами, которые состоят из собственных средств и обязательств коммерческого банкаСущественную по размеру долю в структуре источников Филиала ОАО "МИнБ" составляют средства, размещенные на расчетных счетах клиентов, в настоящее время наблюдается снижение их удельного веса в общем объеме пассивов с 28,5% на 01.01.2009 года до 13,9% по состоянию на 01.01.2011 года. Значительно сократилась доля средств государственных предприятий с 5% до 0,5%. Одновременно наблюдается прирост вкладов населения. Данная тенденция объясняется финансовым кризисом - у предприятий остается меньше средств, а население предпочитает хранить деньги на счетах банка.

Главной составляющей активов банка являются кредиты. Их удельный вес в валюте баланса за весь исследуемый период составлял от 65,7% до 50,3%. На 01.01.2011 года кредиты составили 591128,5 тыс. руб. За анализируемый период удельный вес кредитов снизился на 8,6%, что также объясняется международным финансовым кризисом.

Вторым элементом по значимости являются средства кредитных организаций, размер которых на конец исследуемого периода составил 464498 тыс. руб., удельный вес которых в общем объеме активов составляет 39,5%, а темп прироста по сравнению с предыдущем периодом 75,1%.

При этом наблюдается рост денежных средств Филиала и на счетах в Банке России, темп прироста которых составил на 01.01.2010 года - 62,6% , на 01.01.2011 года - 22,9% по сравнению с предыдущими периодами.

За период с 01.01.2009 г. по 01.01.2011 г. обеспечивается максимальный рост капитала за счет эмиссии обыкновенных, без документарных именных акций ОАО "МИнБ". Темп роста капитала составил 266 %, прирост капитала - 2887,1 млн. рублей.

Финансовое состояния банка с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в общем виде характеризующими, может ли он своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства.

Ликвидность банка - это его способность выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками, а также удовлетворять заявки на новые кредиты и определяется наличием в необходимом размере в необходимые момент времени денежных средств и (или) возможность быстро их получить.

Платежеспособность означает наличие у банка денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по своим обязательствам, требующим немедленного погашения.

Организации эффективного управления и контроля за ликвидностью

В рекомендациях ЦБ РФ по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных учреждениях и рекомендациях по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние банков (Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т) указывается на необходимость анализировать:

• риск снижения уровня ликвидности с использованием установленных обязательных нормативов;

• риск потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств.

Установление экономических нормативов и контроль за их соблюдением - важнейшее направление регулирования деятельности коммерческих банков со стороны государства.

Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков (далее - обязательные нормативы):

• достаточности собственных средств (капитала) банка;

• ликвидности банков;

• максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

• максимального размера крупных кредитных рисков;

• максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

• совокупной величины риска по инсайдерам банка;

• использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Иные обязательные нормативы, установленные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а именно: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; размеры валютного и процентного рисков; обязательные нормативы для банковских групп и небанковских кредитных организаций, - устанавливаются иными нормативными актами Банка России.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

• величина кредитного риска по срочным сделкам;

• величина рыночного риска.

При расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и, соответственно, возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из пяти групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, как часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

В первую группу входят активы, свободные от риска (0%). К ним, в частности, относятся:

-средства на корреспондентском  счете банка, открытом в Центральном  банке России, которые имеют коэффициент  риска ;

-средства на резервном  счете в ЦБ РФ;

-вложения в государственные  долговые обязательства;

-средства в кассе и  приравненные к ним средства;

-средства на счетах  расчетных центров ОР ЦБ в  учреждениях Банка России;

-средства, поступающие в  оплату за акции кредитных  организаций.

 Ко второй группе  относятся активы с минимальным  коэффициентом риска- 10%:

-ссуды, гарантированные  Правительством России;

-ссуды под залог государственных  ценных бумаг РФ;

-ссуды под залог драгоценных  металлов в слитках;

-средства в расчетных  центрах ОР ЦБ по операциям  банка с государственными ценными  бумагами.

В третью группу входят активы банка с повышенным риском - 20%. К ним, в частности, относятся:

-вложения в долговые  обязательства субъектов РФ и  местных органов власти;

-средства на корреспондентских  счетах в банках-нерезидентах  стран -членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ;

-кредиты, предоставленные  банкам-нерезидентам стран - членов  ОЭСР;

-ссуды под залог ценных  бумаг субъектов РФ и местных  органов власти;

средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран - членов ОЭСР.

В четвертую группу входят активы с высоким коэффициентом риска -70%:

-средства на счетах  в банках-нерезидентах РФ;

-средства на счетах  в банках-нерезидентах стран - не  членов ОЭСР, исключая страны  ближнего зарубежья;

-ценные бумаги, приобретенные  банком для перепродажи;

-средства на корреспондентских  и депозитных счетах в драгоценных  металлах у банков-резидентов  РФ и у банков-нерезидентов  стран -не членов ОЭСР.

К пятой группе активов, риск вложения средств в которую максимальный и составляет 100%. относятся все остальные активы. Наибольший удельный вес в этой группе занимают такие активы, как вложения средств в ценные бумаги (кроме вышеупомянутых), вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, собственные здания и сооружения банка. Вероятность потери средств, вложенных банком в каждый из видов активов этой группы хоть и несколько различна, но в определенной экономической ситуации может быть максимальной.

Далее рассмотрим непосредственно экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка, ряд из которых объединен в отдельные группы.

Первая группа - нормативы, определяющие размер уставного капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков.

Сама по себе абсолютная величина уставного капитала не может в полной мере характеризовать уровень достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина уставного капитала для одного банка может быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину уставного капитала с суммой активных операций и уровнем риска, который возникает при размещении привлеченных средств в определенные виды активов банка; чем выше уровень риска, тем большее обеспечение обязательств банка требуется в форме уставного капитала.

В состав капитала банка входят такие основные статьи, как уставный и резервный капитал, спецфонды и нераспределенная прибыль.

При расчете этого норматива каждая категория активов корректируется на соответствующий коэффициент риска, и затем полученные результаты суммируются.

Минимально допустимое значение этого норматива устанавливается в зависимости от величины собственных средств банка. В Филиале ОАО "Московский индустриальный банк" данный коэффициент не устанавливается.

Вторая группа - нормативы ликвидности кредитной организации, которые определяются как:

-соотношение между активами  и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов  и ряда других факторов;

-соотношение ликвидных  активов и суммарных активов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У).

Норматив мгновенной ликвидности банка  регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

В состав высоколиквидных активов банка входят средства в кассе банка и приравненные к ним средства, средства на корреспондентских счетах банка.

К обязательствам до востребования относятся 20% от средств: на счетах других банков, находящихся в данном банке, на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, учреждений, а также все средства во вкладах и депозитах до востребования и привлеченные банком путем выпуска собственных векселей до востребования.