Кассовые операции
- Учет кассовых операций в Банке осуществляется
в соответствии с «Правилами ведения кассовых операций
в Банках второго уровня и организациях,
осуществляющих отдельные виды банковских
операций Республики Казахстан», утвержденными
постановлением Правления Национального
Банка РК № 58 от 3 марта 2001 года и нормативных
документов уполномоченного органа и Национального
Банка Республики Казахстан.
- В кассе Банка хранится наличная валюта, а также бланки строгой отчетности, разные ценности и документы.
- Кассовое обслуживание клиентов производится операционной кассой Банка, с работниками кассы Банк заключает договор о полной материальной ответственности.
- Прием наличных тенге от хозяйствующих субъектов производится согласно объявлению на взнос наличными и по приходному кассовому ордеру Банка.
- Прием наличных валют других стран от хозяйствующих субъектов производится согласно приходному валютному ордеру Банка.
- Выдача наличных тенге производится: юридическим лицам по денежным чекам, предъявленным к оплате в пределах остатка на их банковских счетах, физическим лицам - по расходному кассовому ордеру Банка.
- Выдача наличных валют других стран юридическим и физическим лицам производится по расходному валютному ордеру Банка в пределах остатка на валютных счетах.
- Обменные операции с наличной иностранной валютой в Банке проводятся согласно Правилам организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан, утвержденным Постановлением Правления Национального Банка РК от 27 октября 2006г. N 106.
- Подкрепление наличными деньгами филиалов осуществляется учреждениями Национального Банка РК и других коммерческих банков на основании заключенных договоров и заявки в пределах остатков на субкорреспондентских счетах филиалов.
- Перевозка наличных денег осуществляется работниками специализированной службы инкассации согласно заключенным договорам.
Операции с
ценными бумагами. Учет ценных бумаг в портфеле
Банка
Учет ценных бумаг в портфеле
Банка производится с применением международной
практики бухгалтерского учета ценных
бумаг в портфеле Банка. В соответствии
с МСФО № 39 различаются два вида ценных
бумаг:
- рыночные
- инвестиционные.
- Банк в целях бухгалтерского учета определяет три категории ценных бумаг:
- ценные бумаги, предназначенные для торговли;
- ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
- ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
- Отнесение ценных бумаг к определенной категории производится в соответствии с инвестиционной политикой Банка.
Ценные бумаги, относящиеся
к первой категории, признаются как
рыночные.
Ценные бумаги, относящиеся
ко второй и третьей - как инвестиционные.
- Банк при проведении операций с ценными бумагами классифицирует их:
А) исходя из срока обращения:
- краткосрочные ценные бумаги – со сроком обращения до одного года;
- долгосрочные ценные бумаги – со сроком обращения свыше одного года.
Б) функционально:
- долевые;
- долговые.
- К долевым ценным бумагам относятся все виды акций (простые, привилегированные), к долговым – все виды облигаций, Ноты Национального Банка РК, казначейские обязательства.
- Начисление вознаграждения по ценным бумагам, в том числе и по операциям РЕПО и обратное РЕПО, производится ежемесячно по методу начисления не позднее последнего рабочего дня месяца.
- Дивиденды по долевы<span class="dash041e_0431_044b_044